现阶段企业税务会计问题研究
2020-11-26蒋海健
蒋海健
随着社会经济水平的不断发展,我国经济市场变得更加完善,税务会计工作也越来越重要,成为了目前我国企业财务管理中非常重要的环节[1-2]。在开展工作的过程中,需要通过科学合理的财务管理规划和企业中的各种资源的优化配置,使企业承担更少税务,规避企业各项活动中的涉税风险,降低税务成本,使企业能够更好地发展下去。但是税务会计工作中依旧存在着不少问题,需要通过一些有针对性的策略来完善税务会计工作,提高税务工作的质量与效果。
一、目前我国企业税务会计工作的发展现状
目前我国经济情况良好,国家为企业的发展与生存提供了支持,经济的发展也使得社会经济水平处于稳步上升的状态[3-4]。在这样的环境下,企业数量逐年攀升,导致市场竞争压力越来越大,越来越多的人开始重视企业税务会计工作。我国还处于发展的过程中,比起一些起步较早的发达国家,我国税法的更新速度较慢,且还保持着传统的体系。21世纪初开始,我国税务工作体系逐渐独立的,企业也形成了关于税务的各项规章制度,这也对企业税务管理的范围进行了圈定。在开展税务工作的过程中,依旧存在一些问题,由于税务工作较为复杂,开展时存在一定的困难,但比起国际一流水平来说还有着一定的局限性以及滞后性,导致目前我国税务会计工作面临了诸多问题,需要开展改革工作。
二、目前我国税务工作中的主要问题
(一)税务会计工作内容细节多且复杂
我国税法颁布以来,在开展税务工作的过程中,不少工作者开始在实践工作过程中进行探索与尝试,有不少工作人员积累了宝贵的经验,而这些经验能够更好地完善税法[5]。会计准则的改革能够弥补税收过程中的疏漏和出现的问题,有效提高税收的效率。但是随着新的税收制度的颁布,不少企业的会计人员由于对于新的税收制度不熟悉,导致他们难以科学、合理地开展税收会计工作,而这些不合理的内容直接对企业相关税收会计工作造成影响,使得工作出现各种各样的问题。而在具体的税收征管过程中,出现了不少错误的纳税申报情况,使得我国税法需要在后续工作中不断完善。目前阶段的税务会计工作距离科学化、规范化还有着一定距离。随着国家对于税务的调整,在今后的税务工作中,税务会计的工作也将越来越复杂。在开展企业税务管理的过程中,需要结合会计工作的现状对其进行综合性的了解,并且在这个基础上,用有针对性的方法来处理问题、解决问题,避免税务工作复杂性的提升,在工作的过程中还要提高税务会计的工作质量,落实税务会计的职能。
(二)税务会计的监督职能效率较低,难以达到监督效果
在不同类型的企业管理制度下,税务会计也会出现不同的问题。目前税务会计存在监督职能低下的现象,在开展工作的过程中常常难以落实监督职能。随着企业市场竞争愈演愈烈,公司需要在开支等方面控制成本,通过裁员的方式缩减财务人员数量,导致财务相关的工作任务难以分配平衡,工作职能出现交叉或者重叠的情况,导致工作过程中税务会计工作效率低下的情况出现。
(三)税务会计本身工作难度较大
由于税务会计工作是一项较为困难的工作,税法同会计工作之间存在差异以及冲突的时候,企业需要通过税务会计调整的方法对税务进行管理。企业不仅要重视税务会计的工作,更要将内部实行的税务会计管理办法与实际情况相统一,对各项日常工作项目进行分类汇总。在开展生产采购的工作时,需要财务部门在开展采购工作之前便对需要的成本进行核算,给予科学的预算,将海关费、运输费以及关税等多方面的内容均计入成本中。由于最终的预算结果将会直接对工作产生影响,再加上企业的经济活动与内部各部门都有着千丝万缕的联系,因此,开展计算的过程中难免会遇到一些困难,而随着税法的不断修改以及公司的发展,难度也将会越来越大。
三、完善企业税务会计工作的策略
(一)对税务会计的组织结构进行调整
为了更好地开展税务会计的工作,首先需要从内部入手,对内部的组织结构进行调整,这样才能使税务会计组织机构实现重新配置。对于税务会计工作来说,人才才是主要的力量来源,在开展工作的过程中需要增大对税务会计工作人员的考核范围以及资格的审查力度,以促进税务会计工作质量以及税务会计工作人员综合能力的提升。在进行税务会计组织结构调整的过程中,可以适当筛选一些适合本企业特点的人才,只有这样税务会计工作才能真正得到提升。在开展税务工作的过程中,首先需要对目前的会计制度进行斟酌,并且在进行企业会计工作的过程中根据企业的实际情况进行考量,对各个方面进行补充完善,最终落实税务会计工作,使得税务会计能够发挥出自身职能。通过设立专门的税务会计部门,吸纳更多具有专业性的税务会计人才,提高税务工作的效率与效果。
(二)对内部管理进行强化
在开展税务会计工作的过程中,企业需要重视自身内部的管理,提高税务会计人员的工作动能,这样才能使税务工作在开展的过程中更加有效、更加规范且标准。对于税务工作人员来说,需要对企业内的事件了解得更加清楚,在进行计算时要仔细。企业也需要明白税务对企业来说是需要承担的社会责任,而税务工作则要以准确和真实为主,在开展税务工作的过程中避免企业出现违规漏税的情况。开展管理工作时,则需要将税法中的规定作为基础,加强税务人员对税务知识的了解程度,企业的税务管理人员首先需要对会计领域的知识十分了解,其次要细致有序地开展会计工作,只有这样才能保障会计工作的有序进行,当发现一些工作态度较差或者工作能力不行的人员则要给予额外重视,并对其进行及时纠正。
(三)重视对税务会计工作者的培训
由于税务工作本身就具有一定的复杂性,在开展工作的过程中税务工作者需要处理多种多样的问题。为了使得税务工作能够更加有效地开展下去,企业需要重视对于税务会计工作者的培训,通过实操训练以及理论知识训练,为税务会计工作提供更多的保障与支持。对于企业来说,有着良好实践能力以及工作经验的会计人员是非常重要的,会计人员有高超的专业技能可以有效提提升工作的质量与效果,使得税务工作者的综合素质以及水平均得到提升。此外,在开展学习培训的过程中,要给予更多工作者提升自己的机会,为将来的职位晋升以及管理层培养更多人才,使得税务工作能够更好地落实。
四、结语
在开展企业税务工作的过程中,首先需要了解到税法的更新改革速度是非常快的,税务工作者在开展工作时也需要不断跟进,了解税法,将税法应用到实际工作中;结合目前工作中遇到的困难,找到解决问题的方法,有针对性地解决问题,落实税务工作。企业则需要在培训、内部管理以及组织结构等方面入手,落实税务工作,推动企业的发展。