税收筹划在现代企业财务管理工作中的应用分析

2020-11-26刘启宜

经营者 2020年17期

刘启宜

一、引言

税收筹划是现代企业在合理合法的基础上，通过经营、投资、理财等活动的事先规划和安排实现合理避税的一项财务活动，在帮助企业降低资金应用压力、提高企业资金应用效果方面发挥着重要作用，是提高企业财务管理水平的重要措施。现代企业在激烈的市场竞争和复杂环境下面临着诸多挑战，这也对企业财务管理工作提出了更高要求，只有不断提高企业财务管理水平，才能够更好地增加企业财务效益，为企业的良好发展提供保障，企业的税收筹划效果也已经成为衡量现代企业财务管理质量的关键要素。基于此，在企业财务管理中，企业必须采取有效的措施做好税收筹划工作。而如何做好税收筹划工作，如何使税收筹划的作用与价值在企业财务管理工作中得到充分发挥，则是现代企业需要重点思考的问题。

二、现代企业财务管理中应用税收筹划的作用

税收筹划也称之为合理避税，是指企业根据国家相关税收法律规定，对纳税工作进行统筹规划以达到合理降低实际纳税总金额的一项财务活动。税收筹划工作具有合法性与有效性，与偷税漏税等违法行为有着本质区别。税收筹划的宗旨就是在合理合法的情况下最大限度地减少企业纳税负担，提高企业经济效益。基于纳税筹划的作用和功能，可以说明在企业财务管理工作中应用税收筹划的重要性和必要性。

在激烈的市场竞争背景下，企业想要获得持续稳定的发展，就必须做好财务管理工作，通过提高企业财务管理能力和效率，可以有效提高企业整体价值，为企业规避风险、控制成本，进而为企业的良好发展提供保障［1］，而通过税收筹划可以有效提高财务管理整体水平。这是因为通过应用税收筹划，可以帮助企业实现合理合法避税、节税、涉税零风险，进而最大限度地降低企业纳税负担，进而降低企业的资金运转压力，为企业的良好发展助力。通过应用税收筹划，还可以对企业财务管理信息进行全面的掌握和获取，在此过程中，有利于发现企业财务管理中存在的漏洞和问题，进而第一时间进行改进和修复，这对于降低财务管理风险，维护企业资金链条稳定具有重要的意义。税收筹划的内容包括避税筹划、节税筹划、转嫁筹划等，其目的在于最大限度地降低资金运转压力，提高企业资金应用效率，这对于提高企业经济效益，帮助企业开辟新的发展路径具有重要的意义。

三、现代企业财务管理中税收筹划应用现状

现代企业财务管理本身就是一项复杂、系统的工作内容，而其中的税收筹划也涉及方方面面，具有一定的难度［2］。虽然现代企业在财务管理过程中，对税收筹划的应用价值和作用具有一定认识，但是由于各项工作的烦琐和复杂，所以在具体应用过程中也存在一定的问题。

比如企业财务管理人员在进行税收筹划工作时，无法掌握正确的方法和技巧，由于在专业水平方面存在不足，使得税收筹划工作也难以有效开展。这与我国税收筹划开展时间较短以及企业财务管理人员税收筹划能力较弱有直接关系。还有一些企业，虽然在意识上对税收筹划工作的价值和作用有一定的重视，但是由于企业管理工作繁杂，所以其重心更多是放在营销、生产管理方面，对于税收筹划工作的重视度不够，导致税收筹划难以落到实处。另外，还有一些财务管理人员，在税收筹划工作中存在原则缺失的问题，比如为了最大限度地降低税收负担，而背离合理合法的初衷，这会直接增加企业的涉税风险。基于现代企业财务管理中税收筹划应用的现状，加强改革和创新也显得十分必要。

四、税收筹划在现代企业财务管理工作中的应用措施

（一）严格遵循相关原则开展税收筹划工作

税收筹划工作必须在合理合法合规的情况下开展，这是税收筹划工作开展的前提，也是财务管理工作人员必须遵循的原则［3］。对于违背原则、违背法律开展税收筹划工作的情况应该杜绝，这不仅不利于提高税收筹划的有效性，甚至会给企业带来涉税风险，影响企业的发展和生存。作为财务管理人员、税务工作人员，必须全面掌握税收筹划相关的法律法规，进而根据相关法律法规开展工作，保证税收筹划工作的合法性、合理性，一定不能脱离法律的控制。另外，在开展税收筹划工作时，还需要严格遵循财务管理工作的相关规定和要求，包括遵循财务管理成本原则，遵循税收筹划服务于财务管理的原则，这对于提升税收筹划水平及财务管理水平都有着重要意义。针对财务管理工作、税收筹划工作，企业可以成立监督小组，由管理人员监督财务管理人员是否按照法律规定、工作原则开展工作，针对财务管理人员实行责任制度、惩罚制度。

（二）制订科学合理的筹划方案

在企业财务管理中，想要通过税收筹划实现合理合法避税，就必须制订科学合理的筹划方案，科学合理的筹划方案可以为税收筹划工作提供方向，使税收筹划工作有计划地开展，这对于提高税收筹划的有效性具有重要意义［4］。比如在税收筹划过程中，作为企业财务管理人员必须立足于企业的财务环境，对企业的发展方向进行精准定位，然后根据企业的财务管理需求和要求，制订税收筹划方案。制订税收筹划方案前，必须对相关的税收法规、会计法规等进行全面了解，然后对不同投资、经营、筹划方式的税收规定进行比较，这样才能预测出不同的纳税方案，在不同纳税方案比较和优化中，为企业选择一个最适宜的方案。在制订科学合理的筹划方案过程中，还需要注意一个问题，即方案的建立需要与企业的财务管理工作相衔接，以此来提高财务管理效果。

（三）财务管理各方面的税收筹划

税收筹划可以应用到财务管理的方方面面，通过具体应用税收筹划提高企业的经济效益，促进企业财务管理水平的提高［5］。比如在筹资工作中，可以加强对税收筹划的应用，企业可以利用税收筹划工作改善企业财务匮乏的情况，保持企业经营的正常运转。在具体实施中，企业可以在合理合法的情况下转变税收，通过调节不同阶段的税收负担，使企业资金可以更好地为企业筹资服务。在转变税收过程中，要注意保证整个财务资金链条的顺利运输。税收筹划工作还可以被列入企业运营中，这是因为企业的生产与财务运营之间有着紧密的联系，而通过税收筹划，可以为企业生产提供更好的财务环境。比如在日常销售和账务计算时，可以采用分期付款或者汇率计算的方法来分摊税收负担；在企业内部财务核算过程中，也可以通过合理应用固定资产抵扣的方式来达到减少税收的目的；而针对生产和供应过程中产生的金额，可以采取平均分配的方法将已经支出的费用计入财务系统中，这样也可以提高税收筹划的效益，降低企业税负金额；在企业投资方面，可以通过应用税收筹划来保证企业资金安全，对于企业的可投资方向，需要制订一定的投资计划，而投资计划的建立则需要根据具体的税收筹划来决定，这对于保证资金安全，减少投资风险具有重要意义。