大数据背景下企业 审计工作面临的挑战及对策研究

文/李艳，山东华汉电子有限公司

1 大数据背景下企业审计工作面临的挑战

1.1 需要实现理念创新

基于大数据背景下企业发展面临的风险与社会环境都产生一定的变化，所以企业的审计工作对象也有所改变，企业必须要加快审计理念更新与完善，才能够应对市场发展冲击。但是企业在运营过程中通常会产生数据，是企业发展的重要建设，也是产生问题的重要根源。所以对于数据中的隐藏信息进行分析挖掘，能够了解企业运营中存在的各项问题，有针对性的予以弥补。但是审计价值的实现主要是依靠信息技术传统的审计模式，主要是采用人力方法，效率较低，也无法深入发现数据中存在的价值。

1.2 审计运营需要多样

审计工作对于大数据的应用必须要满足多样化条件，切实加强外部条件建设，卫生及工作的开展提供良好环境，由于大数据主要是紧密依托与互联网技术发展，所以互联网技术其中最为重要的就是安全性问题，要想有效确保企业审计工作的稳定发展，必须要充分互联网安全建设。但是当前企业各项经营活动与财务信息紧密相关，大数据背景下数据量可谓是明显增多，要想深入挖掘大数据中的价值信息，应当摆脱传统的独立审计模式，必须要加强审计工作的有效关联性。

1.3 审计报告成果更全面

企业传统审计工作中，主要是根据审计人员的自主判断操作审计内容，所以审计结果可能会存在一定的不全面情况，难以满足企业多元发展需求。在大数据背景下数据量多，数据面广包含的信息价值也越大。所以应用传统的工具进行审计，无法满足审计工作需求应用大数据技术将审计结果整理至相关系统中，能够实现智能化存储。

2 大数据背景下企业审计工作优化策略研究

2.1 构建以数据为基础的审计模式

大数据背景下企业审计工作要实现优化创新，最关键的就是要构建起以数据为基础的内部审计工作模式。首先，企业应当建立更为精简的审计工作小组，改变过去多人参与、职权交叉的情况，这一工作小组重点是进行基础数据的收集和整理，通过相应的职责划分工作人员要完成针对某一项业务或某个范围内的数据收集工作，从而为后续的审计工作开展提供方向和数据支持。其次要更加重视对业务数据的获取，审计部门要同业务部门做好沟通与协调，完善审计保密机制，确保业务数据安全，在此基础上更好的开展审计评价与风险监管。

2.2 搭建大数据信息处理平台

大数据背景下企业的审计工作一定要有相应的大数据信息处理平台作为技术支撑。这一平台的主要功能就包括数据采集、数据分析处理、审计模型建立、问题研究、数据存储等等。其中基于这一大数据平台可以设计统一的审计软件，这样可以使得财务部门以及相关的业务部门进行集中的数据上传，可以大大的缩短数据收集的时间，能够保证数据收集的全面性。而在数据分析处理阶段利用大数据强大的运算能力，能够更为精准的抓取数据节点，提高核算效率。之后再通过构建可视化的数据模型进行审计分析与评估，从而更为直观的发现企业中存在的问题，并实现精准查证。

2.3 拓展数据源

在大数据背景下的企业审计工作中，通常可以分为现场审计和非现场审计。现场审计主要是指审计人员进入审计单位，通过企业内部的计算机审查、核对企业的财务信息。而非现场审计，则是通过相关数据信息进行审计工作。与现场审计相比，非现场审计具有较高的工作效率，打破了时间、空间的限制。同时，也存在着一定的不足，通过非现场审计的工作方式进行审计工作，其数据量的处理相对有限，数据源的不足直接影响数据挖掘信息的全面性，进而影响审计工作的全面性。因此，企业要不断拓展数据源渠道，通过外包等形式解决数据源不足的问题。外包主要是指将企业的审计工作交由专门的审计公司，通过专业的设备和团队进行审计工作。这种拓展数据源的方式虽然极大降低了企业信息泄露的风险，但是人才培养的实践相对较长，其成本较大。因此，企业要根据自身的实际情况以及对审计工作的需求，选择符合自身情况的拓展数据的方法，以此保证企业的可持续发展。

2.4 注重复合性审计人才的培养

企业审计人员是审计工作中各个环节、各个业务流程中的主要负责人。主要负责审计工作中数据的手机、储存、分析、处理到审计结果。首先，要注重审计人员专业技能以及知识的培养，提高审计人员对审计数据的分析能力。其次，要转变传统的审计理念和思维，转变审计方式，加强审计人员对审计数据的关联查找能力，提高审计人员对隐藏信息的挖掘、查找能力，除此之外，还要注重审计人员跨专业知识能力的培养，拓展审计人员的知识面，以此保证审计结果准确性的有效提高。培养复合性的审计人员，为企业审计工作的可持续发展提供高素质、复合性的审计人才。

2.5 完善电子证据的取证方式

在大数据背景下，审计人员获取的审计数据通常是电子数据信息，在可靠性以及安全性等方面与纸质信息存在一定的不足。所以，要规范电子数据信息的获取方式，以此强化电子数据信息的可靠性以及安全性。首先，数据信息储存系统直接影响电子信息的可靠性，系统的安全性直接关系着数据信息的可靠性。但是，由于电子信息其独有的特性，审计人员对于电子数据信息的来源难以追踪，进而导致审计人员对审计证据的跟踪较为困难。除此之外，由于大数据信息存放位置的不固定，来源较为分散，审计人员要详细记录数据信息来源等信息。

3 结束语

结合上述内容，我们能够总结得出，基于大数据时代下企业审计工作面临着前所未有的发展机遇与挑战，企业的审计方法和思想都应当实现改善创新，由于大数据审计属于系统性工作，有助于促进未来审计工作的有效发展，所以企业必须要拓宽数据源，加强审计模型，有效建设。同时要结合时代发展趋势，转变审计职能，从而进一步推动审计工作的深入开展。