谈企业资金管理存在的问题及对策

申喜晶

（吉林省信用融资担保投资集团有限公司通化分公司，吉林 通化 134001）

一、企业资金管理的重要性

资金是企业进行生产经营活动最重要的保障，是当前市场经济体制下最主要的流通工具，可以说没有资金的运转，企业就无法进行基本的生产经营活动。企业的生产经营活动离不开资金活动，通过对企业营运资金管理 ，合理的调整资金运转活动来规范企业的生产经营活动，确保企业生产经营活动的顺利进行，实现企业持续发展，资金管理以资金为基础，体现在企业生产经营管理的各个环节中。比如，在企业各部门人员之间、部门与部门之间、企业与外部相关联单位之间，其中任何一个环节出现问题，都可能影响到企业的资金安全。所以，资金是企业的“血液”，决定着企业未来生存与发展的命脉，加强对企业的资金管理，及时发现问题，防范资金风险是非常重要的。

现如今随着我国经济的稳定发展，企业的资金管理工作持续改进，不断完善，包含的内容也越来越全面、综合和系统。企业的资金管理不只要计算其收支情况，更对其资金管理进行了分类，企业一般分为非流动资金管理和流动资金管理，资金管理又分为资金的存量管理与流量管理，具体表现为筹集资金和资金投放管理，通过企业在生产经营中对资金的余缺判断，进行合理调配，有利于企业资金的平衡使用和提高资金利用率，企业需要通过其财务状况、经营成果、现金流量等情况，来计算企业所实现的利润，资金管理的重要性上升。

二、企业资金管理存在的问题

（一）资金管理制度不完善

1.企业资金管理制度落后，使企业基本生产经营活动受到严重影响

目前，有很多企业存在资金管理没有合理规划使用方案的问题，导致企业在生产、运营、销售等方面出现资金紧缺或断流的现象，企业因资金周转不足，不能形成资金的良性循环。另外，有很多企业是家族企业，企业管理者对企业资金管理意识淡薄，财务大权都是自家亲戚掌管，财务专业知识不强，甚至没有，这样就会在资金管理方面出现资金管理混乱的现象，不能规范的、有效地使用资金。由于企业管理人员对资金规划管理意识不强，在资金管理上缺乏宏观的统筹性，不能够从长足的角度考虑企业的发展问题，形成了企业在资金使用的混乱现象，造成了企业使用资金方面的浪费。因此，会严重影响到企业的持续发展。

2.资金管理制度不健全，管理多体现在形式上

第一，大多数企业出现管理方式落后的情况。企业虽然建立了资金管理制度，但在实际运用上，却存在很多不足之处。比如，有没有严格按照制度履行资金的管理，企业各部门对资金管理制度了解程度是多少，有没有制定合理的资金使用方案等；第二，一些家族企业的主要管理者对资金支配随意性比较大，使得资金的实际使用与计划使用出现较大偏差；第三，对资金使用的监管不到位，企业在使用资金的过程中，没有事前资金预算，缺乏事后对资金使用的监督和审核，就会出现对资金的控制力不强，不能合理使用资金，往往容易出现资金缺口和漏洞。

（二）资金内部控制不力

企业在生产运营中，按资金管理制度的要求，先要制定合理的资金使用计划，但在具体落实中，总会出现执行力不足，没有按照计划使用，导致资金使用效率降低。一方面，资金内控管理形式化，财务部门只注重账目的归纳与记录，却忽视了企业使用资金的实际情况，是否符合资金使用的初衷，容易出现产品积压、资金周转缓慢等情况；另一方面，随着企业的发展壮大，在投资方面会有一定的随意性和盲目性，企业管理者不能及时了解资金使用状况，往往会出现资金使用缺口，甚至是资金使用危机。

（三）资金管理方法缺乏先进性

有一些企业随着经济的快速发展而不断壮大，成立分子公司、分支机构等，但随之而来会使企业面对更加激烈的竞争，以往的资金管理制度已经跟不上企业的发展速度，传统的方法缺乏实战性。对企业而言，如果还遵循传统的资金管理办法，会缺乏对资金的管控能力，降低资金使用效率，长期下去，对企业的发展形成严重的阻碍。

（四）监督力度不足

企业内部管理机制和内控机制不强，在资金使用的过程中没有起到监督的效力，没有使资金在使用的过程中为企业产生效益最大化，企业的资金监督不到位，会导致内控系统出现漏洞，这就致使企业在资金管理方面缺乏规范化、完整化的流程，从资金管理风险的角度看，企业没有对资金风险进行有效识别，导致企业在防范风险方面出现很大问题，会很大程度影响企业的经营发展。例如，有些企业为了快速扩充市场，不断采用赊销方式，出现赊销过渡、资金周转紧张的局面，只有采取融资的方式，来暂时缓解资金周转困难的问题，但同时增加了融资成本，使企业又增添了一份经营负担。这就是企业资金管理与监督系统的不完善，导致企业资金周转不畅，增加负债，也可能给企业带来经营危机。

三、加强企业资金管理的对策

（一）建立健全资金管理制度

企业只有不断建立健全资金管理制度，才能保证内部管理工作有章可循，才能提高资金管理和使用的有效性，具体体现在以下几个方面。第一，加强资金账户管理。账户管理是企业资金管理的核心部分，资金账户开设偏多，不便于企业对资金的集中管理与调配，应适当减少利用率不高的资金账户，相对集中资金管理，增强资金的控制和监管；第二，加强企业存款管理。制定合理的资金预算方案，加强资金集中使用力度，解决企业存贷双高的问题，使企业资金形成良性运转，成为企业生产经营强有力的后盾；第三，加强资金结算管理。随着信息、网络化的迅速发展，采用了网上结算功能，提高了资金划转和周转速度，为企业的经营发展争取更多的有效时间；第四，加强融资管理。企业利用资金的杠杆效应，合理选择融资渠道，计算融资成本，对资金进行统一调配，把企业财务风险降低到最小化。

（二）科学应用资金管理方法，提高资金使用效率

对企业而言，资金雄厚是体现企业经营基础的表现，但提高资金利用率是对企业的健康发展起到决定性的作用，因此，要从根本上改变资金利用率低下的问题。第一，对现有结算制度的改革与完善。对账户余额实施监管功能，设置专门的结算账户，对结算业务进行统一核实和管理，提高资金的周转速度和周转次数。第二，全面实施预算管理制度。企业在编制预算方案时，采用上下贯通的原则，以企业经营收入、成本费用、现金流量为预算重点，做市场调查及预测，结合企业自身的经营计划，做出正确的资金预算方案。第三，逐步扩大预算范围。对企业管理者、各部门领导及负责人明确责任，参与预算人员从财务部门扩大到企业各个部门，从资金链扩大到生产经营，结合现金、收支两条线、控制目标成本、内部管理与预算控制相结合、企业经营者和员工的经济利益相结合，达到资金预算合理规范化，确保现金流的平衡性。

（三）完善与加强内部控制

资金在使用和运转过程是否高效，要看企业内部管控机制是否完善。资金从投入到使用，要进行科学的预算、有效的管控，达到提高生产效率、降低生产成本的目的，达到资金使用的最佳效果，想要做到这点，就必须有专业的管理团队，专业的管理经验和完善的资金监管制度。

高效的资金管理主要体现在以下几个方面：一是加强对应收账款在管理。它是企业一项重要的流动资产，要做到及时回款，控制合理应收账款比重，缓解企业流动资金压力；二是严格控制生产成本的增加。严格把控每个生产环节，减少废材废料的增加，减少资源浪费，严控存货大量积存、降低资金机会成本等。总之，要加强财务控制力就要加强对财务管理人员的培训，加强对税务网站的关注，获取更多的税收优惠政策的信息，并运用到财务管理工作中去，减少企业的税负，缓解资金压力，为企业资金的管理发挥其高效性。

（四）加强监督力度

一个企业，如果制定了合理的资金监管制度，没有相对应的资金监管力度，就是空有其表。资金监管体现在企业日常生产经营中的每一个环节，监管制度是否落实到位是关键。首先，在企业印章管控方面，严禁一个保管款项收支的所有印章，尤其是财务专用章的保管，应由授权的个人保管，法人章应由法人或授权人专门保管，要坚持“谁保管，谁负责”的原则，严格履行签字、盖章、登记、交接等手续；其次，在企业各个部门设置资金预算申请负责制，使部门之间相互制约，确保资金的流入与流出有清晰的记录；最后，对资金使用情况进行定期或不定期监督检查，同时对人员设置、内控机制的执行情况进行监督检查，确保发现问题能够及时纠正。

四、结语

随着我国经济出现突飞猛进的发展趋势，信息化、网络化时代发展的不断壮大，企业的经营管理也面临着复杂化和多样化。企业想要长久地生存下去，最终达到做大做强的目的，就必须克服在发展过程中遇到的融资、账务管理、资金调配等方面的内部困难，要拓宽企业的融资渠道，建立规范企业财务制度，建立科学有效的内部控制制度，才能提高企业的经营能力和抗风险能力，保障企业在激烈的市场竞争中健康、有序、长足的发展。为了在竞争激烈的市场环境中站稳脚步，企业必须加强对资金的有效使用，避免资金使用效率低下的情况，企业管理者一定要加强对资金管理的重视，完善企业财务管理制度，改进企业资金监管办法 ，加强资金监管力度，最终形成强大的资金管控系统，能够为企业保驾护航，使企业长远、健康地发展下去。