建筑施工企业资金管理问题及对策探讨

熊丽芳

（江西建工第三建筑有限责任公司，江西 南昌 330072）

资金作为企业流动性强、控制风险高的资产，已经能引起企业管理层的足够重视，资金也是企业赖以生存的重要因素，如何管理好企业的资金需要企业各部门配合。企业的资金管理贯穿于企业管理的各个环节，在企业管理中具有核心职能，资金管理水平的高低直接影响企业的管理水平的高低，如果资金管理不当，很可能会给企业的运转带来困难甚至给企业可持续发展造成影响。作为工期长、施工环境复杂、资金占用量大、市场竞争越来越激烈的建筑施工企业，企业要想顺利完成施工任务，提高企业的竞争力，如何管理好企业资金势在必行。

一、建筑施工企业资金管理的相关理论

（一）资金管理的概念

资金管理是指企业现金资产和准现金资产的管理。是财务管理的重要组成部分。资金管理包括资金筹集、投资、资金的安排和使用。筹资决策不当，可能导致企业筹资成本过高或债务危机；投资决策失误，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下；资金的安排和使用不合理，可能导致企业陷入资金短缺或资金冗余。由此可见资金管理对于企业是十分重要的，资金是一个企业的命脉，合理有效的运用好资金能使企业走得更远，做得更强。

（二）加强建筑施工企业资金管理的意义

由于每个企业所处的行业环境不同、经营状况不同，导致每个企业对于资金管理的需求和关注点不同，因此实际操作起来不能一概而论。建筑施工企业快速发展的前提之一就是企业资金能够快速周转，加强企业资金的管理，可以提高企业资金的周转速度，也可以降低企业资金的占用量，实现企业提高生产量却不增加资金量，真正的减少企业的施工成本。建筑施工企业资金的管理贯穿项目的各个环节，其资金周转速度能够体现建筑施工企业施工生产与经营活动的实际情况，因此企业资金在日常生产经营活动的各个环节的使用和周转情况能够反映出经营活动哪个环节出现了问题，所以企业通过加强对资金的管理，能够及时地发现各个环节中可能存在的问题，并针对不同问题及时采取合理有效的措施来改进企业资金的管理，从而提高建筑施工企业的整体管理水平，增加企业的整体经济利益。建筑施工企业的施工活动可以通过企业资金的周转得到反映，企业资金如果周转缓慢，可能会影响建筑施工企业未来的生产与发展，甚至影响企业的市场竞争能力，因此，为了适应市场经济和企业发展的需要，进一步加强对企业资金使用的监督和管理，及时地对企业资金的使用情况进行分析，可以有效地帮助企业更好地发现施工生产与经营活动各环节可能存在的问题，以便企业采取有效的措施来改进各环节的管理工作，从而减少项目的施工周期，提高企业资金的使用率，实现企业结构最优化。

二、建筑施工企业资金管理中存在的问题

（一）资金账户多和资金管理不到位

建筑施工企业承接项目大部分异地，当地政府考虑到税款的流失，会要求项目需要在当地成立分公司独立核算，又或者应劳动监察局的要求在当地开设农民工工资专户，导致很多项目都开设了自己的银行账户和各种专户，公司又对这些账户缺乏管理，在项目完工一直未去注销导致久悬账户越来越多。同时为企业追踪资金的收付情况带来困难，资金闲置与资金不足的矛盾也日益突出。

资金不能充分利用，账户有时有大量闲置资金，有时急需支付的一些材料款又没钱了，这些都体现一个企业对资金管理的缺乏。建筑施工企业资金属密集型行业，需要的资金量大，科学合理的预算管理是进行资金管理的基础。据了解，建筑施工企业的预算管理大部分都停留在编制阶段，没有将制定好的预算用在公司实际操作中去，缺乏执行力的预算并不能够发挥资金管理的优势。加上企业管理者意识不强，觉得资金问题都是财务上应该考虑的事情，不需要全员配合，一旦出现资金短缺就说财务人员工作未做到位。

（二）收入与支出严重不配比

收款难是建筑施工企业普遍存在的问题，甲方拖欠工程款，下面供应商又催着付款，有些供应商强势点的不付款不发货，没有材料就可能导致项目停工，工期也要延长，工期越长，项目成本越高，给企业经济利益带来不良影响，建筑施工企业两面受击。究其原因项目没有合理有效地节约施工成本，由于项目比较分散，每个项目之间采购自己项目的材料，有些项目小采购材料价格明显偏高，导致项目总体成本偏高，影响项目的利润，没有达到资源整合的效果。

（三）资金分散增加了管理难度

因建筑施工企业的特殊性，要想承接项目需要一些特殊资质，没有相应的资质就承接不到业务，所以建筑施工企业普遍采用项目承包模式，企业在收到甲方转入的工程款后扣除项目管理费、税金和风险保证金等相关费用后，余额由承包人自行安排，项目上的运营资金也是自行解决，如果项目工程款回收快的可能存在资金冗余现象，而工程款回收慢的项目，就需要承包人通过民间借贷进行项目运营。这种松散型的资金管理模式不仅不利于企业资金的整体规划，而且增加了项目资金成本，降低项目盈利能力。

（四）项目之间资金借款管控不严格

项目承接后往往需要大量资金，而甲方又不会提前付工程款只能承包人自筹资金，对于那些承包出去的项目没有足够的资金时，会向承包单位借款，由于项目承包模式项目上所有事项都是承包人沟通很可能导致工程款体外循环，项目承包人拿着钱做其他事情，而企业一直以为项目还有收款，对于借出去的钱没有得到足够的重视，这时企业如果没有控制好风险，很可能就收不回借款。同时会导致应收账款长期挂账，最终结算和已收工程款对不上。

三、建筑施工企业资金管理问题的改善对策

（一）加强银行账户和资金管理

企业应当加强银行账户的管理，严格按照规定且符合企业经营管理需要开设银行账户，不可以随意开设多个银行账户。禁止企业内设管理部门自行开设银行账户。严格按照财务管理制度办理存、取款和结算。企业应定期检查、清理银行账户的开设和使用情况，发现问题应尽快处理。企业还应指定专人定期核对银行账户余额情况，且每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，看银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符，如余额不符，应查明原因尽快处理。

落实资金预算，对于一些可预见性的成本做好充分预算，预留部分备用资金，财务根据采购部采购计划合理安排资金，当发现资金有多时可以购买一些短期理财产品，资金短缺时，可以选择急需支付的。做好资金管理与控制的前提和基础需要在整个公司推广资金管理的意识，各部门之间配合，尤其相关的管理者更需要以身作则，高度重视起资金管理工作，将资金管理的理念和要求融入日常的经营决策中去，发挥好带头表率的作用。

（二）加强项目管理

财务做好数据统计，用数据跟管理者分析应收账款对公司的影响，加强管理者的重视，施行奖惩制度，坏账回收率直接影响项目负责人的绩效，调动负责人的积极性，增强其风险意识和责任感，促进应收账款及早收回，有条件还可以成立应收账款催收小组，专门负责工程款催收工作，对业主无正当理由且连续拖欠工程进度款的项目，及时向企业领导汇报情况，由企业决策者决定该项目是否停工并依法索取停工产生的损失。

对供应商信用评比等级，对于信誉好的客户保持长期的合作关系；公司还可以做个集采平台，把一些信誉好的供应商归集在一起，以公司名义签框架协议，对于项目主材实行统一采购统一管理，能扩大公司总体采购量，采购量上去了就可以让供应商把账期延长，同时单价也可以适当地降低，从而减轻资金压力。

（三）加强资金集中管理

加强资金集中管理工作，是建筑施工企业发展的一大要点。我们可以把所有项目的工程款由总公司统收统支、统一管理，当项目需要用钱的时候再下拨，这样可以更充分的利用各项目的资金，提高资金使用效率，有效减少项目资金回收快的资金沉淀现象，而项目资金回收慢的资金不足情况。

还可以以集团名义借贷款，然后再借款给分公司，这样借贷更容易额度也更高，统借统还业务中，企业集团或企业集团中核心企业级集团所属财务公司按照不高于支付给金融机构的借款利率，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息免征增值税，不会增加企业成本。通过这种资金集中管理方式，可以有效地增强企业融资和偿债能力，同时加强资金使用环节的监控，提高资金使用的透明度和利用效率。

（四）加强资金管理制度

借款出去首先要考察项目盈利状况，是否有可行性，后期监管项目工程质量，对于正在施工项目定期对账，那种完工多年一直未结算项目首先可以成立专项组，确保工程款是否准确，是否存在体外循环，当出现出入时财务部主动自己去甲方对账，对有疑问的地方找出原因解决问题。

四、总结

建筑施工企业资金管理水平的高低直接影响到企业的经济效益与市场竞争力。随着市场经济不断发展，建筑施工企业应随着市场的变化，加强对企业资金管理、优化资源配置、提高财务人员的整体素质，从多方面提高建筑施工企业资金管理与财务风险防范措施，使企业的资金处于饱和状态，不断提高资金利用效率，节约资金成本，并根据企业自身特点提出合理使用资金的建议和措施，提高企业市场竞争力和可持续发展能力。