施工企业资金管理 存在的问题及对策探讨

吕云翠

（中国水利水电第十四工程局有限公司，云南 昆明 650041）

近年来，我国逐渐进入改革开放的深水区，国家采取紧缩货币政策的方式来应对经济着陆问题。在房地产领域中，由于一、二线城市提出的限购等调控措施，施工企业面临的竞争压力不断攀升，资金管理的重要性也不断上升。施工企业想要在激烈的竞争中站稳脚跟，必须要重视对资金的管理工作，尽可能提高企业自身控制成本的能力，提高企业自身的抗风险能力和稳步经营能力。

一、施工企业资金管理的作用分析

（一）有利于施工企业的稳定和发展

建筑行业是我国经济的支柱产业，对我国的经济高速发展、社会稳定有着十分重要的作用。在经济高速发展时期，建筑行业是社会发展的引擎，在经济调整时期，建筑行业是政府去泡沫、实现经济着陆的重要对象。在施工企业的运行过程中，资金是企业稳定运行的命脉，若企业不能保证资金链的安全，极有可能导致企业的资金链断裂，影响企业自身的稳定。除了施工企业自己的稳定外，由于施工企业中雇佣的多是进城务工的农民工，若施工企业自身的资金链断裂，很有可能出现工程停工、工程烂尾、拖欠农民工工资的问题，影响农民工的生存和生活必然会威胁到社会的稳定和安全。因此，施工企业做好资金管理工作还能够为社会的稳定出一份力。

（二）有利于提高施工企业的核心竞争力

资金是施工企业的命脉，施工企业想要保证稳定的运行和持续的收益就必须要保证资金链的稳定，保证资金的流动效果，因此，在施工企业管理工作中，资金管理本身就是企业管理的重要组成。在建筑行业竞争激烈的当下，能够保证资金流动性、保证资金链安全的施工企业的抗风险能力更强，在市场中具有更强的核心竞争力。

（三）有利于预防和遏制腐败行为

在施工企业经营过程中，除了企业自身的成本控制不到位、市场波动等情况导致的企业资金链断裂问题，还有一种造成企业资金链问题的原因就是相关人员的贪腐行为。若施工企业能够进一步做好资金管理工作，就能够更好的管理自己的现金流，不给相关人员的贪腐行为留下漏洞，为企业的健康发展提供更优秀的空间。

（四）有利于企业提高自身的项目经济效益

施工企业想要从工程项目中赚取利润，需要在扩大收益的同时做好成本控制，这样才能够获得更大的利润空间。施工企业在企业管理中做好资金管理工作，能够帮助项目管理团队更好的控制工程的成本，避免不必要的成本支出，帮助企业方面更好地把握项目资金流动情况，从而更好地提高工程的利润空间。除了工程项目方面外，施工企业做好资金管理工作还能够避免同一时间段的多项投资超出企业的资金链承受能力，避免企业因为急于进取而导致资金链断裂，保证企业自身的经济效益。

二、施工企业资金管理中存在的问题分析

（一）企业自身的资金管理制度不健全

资金管理制度是施工企业的重要管理内容，是企业保证资金流完好的重要方式，也是企业健康发展的重要工作。目前，很多施工企业中都没有建立完整的资金管理制度，不利于对企业资金的有效管理；有相当部分的小型施工企业中甚至无法做到出纳、会计分离，无法做到不相容的岗位职务分离，导致企业的管理比较混乱，做不到不同项目资金的独立管理；部分施工企业的管理人员认为资金管理是财务部门和财务人员的工作，只要考核财务部门就可以实现资金管理，但实际上资金管理需要公司的全体人员配合。这样的不健全企业资金管理制度影响下，企业做不到正确管理自己的项目资金，有些看似节约人工成本的方式反而容易成为导致企业资产流失的原因，因此，建立健全的资金管理制度十分有必要，是辅助企业健康、稳定发展的重要基础。

（二）资金管理中的预算部分不合理

企业的资金管理工作需要建立在正确的预算基础上，若企业在项目开启前的预算部分计算不合理，那么对资金的管理方案就失去了有效性，无法做到资金管理的目的。建筑施工企业所参与的工程资金量通常比较大，资金的管理和资金的预算就显得尤为重要，但很多施工企业的管理层对于资金预算的重视度不足，不愿意消耗人力成本设置专门的预算岗位，不愿意投入资金购买更符合预算工作所需的正版财务软件，对资金预算的审核把关和超支批复把关不严格，无视资金预算计划随意批复甚至遥控资金支出，导致工程的资金管理落不到实处。除了施工企业管理层的问题外，在施工企业的财务部门中也存在一些问题，比如，财务预算工作人员在进行资金预算时没有把资金占用等筹资费用容纳进预算方案中等，导致施工企业的资金预算方案有效性下降，资金管理工作流于形式，失去控制施工企业项目工程资金成本的能力。

（三）施工企业的资金垫付数量大

在建筑行业中，施工企业一方需要垫付的资金数量比较大。施工企业经常需要垫付的资金包括保证金、质保金、甲方未支付的工程款、农民工工资等几个部分，其中保证金、质保金等部分属于施工企业理应需要垫付的部分，这些资金的停滞基本在企业管理层的预算之中，但由甲方提出的施工企业垫款问题是施工企业被迫接受的，这无形中加大了施工企业一方的资金压力。农民工工资问题是政府方面调整建筑行业内部运行情况的一种方式，政府方面要求施工企业实现无欠薪，即在甲方没有支付工程款的情况下也要按时、按量发放农民工工资，这就使得施工企业需要垫付数量庞大的农民工工资。

（四）施工企业缺乏风险防范意识

在施工企业的运营过程中，面临着大量的资金周转工作，这些资金周转工作中都会给企业带来一定的奉献，其中包括税务风险、债务风险、市场风险等众多风险可能。比如：在进行施工项目投标时，施工企业没有科学分析甲方招标文件、合同样本、工程图纸中的信息；在资金预算过程中，施工企业没有科学的分析建筑材料市场行情，为了中标而盲目压低投标价，导致中标后企业自身的利润空间过低。这些风险防范意识上的缺失，都会导致施工企业面临不必要的运营风险，威胁企业自己的可持续发展和生存能力，导致企业资金出现短缺、周转率下降等问题。

三、加强施工企业资金管理的对策建议

（一）施工企业需建立健全的资金管理制度

制度是保证企业正常生存、运行、发展的基础，因此，施工企业要建立健全的资金管理制度，为自己的生存和发展提供必要保障。施工企业管理层要重视对资金管理制度的建立，不将资金管理制度仅视为财务部门、财务人员的管理制度，而是将资金管理制度视为全企业各部门都需要遵守的制度，要求各个部门、子企业配合财务部门的管理工作，提高企业自身运行管理的效果。施工企业管理层不仅要重视对自己一方的资金进行管理，还要重视对合作的甲方提供的资质、信息、付款条件等内容进行审核，从源头上控制工程项目的资金，避免施工企业将工程成本支付出去后却无法从甲方顺利获取工程款的情况。在施工企业运行工作中，要注意对全企业所有员工进行培训，将资金管理的理念融入每一位员工的理念之中，引导各部门员工在工作中坚持对资金使用管理制度的遵守，切实保证施工企业的正常运转。

（二）施工企业需重视资金预算工作的重要性

施工企业管理层要重视资金的预算工作，在财务部门中建立专门的预算岗位，对预算岗位人员的工作给予全方位的支持，在工程成本支出过程中严格把控和审核资金的支出情况，避免出现预算外的成本支出，避免不必要的成本支出，保证企业的成本控制效果。在企业预算工作中，企业管理层要发动各个部门为预算岗位人员提供实际情况、市场行情预测等信息，尽可能提高预算成果的准确性和有效性，不高估施工项目的资金成本，不低估施工项目的资金占用量，保证企业的资金周转率和流动效果。

（三）施工企业需尽可能避免资金的垫付

施工企业要尽量与供应商、甲方等方面保持健康的合作关系，尽量减少资金的垫付，提高资金的周转率，保证资金链的安全。在施工工程项目推进过程中，建筑材料是工程成本支出的主要方向，施工企业想要减少资金在建筑材料上的垫付量，就需要尽可能避免建筑材料在仓库中的积压。但建筑材料本身的市场价格是不断波动的，这也是很多施工企业选择堆积建材的原因，若施工企业能够与供应商达成锁定材料价格的协议，就能够实现减少库存量的效果，减少建材部分的资金垫付量。施工企业要与甲方保持较好的关系，尽量与甲方沟通，由甲方来垫付保证金和质保金，若达不成共识则可以尝试沟通甲方工程款的定期支付，避免工程中大部分款项由施工企业垫付的情况。

四、结束语

资金管理是施工企业内部管理中的重要组成部分，是企业控制工程成本支出、不断优化自身管理效果、保证资金链安全的必要方式，能够有效提升施工企业的核心竞争力和抗风险能力。在实施资金管理的过程中，施工企业要根据行业发展方向、自身经济实力、国家政策发展趋势等方面综合进行资金管理制度的建立和修正，将每一笔资金都用到刀刃上，为自己保留抵抗风险和不可抗因素的能力，实现施工企业的可持续发展。