智能化财务共享在财务控制、风险管理中的应用初探

2020-11-26易伦

大众投资指南 2020年23期

易伦

（武汉城市职业学院，湖北武汉 430079）

财务控制是企业财务管理的重要内容和关键环节，是运用一定的方法、手段对企业财务活动进行有效控制和监督，使企业财务部门和会计人员按照规范化的程序进行财务预决算的过程。通过预防性、侦查性、纠正性、指导性和补偿性控制或者事前、事中和事后控制，保证企业经营目标的实现、资产的安全、获取和披露信息的准确，对企业的生产经营关系巨大。风险管理是对企业生产经营过程中遇到的各种风险做出减少成本收益的权衡方案和决定采取的行动计划的过程。财务控制和风险管理是企业运营的左膀右臂，一方面为企业的安全经营保驾护航，另一方面对企业遇到的各种风险做出科学决策。

财务共享就是对企业的业务流程进行优化重组、规范和提升其效率并降低企业的运营成本，为上下游客户提供专业化服务的财务管理模式。智能化财务共享是基于人工智能、大数据、云计算、流程自动化等新技术的财务共享，可以对企业如记账、算账、报账、采购、税收等基础业务进行数字化操作，减轻工作人员的负担，同时可以对企业的财务管理系统、财务核算系统、业务往来系统以及商业运作模式进行智能化升级改造和延伸、创新商旅共享系统、采购共享系统和税务共享系统等，为企业的费用管理、资金管理、成本管理等提供更加方便、快捷的服务，有利于企业更好地进行财务控制和风险管理，提高企业的经济效益和社会效益。但在一些企业内部财务控制和风险管理不容乐观，而且传统的财务共享存在如下弊端：程序化的简单操作，容易使财务人员变得机械化、削弱了他们的业务能力；独立的财务处理中心，没有与内外部门的相关系统进行对接，不仅不能利用别部门的信息，自己产生的数据信息也不会被应用，造成资源浪费；各部门的系统自成体系，相互间不兼容，造成沟通不畅，使企业的成本加大、风险增加。随着智能化财务共享的应用，通过提高风险防范功能、规范和制度化业务流程、模拟人脑思维，有利于企业财务风险控制得更好实现。

一、智能化财务共享的重要性

智能化财务共享是传统财务共享在基于人工智能、大数据、云计算、流程自动化等新技术的支撑下产生的，是互联互通的新时代产物。随着信息技术和互联网技术的快速发展，企业利用互联网+模式对财务运作系统进行共享，可以对企业如记账、算账、报账、采购、税收等基础业务进行数字化操作，减轻工作人员的负担，同时可以对企业的财务管理系统、财务核算系统、业务往来系统以及商业运作模式进行智能化升级改造和延伸、创新商旅共享系统、采购共享系统和税务共享系统等，为企业的费用管理、资金管理、成本管理等提供更加方便、快捷的服务，有利于企业更好地进行财务控制和风险管理，提高企业的经济效益和社会效益。

（一）提高了数据信息的正确率

财务共享就是将企业的财务单据审核和凭证制作、报表编制等业务，按照统一标准进行操作，比如财务单据审核是遵照企业的有关规则制度，而凭证制作、报表编制是依照会计准则和相关法律法规办理，有利于企业内部财务工作的严肃性、可延续性、可追踪性，智能化财务共享就是将上述业务在系统内部进行自动化操作的过程。比如在财务发票单据的智能化审核和处理中，利用OCR技术将发票原始单据进行数据化处理并录入共享系统中，通过关联支付系统和税务系统，确保下账金额和实际支付金额相一致，同时保证一票一业务。当业务流程结束后，系统会自动进行审核，然后对审核后的发票账单按照事先编拟好的统一程序自动生成会计凭证，降低了人工操作的出错率，加强了风险管控。

（二）降低了企业人工成本

企业的财务部门与内部其他各部门都有联系，而且同银行、税务机关、上下游客户等外部机构也都要发生关系，因此，在互联网技术和数字技术的驱动下，企业财务系统都要通过信息互换的方式与其他机构加强联系，能够有效地降低企业人工成本。比如在处理税务业务方面，企业的报税时间是相对固定的，如果企业的应纳税所得额比较复杂（如有纳税调整增加或减少项），那么财务人员的工作量相对较大。但随着智能化财务共享的应用，利用OCR技术可以完成发票认证抵扣业务，省去了人工计算的过程，同时企业的财务系统与开票系统以及纳税申报系统实现了无缝对接，减少了财务人员填写数据的工作量；如果企业的收付款业务比较频繁，那么与银行之间不定期的流水查询以及期末对账等工作量较大，但随着智能化财务共享的应用，企业和银行之间开通了银企直联功能，甚至有的银行可以帮助企业将与其他银行的账户信息进行集中处理，这样，大大减轻了企业出纳人员的工作负荷；在与上下游客户的业务往来过程中，可以利用智能化财务共享平台进行业务对接，一方面加大业务的透明度，另一方面可以实现直接结算，省去了业务人员先垫付或打借条或赊账，随后再进行报销、还款等环节，同时也减少了财务人员的核算量。

（三）强化了企业内部各部门的执行能力

企业的财务数据可以分解出企业内部各部门的相关信息，因此企业财务部门是数据信息的集中营，可以自主进行财务分析与数据挖掘，其他各部门都可以通过财务部门得到有效数据，企业智能化财务共享系统的应用，为相关部门随时调用财务数据提供了便捷，极大地提高了工作效率。比如报销审核时直接调用企业合同管理系统的数据信息进行匹配并审核；人力资源管理系统可以直接利用财务数据生产内部报表等，强化了企业内部各部门的执行能力。

二、我国企业财务控制和风险管理的现状

在一些企业内部由于缺乏较为系统的财务管理制度、财务人员对财务风险缺乏足够的认识、财务预决算缺乏科学性等因素，企业的财务控制和风险管理形同虚设或无用武之地，导致企业的财产流失、利润下滑、经济受损。

（一）缺乏较为系统的财务管理制度

各部门的资金使用、分配、管理以及利益分配方面由于缺乏健全的管理制度和财务控制系统进行约束，财务秩序比较混乱，资金流失、利润下降较为严重。

（二）缺乏敏锐的风险防范意识

企业处在市场经济的大环境中，由于市场瞬息万变，因此企业的各种风险随时都会发生，这就需要财务管理人员对于财务风险要有足够的警惕性和洞察力，必须具备风险识别、风险控制和规避风险的能力。但是一些企业的财务管理人员的财务风险意识淡薄，一方面不制定科学合理的风险防范措施，另一方面当风险来临时，不能积极面对，不能客观地分析风险产生的原因，也不总结经验教训，更不能做出有效的决策和应对风险的方法，而是放任风险扩大和恶化，导致企业的经济利益蒙受损失。

（三）缺乏科学的预决算依据

企业的风险控制包括经营风险控制和财务风险控制，企业在进行财务预决算时必须采用科学的决策方法尽量规避风险，或将风险降到最低。但是部分企业的决策依据缺乏科学性，甚至存在凭经验决策和领导主观意志决策的现象，在重大决策面前不利用科学的管理会计方法进行深入分析和研究（比如项目本身、项目的回报率等），也不对企业的抗风险能力（如企业的负债率、资金周转情况、经营环境等）进行评估，而是盲目决策，导致企业的经营风险系数加大。

三、智能化财务共享在财务控制、风险管理中的应用策略

随着人工智能技术的出现，给企业财务共享注入了活力，通过提高风险防范功能；规范和制度化业务流程；模拟人脑思维，可以弥补传统财务共享下的一些不足，有利于企业财务风险控制得更好实现。

（一）通过提高风险防范功能，可以有效降低风险带来的不利影响

智能化财务共享充分利用人工智能，可以提高财务工作的效率、财务信息的正确率和时效性，加强财务控制在企业内部风险管理中的功效，能够更快捷地捕捉风险信息，从而规避、降低风险带来的不利影响，也有利于企业做出应对风险的策略。比如让机器人代替人工完成一些程序化、批量、重复的工作，一方面可以节约人工成本，更重要的是可以甄别出异常指标，能够使企业提前识别风险，从而快速做出控制和管理措施。

（二）通过规范和制度化业务流程，可以提升企业的财务控制和风险管理能力

企业的智能化财务共享就是帮助企业的业务流程规范化和制度化，将实物流、信息流和资金流相结合，使业务数据产生区块效应。比如对于企业的财务人员应付账款、应收票据、资产管理、成本核算和费用报销等工作量相对较大，智能化财务共享的应用可以将一笔业务通过扫描识别后，其对应的相关账户数据信息就会发生变动并列示，一旦有风险预示，企业可以立即发现并做出集中应变，有力地提升了企业的财务控制和风险管理能力。