中小企业财务风险防范探讨

王洁琼

（哈尔滨剑桥学院，黑龙江 哈尔滨 150000）

一、引言

中小企业的财务风险，一般情况下主要指的是，企业各个不同的财务活动，受到了很多难以预料的因素影响，致使财务收益以及预计的收益出现偏移的情况。这种情况很有可能会使企业蒙受非常大的损失，甚至会导致企业破产。所以相关工作人员对中小型企业进行财务风险考察以及防范是非常重要的，只有这样，才能够让我国的重要型企业尽量规避风险，在市场上获得更多的提高。

二、中小企业财务风险的管理现状

中小企业的财务风险，一般情况下主要指企业的各项财务活动，在活动的过程当中，受到各种很难控制的因素影响，导致财务的收益，和预计的收益，相互之间产生偏离的情况，这样的情况很有可能会使得企业蒙受极大的损失，甚至导致更加恶化的后果。在短时间内主要表现为，企业的财务资金流入方面比现金的流出更小，产生了资金周转方面的困难。而长期方面的表现就是，企业的总资产其账面价值，比总债务的账面价值更低。因此，直接造成企业难以偿还到期的债务，也就是资金链断裂的情况，这会直接导致企业倒闭关门。比如某金融大鳄和其一手创办的集团，曾经创下了旁人难以匹敌的辉煌的业绩，甚至，在福布斯中国富豪榜上创下佳绩，在之后，其产业在不断地扩张，将饮料业当作基础，先后投资了酒店以及农副产品，甚至投资了房地产和旅游等相关行业，之后又进军了能源领域，但是因为集团的扩张过快，导致财务的窟窿变得更大，甚至入不敷出，导致旗下的产业大幅度变卖，而公司目前也已经倒闭了，此金融大鳄从此不知去向。根据银监会的统计，不难发现，在一年之中，甚至有数万家中小型规模的企业倒闭，其中很多都是因为经营亏损导致了财务危机，而出现了关门大吉的情况。所以不难发现，中小企业财务风险状况是非常重要的，究其根本性的原因，主要有以下几个方面[1]。

（一）投资过快过杂

中小型的企业，尤其是一些民营企业，大部分都是从较为散乱的劳动密集型的企业所发展起来的，如果市场的形式比较好，就会积累更多的原始资本，有很多企业主都会有一种，想将自己的投资做得更大的冲动，甚至会举债，大幅度的圈地，并且扩张厂房以及增加设备。还有一些企业主更加倾向于投资更多的行业，比如我国的某省，其中小型企业的信贷，甚至在增长速度方面，高达每年22%，比全国平均值高了很多，其中还包括有企业的拆借，以及民间借贷。这种做大方式是超出常规的，虽然发展势头非常可喜，但是其背后隐藏着的风险是不可小觑的。如果市场突然遭遇的变化，或者在实际操作的过程当中产生了问题，就很容易会出现现金流的危机，从而使企业陷入资金困境当中。

（二）融资成本高

中小型企业当中，因为生产经营所产生的资金，银行是不可能全面给予借贷的，虽然银行也会批下来一些贷款，但是贷款的利率相对比较高。在利率更高情况下，甚至利率会上浮了80%左右，如果企业是担保贷款，费用就会增加得更多，还需要增加平均达到两到三个百分点的担保费率。有很多企业通过银行进行融资，相对较为困难，因此，必须要向民间进行借贷，这样的借贷在很多地方，每个月的利率甚至比银行要高十倍之上，这是一种成本非常高的融资，很有可能会让企业的财务费用大幅度增加。按照某省的中小型企业局进行统计，不难发现，全省规模的中小型企业的财务费用增长，在一个月之内，就达到了一个非常高的数字，而利息的净支出增长甚至达到了50%左右。因为财务费用极高，因此杨生产成本有所提升，有很多企业主都认为，一个月能够收获的利润甚至难以填补利息。

（三）外部要素压力大

外部要素主要包括有政策导向等相关要素，这些要素都是企业非常难以准确的预见以及控制的。这些年来，国家的税收政策有所调整，节能减耗的硬指标以及原材料的上涨等各方面，都让中小型企业在生产经营的过程当中面对着极大的冲击。中小型企业如果使用的是一种比较传统的理财方法，那么面对这样的冲击是很难抵挡的，我国有很多企业主以及财务管理人员，在风险意识方面教育缺乏，思维模式也比较落后，管理体制不够健全，因此遇到冲击的时候很难及时应对，这就会导致财务危机的产生。

三、控制以及防范中小型企业财务风险的建议

（一）提高企业内部治理力度

中小型企业，特别是一些民营企业，其中都存在着内部的治理不够健全的现象。特别是很多中小型企业的集团式管理现象较为严重，权力大多集中于一个人，其他的一些管理人员都已经几乎参失去了参与决策的职能，这样的管理一旦出现任何问题，都很有可能会导致极为严重的财务风险。所以，必须要对于这样的管理方式有所警惕，要能够及时吸取更多的失败的管理经验，根据我国《消防法》律法规的具体要求，尽量建立起一个更加健全的治理结构，使法人治理更加科学有效。同时，也要尽量让股东会有所完善，使董事会能够拥有一定的制约机制，要吸收更多的高级管理人员，同时也要让工程技术人员能够参与到企业的决策当中去，使企业的高层决策能够更加科学，民主，同时也可以带领企业，步入到一个更加稳定的发展道路当中去[2]。

（二）完善企业财务风险管理机制

企业的财务风险管理，是一种相对较为典型的，属于企业管理的一个关键环节。不仅仅是需要管理以及使用资金，同时也要及时给财务的数据进行记录，要让财务上可以更加明确，最为重要的就是，要能够及时捕捉市场的变化所带来的一些并不确定的因素，尽量有一定预见性的，并且通过合理的步骤，使用更加有效的防范措施，防止有可能会产生的风险损失，以及尽量缓解正在遭受的一些风险损失。财务的风险管理，首先需要完成的，就是企业的管理者以及相关的财务管理人员，要能够建立起一个更加正确的，对财务风险方面的认知，同时也要构造一个更加科学，合理的财务管理方面的制度。要能够充分的涵盖企业的生产经营过程当中的每一个环节，使企业在生产经营的过程当中，事先拥有计划，在事后也要能够进行详尽的分析。其次，就是要严格的控制企业，在经营管理过程当中比较合理的筹资结构，要让企业拥有一定的负债率，避免出现急功近利的现象。同时，企业也要防止盲目举债，要能够尽量让资金的支出更加科学合理。同时，也要控制资金的分流，让资金的流向能够更加明晰。再次就是要建立起一个财务风险预警方面的机制，主动对市场发展的动态进行分析和讨论，并且要了解外部的信息，和企业自身的财务状况相互结合起来，更加具有预见性地提出一些防范的措施，尽量提前处理有可能会产生的财务风险[2]。

（三）大力实施技术创新

目前我国的中小型企业，其中大部分的产品属于来料加工，或是对国外市场上的产品进行模仿，出口的大多都是以一种将贴牌加工为主的自主性的产品，自主品牌相对比较少，市场竞争的风险比较大[3]。但是仍然有一些企业对于这方面的市场非常热衷，甚至大幅度增加投资，不断地扩张规模，通过薄利多销的方式，让企业的收益能够实现。但是，很多企业却没有了解市场多么残酷，一旦外部的环境产生了很大的改变，那么这种薄利多销的产品牌一般情况下都会受到极大的挤压，从而使企业出现非常大的损失。当然，也有一些企业已经关注技术创新方面的问题，将市场当作导向，不断地对自己的产品进行更新换代，通过这样的方式能够赢取市场的主动权。无论市场出现什么样的状况，都可以及时抓住先机，从而使其获得更多的提高。比如某企业一直以来都只是给空调企业做风机配件的一个小型工厂，但是这些年来一直都在坚持自主创新，通过不懈的努力，已经生产出了可以进行空气动态消毒的设备，以及具备消毒，还有除尘功能的，多种不同的中央空调。因为其产品的特性是比较明显的，节能环保的特征让这个企业，成了国内外风机市场当中的佼佼者。今年虽然全球都遭遇了非常严峻的经济形势，可是这个企业的销售额甚至增长了30%左右，利税增幅甚至高达140%，在市场上取得了巨大的成功。而某轴承企业，因为着眼于开发科技量更高的滑动轴承，成了在这个行业当中经济利润最高的一个企业，销售额甚至以每年40%左右的速度不断的递增。所以不难发现，中小型的企业如果可以充分利用产学结合的道路，引入更多的人才，同时大量地进行技术创新，使产品知识的附加值有所提高，那么就可以充分的抵御市场当中的风险，以及财务当中的风险。所以政府要能够让中小型企业，了解创新的重要性，并提供更加积极的环境，加大财政等各方面的扶持力度[4]。

（四）加大政府扶持力度

中小型的企业融资非常难，费率也很高，这会直接导致企业的现金流很紧张，甚至造成资金链断链。所以必须要尽量缓解这样的矛盾[5]。首先就是要深化引起融资相互之间的合作，引导中小型企业进行诚信建设，同时政府要加大对金融机构中小型企业贷款风险的补偿以及奖励力度，使二者可以相互合作，互利共赢。其次就是要完善监管力度，使中小型贷款担保机构的补偿政策变得更加全面，提高担保机构的抗风险能力以及担保实力。再次就是要积极的推进小额贷款的公司以及科技风险投资公司的建设，政府可以加大政策的扶持以及监管，吸引更多的民间资金，从而使中小型企业的需求可以落实，提高企业抗风险的能力[6]。

四、结束语

综上所述，我国的中小型企业在目前激烈的市场竞争下，面临着极大的财务风险。所以要能够积极地了解自身管理的现状以及问题，并且采取更加有效的方式解决这些问题，比如可以让企业内部治理的力度有所增加，同时要能够尽量完善财务风险管理方面的机制，尽量实施技术创新，以及政府也要提高扶持力度，从而促使我国的中小型企业，能够在目前的经济环境中获得更多的提高。