浅谈房地产企业内部控制存在的问题与对策

王瑞东

一、房地产企业内部控制理论概述

（一）房地产企业内部控制的目标

内部控制是指企业在特定的环境下，为了提升企业的经营管理效率，充分有效地获取与使用各种资源以实现更好的管理，而在企业内部实施的相应的制约、调整的规划管理方法。对房地产企业来说，采取科学合理的方法进行内部控制，目的就是规范企业的组织管理机构，提升会计质量水平，增强企业的竞争优势，最终实现可持续发展的长远目标。

（二）房地产企业内部控制的意义

内部控制对提高房地产企业的日常经营管理水平具有重要意义。对于房地产企业来说，开展内部控制能够使企业构建起完善的内部组织结构，形成科学的决策、执行与监督机制，促进企业经营管理的发展。同时，有助于企业加强风险管理，防范各项欺诈与舞弊行为，保护企业财产的安全。

另外开展内部控制有助于约束房地产企业的会计行为，保障各项会计资料的真实完整，提升会计信息质量，尽可能地为房地产企业的战略决策提供会计资料，促进企业的可持续发展。此外，采取科学规范的会计内部控制方式，改进房地产企业的财务会计工作，加强财务内部管理控制工作，能提升企业会计工作的执行能力水平，使企业及时准确地了解与掌握各个部门的财务信息，提高企业的财务管理质量与水平，帮助房地产企业实现可持续发展。

二、房地产企业内部控制存在的问题

（一）房地产企业内部控制意识薄弱

当前，房地产企业在日常的经营管理中较为关注销售、生产等部门，对内部控制不够重视，忽视了内部控制在企业可持续发展进程中的重要作用，从而极大地限制了内部控制的开展。房地产企业内部控制意识比较薄弱，主要表现在以下两个方面。一是部分房地产企业对内部控制的重视程度较低，员工对内部控制制度的认知还停留在初级阶段，仅由企业财务管理部门人员完成简单的内部控制工作，管理层及普通员工都认为内部控制的实施没有必要。同时，也认为当前的财务制度已经能够满足内部控制的要求，因此未建立完善的内部控制制度。二是部分房地产企业虽然建立了内部控制相关制度，但没有充分发挥其作用，很多只停留在表面。还有部分房地产企业对于内部控制体系的构建，没有根据企业实际的经营状况进行，导致建立的内部控制制度与企业的实际经营发展情况存在很大的差距，难以满足企业未来可持续发展的战略需求，因此在实际工作中并没有得到贯彻与落实。

（二）缺乏畅通的信息沟通渠道

在现阶段，信息传递与交流是企业实现可持续发展的关键。而房地产企业内部普遍缺乏畅通的信息沟通渠道，这对内部控制的发展也产生了一定的影响。管理人员与员工在进行信息传递时，缺乏及时有效的沟通渠道，所以管理人员无法及时向员工布置与调整工作内容，同时，也会影响员工向管理人员反馈工作成果与在工作中发现的问题，从而降低企业的经营效率。此外，房地产企业在内部控制开展过程中，还缺乏健全完善的业务信息集成系统，各个环节的设计都存在不明确的现象。采购、生产、销售、投资、财务管理与人力管理等没有形成相互衔接的管理机制，协调性相对较差，导致在企业的日常管理中，相关环节无法进行及时准确地信息传递，不利于企业对潜在风险进行有效控制。

（三）内部控制执行力度不大

房地产企业往往伴随着高风险与高利润，为追求利润，管理人员往往疏于对生产业务的各个环节进行设计，内部业务流程设计不清晰，导致控制水平比较低下。项目管理人员主要凭借自己的工作经验或是职业判断，开展相关的建设与运作活动。在房地产企业内部，往往没有固定规范的模式可以参考，这种混乱的生产运作模式不利于内部控制的开展。房地产企业内部对资金管控缺乏有效的制约，没有专门进行资金管理的部门，而在房地产建设过程中，往往需要大量的资金支持，并且资金的回收期比较长，这就导致很多房地产企业都面临财务风险。此外，由于房地产企业的建设项目与注册地通常不在一个区域，所以房地产企业内部控制的开展也面临较大的阻碍。

（四）缺乏有效的内部控制监督机制

在当前的市场经济环境下，房地产企业内部普遍存在监督体制不健全的情况，所以监督机制并不能充分地发挥出自身的职能，内部监督部门的工作流于形式。部分房地产企业的管理人员为了谋取私利，做出一些违背职业道德与法律规范的行为，由于其缺乏内部控制监督体系，监督机制无法进行有效的监督。因此，这些问题难以及时被发现与处理，从而给企业的发展造成严重的经济损失，不利于房地产企业的可持续发展。

三、房地产企业加强内部控制的对策

（一）增强房地产企业内部控制意识

内部控制体系的建设能够帮助房地产企业提升自身的核心市场竞争力，实现企业的可持续发展，最终实现经济效益最大化的目标。同时，房地产企业的内部控制与可持续发展息息相关，企业的全体员工需要协调与配合内部控制的开展。因此，房地产企业的全体员工需要增强内部控制意识，并将其作为企业战略管理的重要内容。

企业领导人员是企业决策的主导者，因此其应当具有发展的管理理念，提高对内部控制制度的重视程度。领导人员对内部控制制度的建立、完善及落实等具有关键作用。因此，要准确地把握企业内部控制与未来战略发展之间的紧密联系，并充分地了解到内部控制在企业管理与发展进程中的作用，自觉地提升内部控制的质量和效率，将内部控制的落实作为企业共同努力的目标与责任。企业员工也需要不断增强自身的内部控制意识，积极参与企业举办的相关论坛活动，系统地了解到内部控制对企业战略发展的重要意义。在日常工作中，要提高员工对内部控制的认识，通过环境的渲染，潜移默化地提升员工对内部控制的重视程度，进而促进内部控制制度的建设，展开相关的控制与管理工作。

（二）建立有效的信息沟通机制

房地产企业要建立有效的信息沟通机制，在企业内部搭建专用的信息传递平台，方便领导人员与企业员工、相关部门等之间进行信息传递。房地产企业要建立统一的数据库，对供应商、施工方等相关单位的综合排名、分类、财务状况等进行统计与分析，保障招投标的公平合法。房地产企业要加大对合同的管理力度，从合同签订到合同到期的整个环节，都应通过科学的内部控制，改进合同管理相关工作，切实保障内部控制的有效开展。房地产企业还需要建立客户信息卡片，逐步健全客户的信息管理机制，并及时有效地进行监督。同时，要加强对房地产销售过程的监督与管理，在制定房地产价格时，要充分考虑到周围的物价、地理位置、工程质量等因素，不可随意定价，要遵守市场的规定。还要逐步搭建24小时的销售监督管理平台，对房地产企业的销售情况进行有效的监管，以实现信息的传递，从而充分发挥信息的作用。

（三）加大内部控制的执行力度

对于房地产企业来说，内部控制执行力度的加大与资金的有效管理息息相关。因此，企业要采取科学合理的措施进行资金管理，切实地为内部控制的开展奠定基础。房地产企业要结合自身的实际情况及房地产企业的经营特征等，建立起企业专属的资金综合结算中心，以实现对资金的管理与控制。企业要不断地探索房地产行业的融资渠道，不断创新与完善新的融资模式，改变传统单一的房地产资金筹集模式。可以适当采取上市融资、证券融资或信托融资等方式，提升资金的流转能力，丰富融资方式，拓宽融资渠道，为房地产企业的融资提供多样化的选择，降低房地产企业的财务风险，从而为房地产企业的可持续发展提供帮助。

（四）建立动态的内部控制监督机制

房地产企业要建立起动态的内部控制监督机制，发挥内部控制的监督职能。房地产企业的内部控制主要涉及筹资、预算、销售、存货、投资、资产的控制等，企业要根据这些业务对相关工作人员的职业与义务进行监督与管理，保障企业的管理工作能够顺利开展。还要逐步加大对内部控制的监督力度，严格地遵守相关部门的规定，设置监督部门与岗位，并赋予其足够的权力，加强对企业工作人员的监管，尽可能地减少徇私舞弊、违法行为的发生，进而提升企业内部控制与管理的质量与水平。房地产企业要结合自身的实际情况，建立起动态的内部控制监督机制，适应时代发展的需求，灵活地调整企业的内部控制监督机制，加大内部控制的监督力度，切实地为企业的可持续发展服务。

四、结语

随着市场经济的快速发展，现代企业的治理结构也在不断优化，内部控制已经成为企业战略管理的重要内容，内部控制的变革与创新直接影响着企业资产的安全与完整。同时，也成为了企业有效开展经济活动的重要内容。现阶段，我国的房地产企业在内部控制的过程中，不可避免地存在着一定的问题，制约着企业的可持续发展。因此，提高对房地产企业内部控制的重视程度迫在眉睫。本文在介绍房地产企业内部控制相关理论的基础上，整理出现阶段房地产企业内部控制存在的问题，并提出了有效的改进措施。房地产企业应增强企业内部控制意识，建立有效的信息沟通机制，加大内部控制的执行力度，建立动态的内部控制监督机制，以促进房地产企业内部控制工作的改进。