谈互联网直播企业全面预算管理的现状及对策

龚智敏

一、互联网直播企业全面预算管理概述

（一）全面预算管理的定义

全面预算管理是基于公司的总体战略目标，对公司未来一定期间的经营活动、投资活动、筹资活动产生的一系列对应的业务及财务指标进行全面的规划、预测，合理分配公司内外部资源的活动，同时监督和控制该活动执行的全过程，对执行结果进行全面的分析，帮助改进公司的经营和财务活动，最终促进公司的战略目标实现。

（二）全面预算管理对互联网直播企业的意义

第一，全面预算管理能够促进企业合理配置资源。如何在企业内部合理分配有限的资源，决定直播企业的生存和发展，只有最优化的资源配置才能使企业在直播大军中占有一席之地。互联网直播企业主要的运营模式是通过观众打赏主播并获得提成的方式获利，这种模式下企业会先收到观众的充值，充值的现金会流入企业，观众观看直播后视自己的意愿打赏给主播，打赏形成的虚拟币会存放在主播的账户内，等待主播提现后流出企业。在这种模式下，会给直播企业带来一定规模的现金流，这部分现金流与平台本身的利润形成了直播企业最大的资金来源，能否合理分配和利用这些资源决定着企业的发展。另外，互联网直播企业需要招聘大量的人才支持业务的发展，这些人才也需要得到合理的分配。全面预算管理可以统筹这些资源，并在各个业务之间均衡分配，将这些资源的价值充分发挥出来，使企业获得更大的全方位的效应。

第二，能够促进企业实现战略目标。全面预算管理是服务企业战略目标的，在预算的编制、执行、分析、考核的过程中，能够将企业战略目标传递到企业的每一个角落。通过充分的沟通，能够使企业各个部门和员工了解公司的整体规划，通过控制预算的执行，减少资金和资源的浪费，同时有利于公司对各个部门和人员进行业绩评价，全面了解自身的定位和价值，从而规划设计激励方案，促进员工不断优化和提升，最终实现与企业的共同成长，更好地实现企业的战略目标。

二、目前互联网直播企业全面预算管理存在的问题

（一）预算管理意识不足

部分互联网直播公司的管理人员对全面预算管理缺乏了解，且对预算管理工作的理解存在误区，局限地认为预算管理主要由公司财务部门负责，主要的用途是预测未来一定时间的经营情况，主要的内容是对公司资金流向进行预测和分析。基于这样的认识，公司的预算管理就完全成了财务部门的工作，但是财务部门对实际业务的了解程度有限，难以独立完成全面的预算管理，编制出来的预算无法落地，后续也无法得到执行和控制监督。预算管理是一件较为复杂的工作，需要耗费时间和精力，许多员工认为其给自己增加了额外的工作，编制预算时不经过深思熟虑和沟通讨论，粗糙完成上交，后续也不进行监控。同时，由于互联网公司人员流动较为频繁，各部门编制预算的人员经常发生变动，也给预算编制人员树立全面预算管理的意识带来了较大的难度。预算不仅仅是预测未来的经营情况，更不完全只是对现金的使用情况进行预测和分析，这些只是全面预算管理的一部分内容，如果只包含这些内容，预算的编制就只是浮于表面，不能充分发挥全面预算管理的作用。

（二）预算控制和执行困难

预算控制和执行是全面预算管理的中心环节，也是关键环节，如果控制和执行不到位，预算管理的其他环节则失去了价值，最终可能导致企业战略目标无法实现。互联网直播是新兴行业，公司大都成立时间较短，成立后把主要的精力放在发展业务上，需要在短时间内获得更多的客户、抢占市场，在这种情况下就可能忽视预算的控制。尤其是广告和流量推广，是互联网直播企业主要的获客渠道，也是主要的费用支出项目，在编制预算的时候需要着重考虑。但是由于市场环境变化迅速，公司会突然面临需要加大广告投入的情况，企业在应对变化的时候可能未经过充分的考虑和调研，盲目追加投入，导致预算超支和资源浪费。此外，企业没有建立完善的预算控制辅助系统，在预算的执行过程中需要一直监控预算的使用情况，预算的编制人员和执行人员可能不统一，如果未建立完善的辅助系统，就需要靠人工记录，这样信息会比较分散且容易遗漏，导致超出预算的情况发生，工作量大且繁杂，需要人力较多，不利于节省公司的人力成本。

（三）预算目标设置不合理，考核评价机制不完善

考核和评价是预算管理的最终环节，如果目标设置不合理、考核机制不完善，评价将有失公平公正。

首先，目前互联网直播企业仍然存在考核目标单一的问题，仅仅把是否完成财务指标作为唯一的考核标准，过于片面，导致部门和员工一味追求销售额和利润率，而忽视了其他方面，如用户体验、社会效应、企业形象等内容，阻碍了企业的持续发展。各部门人员如果只考虑自身利益而忽视公司的整体利益，公司内部就会出现争夺资源、互相推诿责任的情况，不利于企业的健康发展，与企业战略目标相违背。

其次，目前互联网直播企业普遍存在考评机制不完善的问题，预算的完成情况与最终奖惩的关联不大，甚至不挂钩，导致员工编制和执行预算的积极性下降，达不到激励的作用，最终使得员工对预算管理失去信心。例如，某些互联网直播企业的奖金制度简单地按照员工的薪资来计算，在现有薪资的基础上加上1～2个月的额外奖励，并没有把预算的完成情况作为考核指标，奖金拉不开差距，导致出现“吃大锅饭”的现象，针对未完成预算的部门和人员没有实际的惩罚，员工没有压力更没有动力。考核评估的主体主要是上级和领导，评价过程的透明度不够，结果可能有失公正，这些情况都会对员工产生负面影响，从而失去预算管理的意义。

三、加强互联网直播企业全面预算管理的策略及建议

（一）增强全员全面预算管理意识

公司管理层需要明确预算管理并非仅是财务部门的任务，而是一项由公司管理层统筹发起、财务协调、所有部门参与完成的工作，具有全面性、全员性的特点。管理层在提高重视度的同时需要端正员工的认识，灌输预算管理的思想，使每一个员工都认识到预算的重要性，要求员工把预算工作看成是本职工作，积极参与进来。同时需要让员工正确地意识到预算不仅仅是预测未来的经营活动情况，也不完全是对资金的预测和监控，还包括公司的筹资活动、投资活动，不仅要预测和监控资金的使用，还需要关注企业资产、负债及利润情况，除了经济上的效应，还要考虑企业的社会效应，这样才能真正发挥预算管理的效用，推动公司发展。为了达到这一目的，可以制定定期培训和学习机制。例如，制定可操作的预算管理流程规范，发全员邮件供员工参考，或者定期邀请财务部门或者外部专业预算管理人员提供指导和培训。为了应对互联网公司人员流动频繁的问题，可以在新员工入职的时候强调预算的重要性，并开展统一规范的培训。

（二）加强预算控制并充分利用预算控制辅助系统

互联网直播企业业务变化快，面临较大的竞争压力，预算控制不利可能会导致公司盲目扩张和资金链断链，因此公司管理层要意识到预算控制的重要性并严格执行，预算制定出来如果不执行，就形同虚设。公司的每个环节都需要控制预算，财务人员在付款时更要核实清楚，对超出预算的费用要严格把关，如果确实是因为公司内外环境和情况的变化需要改变预算，则要经过充分的分析和审批才能变更。

为了提高预算控制效率、共享信息，互联网直播公司可以利用自身的技术优势，开发一套适用于本企业的预算控制辅助系统，这个系统可以把各个业务部门和财务部门以及管理层联系在一起，形成一个有效的线上沟通机制，预算的编制、控制、分析都可依赖这个系统实现，各个业务部门把沟通一致的预算数据上传到系统中，经相关管理层批准通过，同时把公司的合同系统和付款系统都和该系统进行交互，在走合同流程和付款流程时实现预算的自动核减，并统计剩余预算金额，实时监控，如有超支情况发生，系统自动提醒和报警，如果有特殊需求，确实要增补预算，需要发起预算增加的线上流程并经管理层批准。这样一套线上流程可以减少手工统计的工作，还可以实时记录信息。除了日常的预算报警及提醒功能外，还可以利用系统出具预算和实际数据的差异对比分析，大大减少人工操作，且整个预算的执行动态和结果都体现在系统中，对各个环节人员都可随时查看，信息公开透明。

（三）合理设置预算考评目标并完善考评机制

为保证全面预算管理的效果，保证预算管理其他环节的顺利进行，需要合理地设置预算考评的目标并完善考评机制。管理层需要明确企业预算管理的目标，在设置企业预算目标时综合考虑企业的各个方面，用可持续发展的眼光看待企业，在注重经济利润的同时也要考虑用户体验和企业的社会形象。互联网直播企业需要在产品设计和运营、宣传和推广方面体现更多的社会价值，例如某直播企业签约了流量很高的劣迹主播到平台上直播，虽然该艺人能活跃气氛、拉动打赏，给企业带来了很多的收益，但是该行为却损害了平台形象，平台上其他的优质客户可能会流失，同时影响后期平台拉新，还可能被政府监管部门处罚，甚至严重的可能会被关停，不利于企业的长远发展。因此企业在设定目标的时候要把眼光放长远，不能只注重短期的经济利益。

企业管理层在设置好目标后，需要分解目标，将企业的战略目标分解成多个能够量化的指标，从上而下地传递给每个业务部门及每一个员工，通过让每个员工实现自己的工作目标，推动战略目标的实现。目前比较先进的管理工具和方法是OKR（Objectives and Key Results），即目标与关键成果法，通过设定OKR来明确员工的目标，明确每个目标达成的可衡量的关键结果。首先需要设定一个时间范围，一般公司采用季度，目标必须是管理层和员工通过沟通后达成的共识，而不是管理层的强制安排，且是具体的、可衡量的。

例如某员工的本季度目标是提高用户留存率，这样的目标设定后无法衡量结果，可以设立为本季度需上线一组算法，通过算法提升1%的用户留存率。考核期结束时，员工需要给自己的工作任务完成情况打分，一般每半年度需进行一次公司的绩效回顾，直接关系到员工的调级和调薪。在绩效回顾期自评完成后还需要上级打分，但是自己的认知和上级的认知可能存在偏差，这就需要进行绩效沟通，通过充分的沟通和了解，最终以双方或多方共同认可的结果为准。为了使考评更加公平，可以采用360度评估的方式，不仅有个人和上级的评分，还有平级同事及下属的评分，全方位认识员工的绩效情况。另外管理层和人事部门必须保证员工的调薪和调职级直接和绩效评估结果挂钩，否则会使预算考评和绩效评估失去效力。奖金的设置也需要进行改革，不能简单地一概按照1～2个月的工资计算，需要设定奖金区间，然后根据绩效考评结果评定奖金的多少，拉开绩效考评好的人员和绩效考评好差的人员的奖金差距，使表现优异的员工得到正向的激励，使表现较差的员工认识到自己工作的不足，增加工作热情，改进工作方法，从而达到自己和企业的预期目标。

四、结语

为了适应互联网直播企业的特点，满足互联网直播企业发展的需要，企业需要利用全面预算管理的优势来管理企业，合理配置资源，使企业内外部资源得到充分的利用，发挥出最大的优势。为解决企业全面预算管理中的问题，需要增强员工的预算管理意识，加强预算控制，合理设置目标，完善考评机制，使员工把自身的利益和企业的利益统一起来，提高员工的工作积极性，最终实现企业的良性运转及持续发展，达到员工和企业的共赢。