事业单位财务管理中内控制度建设存在的问题与对策

2020-11-26曾坤琼四川省减灾中心

新商务周刊 2020年1期

文/曾坤琼，四川省减灾中心

1 分析事业单位财务管理中内控制度建设存在的问题

1.1 内控制度没有涉及单位经济业务活动

就现阶段而言，部分事业单位在进行内控目标的制定时，往往将重心放在了内控结果，据此衡量内控工作质量，没有利用内控制度对单位经济活动进行全方位的监控。同时，相关领导人员在建立内控制度时，没有结合各业务部门的风险分析结果，导致内控制度存在一定的风险性，最终造成财政资金等资源的浪费。

1.2 内控制度可操作性较弱

大部分事业单位在内控制度的设计过程中，将重点放在了制度的全面性及科学性等方面，在内控制度的尺度方面，通常是以制度内容、覆盖面来决定，没有将成本效益及实际财务管理考虑进去，造成人员岗位无法有效满足制度需求，这既增加了相关岗位人员工作量，同时，也造成资源的浪费。

1.3 财务预算管理缺乏科学性

在事业单位财务管理过程中，最为主要的一个环节就是预算管理，它是实现单位现有资源科学规划的基础，不仅能够进一步促进单位资源应用水平的提升，还能在一定程度上增加单位整体经济效益，其涉及的内容较多，包括预算编制、预算执行、预算考核等。但就现阶段而言，一些事业单位进行预算管理时，使用的预算编制较为滞后，项目不够细化，不能满足零基础预算管理要求，加之部分工作人员缺乏对预算管理知识的掌握，没有正确认识预算管理本质，认为此项工作主要负责部门是财务部门，其他部门只是配合，进而出现人员参与不全的现象，导致预算不合理。同时，少数单位在开展预算管理时，也没有结合实际情况，来健全的预算考核体系，从而在一定程度上降低了预算管理水平。

1.4 财务管理制度有待完善

针对部分事业单位而言，其在开展财务管理时，没有根据实际情况建立科学合理的财务核算制度，使得工作人员在处理相关业务时无章可循，再加上2019年政府会计制度全面实施，财务人员专业知识更新滞后，在运用会计科目时理解不到位，在编制年初预算时，个别人员没有严格按照预算法相关要求，填写预算金额，降低了预算管理效果。

2 改善事业单位财务管理中内部控制问题的有效对策

2.1 将财务内控工作要点进行明确

针对事业单位而言，在开展财务内控制度建设的过程中，需不断完善制度，明确财务管理要点，在基于科学制度的基础上，促进财务管理工作的顺利进行。例如，单位可定期对现有的内控制度进行修订、完善、优化，明确内控职责关系及相关管理内容，在现有制度中充分体现预算管理的意义及其重要性，将内控制度中财务预算管理作为财务管理的媒介，确保最大化控制年度预算和实际偏率，并以预算管理为主体，根据预算管理目标实现财务内控制度的建设，为财务管理工作奠定基础。

2.2 营造良好的运行环境，促进内控控制工作的顺利进行

事业单位在开展财务内控制度建设时，相关领导人员需加大对内部会计控制制度的重视，根据实际情况构建一支内控小组，成员包括单位领导人员、各业务部门人员，确保在规范人员工作行为的同时，进一步提高人员的工作责任心及积极性，规避出现内控制度一纸空文的现象。同时，还需根据实际情况建立内控考核机制，对表现优异的人员，要给予相应的奖励，表现差的给予处罚，形成良好的工作氛围，有利于内控工作质量的改善。

2.3 强化内控制度的可操作性

针对事业单位而言，其在进行财务内控制度建设时，应根据单位类型严格执行相关内控制度规范要求，并将社会公益特点融合进去，确保制度的科学性和有效性。同时，在对内控制度设计的过程中，应与时俱进，摒弃落后思想，严格根据成本效益原则进行内控制度的设计，避免过分追求制度全面。在内控制度设计完成后，需征求内控各业务部门的意见，对制度进行优化，将各业务部门的业务流程进行梳理，以提高制度的可操作性，在减轻人员工作量的同时，进一步确保内控制度的有效性。

2.4 加大内部审计力度，强化人员的业务素质

事业单位在开展财务内控制度建设时，可通过在财务部门抽调专业骨干人员的方式，构建内审部门，也可以聘请会计师事务所等中介机构，对单位会计核算质量、预算情况等进行内部审计，根据审计结果合理整改各业务部门，内审人员要加大对财政政策的掌握力度，及时发现财务问题，并及时解决，以保证内控工作有序展开。同时，单位还需定期对财务人员的理论知识、职业道德、专业胜任能力等进行强化培训，帮助财务人员树立正确的内控观念，有利于单位财务内控管理的顺利进行。事业单位不仅要为财务人员提供晋升空间及人才选用，还需为人员提供良好的学习平台，以拓展人员的知识面，定期组织人员参加专业知识、风险控制等方面的专门培训，从而有效促进人员内控执行能力的提高，确保内控工作质量。

2.5 促进事业单位内控制度信息化建设

近些年来，随着我国计算机技术的不断发展与进步，互联网技术得到了广泛的应用，促使人们的生活及工作方式发生了较大的改变，在大数据时代背景下，事业单位在进行财务内控制度建设时应充分利用该优势，有效提高会计核算效率，提升单位内控工作质量。例如，可通过聘请财力软件公司来构建内部控制信息化管理，利用信息技术实现岗位职责分离及授权，从而有效确保内控管理的科学性及工作效率。同时，单位还需制定专人进行服务器的优化、更新、数据备份等，有效确保网络的安全性，避免财务数据丢失或泄露等问题的出现。