大数据时代企业财务风险管控研究

陈 婧

大数据时代，能够方便企业从各种渠道获得大量数据信息，并利用信息技术在短时间对数据进行分析，为管理者提供决策支持。目前很多企业的数据分析工作还是偏重于财务方面，由财务部门出具分析报告。大数据时代，企业对外界获得数据的有效性与自身企业财务数据的精准度提出更高要求，能够有效提高财务的工作效率，提升企业财务分析能力，但同时也产生新的财务风险，需要企业正确认知并实施管控，使企业能够适应大数据时代的发展要求。

一、大数据时代企业面临的财务风险

大数据时代，对企业信息处理与分析能力提出更高要求，稍有技术偏差，都可能造成财务风险。因此，需要企业财务工作人员精确财务数据、筛选财务信息、认知财务风险并提前防范，避免企业不必要的损失。

(一)筹资环节面临的财务风险

大数据时代，企业能够获得各种各样的筹资信息，筹资渠道也相应扩宽，那么就需要会计人员能够在海量数据信息中筛选有效信息，帮助企业构建合适的资本结构并选择合理的筹资方式。每一种筹资方式的使用成本是不同的，企业面临的风险也各不相同，会计人员需要根据企业目前经营状况数据及市场大数据在成本和风险之间权衡。如果获得片面的基础数据进行分析，很有可能导致企业错误的筹资决策、资金成本过高或债务不能按期偿还，造成财务风险。

(二)投资环节面临的财务风险

企业投资包括购买金融资产、长期股权投资等，市场的不确定性和未来的不可预见性使企业面临财务风险，这些投资需要企业收集大量有效数据信息进行对比分析选择，将风险控制在可承受范围进行投资分配。企业投资还包括对内固定资产投资。例如，购进、改造设备或建设厂房时，大量资金的占用可能会影响公司正常运作，这就需要财务工作人员根据企业历年经营数据与市场大数据进行分析，预测计算企业投资后的现金流量，为管理者给出决策建议，降低投资环节财务风险。

(三)营运资金管理环节面临的财务风险

企业营运资金管理主要包括存货和应收账款管理，存在的风险主要是指存货积压或贬值的损失和应收账款无法收回对企业造成的损失。降低存货风险的有效方法是企业财务人员利用大数据分析，制定合理的库存保有量，提高资金周转率。超量存货不仅占用大量资金，不利于企业运营，还会增加企业的保管费用，财务风险加大。企业应收账款风险也可以通过大数据分析把控，严格授信并利用大数据实施监控赊销过程，降低财务风险。

(四)销售环节面临的财务风险

随着电子商务的不断发展，企业很多交易过程都通过网络完成，这种电子商务的交易形式对交易双方的大数据获取能力提出更高的要求。薄弱信息处理能力的一方容易由于信息掌握不全而产生财务风险，信息查询与处理能力强的企业则交易前就通过各种渠道获得对方企业与市场相关数据，考察交易方企业的能力与财务状况，从而降低本企业财务风险。

(五)利润分配环节面临的财务风险

企业根据自身经营情况决定利润中分配给股东的数额，分配数额应该通过大数据分析，确定恰当的股利分配率，降低利润分配环节的财务风险。股利分配率过高，不利于企业长远发展；股利分配率过低，容易使股东产生怀疑，影响企业正常运营。因此，通过大数据分析进行企业利润分配，可以有效降低财务风险。

二、大数据时代企业财务风险管控的意义

大数据时代，随着市场竞争的日趋激烈，决定企业间竞争成败的关键因素在于是否能利用数据应用与处理能力将财务风险降到自身可控范围。财务能力是一个企业运营与发展的基础，财务风险管控意义尤为重大。

(一)提高企业自身运营效率

大数据时代对企业财务风险防控提出了更高要求，也势必带动企业财务信息更精确，财务流程更完善，企业管理更全面。企业运用信息运算处理软件，将企业内部数据与外部数据有效对比分析，发现企业财务风险并根据风险改善管理流程，提高企业自身运营效率。

(二)推动企业供应链管理

在当前市场经济环境下，企业间的竞争体现在整个供应链环节，任何一方出现问题，都有可能导致企业风险，影响企业的正常运营。因此，需要通过大数据技术对企业供应链环节进行风险管控，在风险管控的同时也有效分析了供货方和客户的相关情况，为企业寻找合适的供应商与发展潜在客户提供便捷，有效促进了企业供应链管理水平。

(三)扩大企业业务范围

企业防范财务风险不仅需要掌握市场信息以及与本企业有业务联系的企业信息，还需要了解同行业、相关行业的行业动态与竞争企业现状。大数据时代，企业可以在各个网站轻易的查询各方基本资料，再通过信息筛选、重组、分析得到对企业有价值的信息，该信息不仅对防范财务风险有价值，而且包含了大量潜在的商业机会，需要企业进一步发现并开拓。

三、大数据时代企业财务风险管控策略

综上所述，有效的财务风险管控不仅能够降低企业损失，还能够促进企业全面发展。大数据时代，企业需要紧跟时代步伐，了解时代特点并采取相关管控措施，才能使企业立于不败之地。

(一)建立与大数据时代相匹配的财务风险管控流程

企业需要建立与大数据时代相匹配的财务风险管控流程，在充分应用大数据技术的基础上实现企业财务风险管控目标，促进企业发展。目前企业在财务风险管控流程中普遍缺乏专门的大数据分析流程，取得的数据还需要进行深度审核。只有保证原始数据的准确度与精确度，才能在不降低企业利润的基础上将风险控制在合理范围。因此，企业需要在财务风险管控流程中设置大数据分析岗位，该岗位汇总财务信息与非财务信息综合进行处理，并且负责数据检验与挖掘大数据，将大数据技术充分应用于企业财务风险管控的各个环节。必要时，也可以在财务风险管控流程中加入第三方信息服务机构，对信息的真实性与精确度予以认证。其实，风险对于企业来说也并不是绝对的坏事，风险与收益一般是并存关系，只要企业重视风险管控工作，建立合理的风险管理流程，将风险控制在可把控范围，势必能够提高企业获利能力，促进企业健康稳定发展。

(二)推进财务会计向管理会计转型

大数据时代，企业会计人员工作职能更多偏向于管理分析，大量的数据信息与先进的信息处理技术提高了会计人员的工作效率，促使企业会计从财务会计向管理会计转型。财务会计与管理会计的主要区别在于工作职能的侧重点。财务会计偏重于企业内部的数据处理，主要是准确记录企业资金运动情况，着重关注企业眼前的财务状况与风险处理情况，而管理会计关注的层面偏重于企业战略方向，在大量企业内外部数据分析的基础上，关注企业内部控制细节，注重企业短期与长期风险衡量与管控，为企业管理者提供战略建议。可见，管理会计更能胜任企业财务风险管控需求，更能满足大数据时代的财务工作需求，企业需要具有转型意识，大力加强会计工作人员的技能培训，推进财务会计向管理会计转型。

(三)基于大数据进行财务风险预警

大数据时代，企业一方面要提高自身财务风险管控水平，另一方面需要更好的将大数据为企业风险管控所用，建立基于大数据技术的财务风险预警机制，将大数据及大数据技术用于企业风险预测。基于大数据的财务风险预警模型主要包括数据采集阶段、风险评估阶段与报告出具阶段。在数据采集阶段利用大数据技术对企业内部财务及非财务信息、行业及市场数据进行收集，并在验证数据有效性的基础上，将数据分类、整理、重组成对企业有价值的数据信息，为后续风险评估阶段做准备。风险评估阶段将上一阶段整理的信息与企业设定值或目标值进行对比，出具风险评估报告。当报告结论值超过风险设定波动范围时，立即发送信息与相关分析报告给财务人员，方便财务人员提前防范。

(四)加强大数据财务风险管理制度建设

工作的顺利开展，需要配合相关制度加以约束，加强制度建设能够有效改善工作效果。基于大数据的财务风险管理制度需要侧重数据安全与风险管理职责两方面内容。数据安全不仅是企业财务风险防范的基础，而且关系到企业发展的命脉。企业需要重视数据安全，并制定相关制度，明确数据获取与保管流程，将有价值的数据信息安全保存，为企业决策提供准确支持。基于大数据的财务风险管理制度建设也要重视风险管理职责制定，明确每个岗位应尽的职责，加强岗位培训，提升财务人员财务风险预见与处置能力。财务风险管控需要不断根据最新的大数据信息调整风险管理策略，通过制定相关制度并实时将实施情况公示，保证数据的安全有效与实施流程的公开透明，将大数据在企业风险管控中起到有效作用，从而使企业满足大数据时代的时代要求。

大数据时代，为企业财务管理提供便捷的同时，也使企业面临了新的财务风险。企业需要正确认知财务风险并积极采取有效措施，从而为企业发展提供保障。