浅议施工企业集团的资金集中管控

2020-11-26朱立静九冶建设有限公司

现代经济信息 2020年36期

朱立静九冶建设有限公司

前言

当前我国正处于经济新常态阶段，这使得我国施工企业集团不得不进行转型升级，除了产业经营模式要升级创新以外，也要重视自身财务转型发展，实现财务价值创造的转变。这就需要施工企业集团善于发挥财务工作及经营管理的作用实现价值管理，而实现价值管理的关键便在于资金管理。毋庸置疑，资金是企业发展的根本，强化资金管理，则是提升企业竞争力和经济效益的重要途径，施工企业也不例外，尤其是随着建筑市场竞争越来越激烈，施工企业加强资金管控更加迫切，有效掌握和监督资金情况，并在此基础上充分利用和调动自身的资金，提升资金运用水平，进而促进企业的健康发展。

考虑当前在市场竞争激烈的背景下，给施工企业发展带来许多挑战，尤其是体现在资金风险方面，具体表现在：一是施工企业资金管控的模式是以集团的形式进行，以致于设置的资金账户处于分散状态，企业集团难以全面掌握各成员单位资金的情况；二是施工企业集团不重视资金管理过程中的监督控制，以致于存在资金不足等问题。面对这样的情形，较为有效的方法便是资金集中管控，所谓资金集中管控，指的是利用信息技术，并借助网上银行的功能，实现集团内部资金的归集，然后采取统一配置、调度和管理的方式，提升资金使用的效率和效益。

一、施工企业集团实施资金管控模式的必要性

相比较传统的资金管理模式，采取资金集中管理模式具有显著的优势，可简化财务对账工作，提升核算准确性。同时也是有效落实财务预算工作的基础，保证资金预算有效落实，避免出现资金浪费的情况。另外，这样的管理模式，能够保证资金不被挪用，主要因为其依据事先所设定的资金计划严格进行资金的调配，因此可有效保证资金的使用效果。

(一)有利于保证施工企业建设所需的资金

建筑工程项目通常具有分散性、工期较长、资金体量大等特点，为了减少资金周转环节，降低成本费用，保证施工企业顺利承揽建筑施工项目的同时，提升企业经济效益，施工企业就有必要重视加强资金集中管控。加强资金集中管控，将零碎且闲置资金归集在一起，为建筑施工项目顺利实施提供必要的资金支持，同时在此种资金管理模式下，可通过施工材料集中采购的方式，降低工程成本，进而提升工程项目的经济效益。

(二)有利于提升施工企业资金调配的灵活性

施工企业采取资金集中管理模式，还能够有效提升企业资金调配的灵活性。首先，施工企业运用资金集中管控模式，可基于工程项目分散性特点的基础上，通过加强单位及部门之间的联系，并采取资金统一管理的形式，既能够满足各方的资金要求，又能够促使工程项目顺利进行。其次，针对施工企业资金管理中存在的资金账户多且分散、资金收支两条线混乱等问题，通过采取资金集中管控，可在资金收支两条线的模式下，分别设置收入和支出两个账户，然后定期进行账户资金情况的核查，在理清资金情况的基础上，对各类资金收支票据凭证统一进行管理，能够增强资金集约化管理水平。与此同时，资金集中管控要求各个部门及单位要加强财务资金的有效控制，从而及时、准确地反映出真实的财务资金情况。最后，在资金集中管控的作用下，可做到集团所有支出提前预算和申报，以及资金统一划拨，进而大大提升企业资金调配的灵活性。

(三)有利于提升施工企业资金的运作能力

在建筑行业市场竞争激烈的环境下，施工企业实施资金集中管控，能够有效提升企业资金的运作能力。首先，资金作为企业立足和发展的根本，需要施工企业加强资金的集中管控来提升自身的运营水平，这样才能有效提升企业的核心竞争力，才能够让企业在市场中占据有力地位。其次，施工企业加强资金的集中管控，能够有效解决企业发展过程中工程款长期拖欠和债务等问题，因为在资金管控的作用下，施工企业能够及时掌握资金使用情况和资金结构，并在此基础上合理进行资金的调配，从而避免由资金分散管理而导致风险隐患出现。最后，在资金集中管控的作用下，还可对施工企业集团资金结构进行优化。尤其是针对当前施工企业存在的工程款回收难度大的问题，使得企业具有较高的资产负债率，并且还会增加企业融资的难度。而在资金集中管控模式下，能够增加企业现金流和库存量，进而提升施工企业融资成功的概率。

二、施工企业资金集中管控的方式方法

(一)做好资金集中管理的基础工作

施工企业集团做好资金集中管理的基础工作，可有效提升资金管理的效率，具体包括制度完善、构建完善组织机构和人员管理三个方面。

首先，在制度完善方面，应在结合自身情况的基础上，不断完善资金集中管控的制度体系，该制度体系含括了多个方面，包括融资管理、资金授权审批、资金预算管理、资金监管等等，通过加强资金集中管理制度体系的完善，以此为施工企业采取资金集中管理模式提供有效的依据，从而保证施工企业资金集中管控各项工作高效进行。

其次，在组织机构完善方面，施工企业要重视资金集中管理组织机构的构建，通过设置资金集中结算中心、资金集中管理平台及资金管理岗位等，确保资金集中管理工作能够顺利进行。其中，资金集中结算中心和管理平台的设置，能够促使企业集团资金实现集约化管理，并在此基础上通过设置专门的资金管理人员，对集团下属的各成员单位及项目部进行有效的对接，将上级部门编制的资金计划有效落实，同时又能够及时反馈下级单位资金计划执行的具体情况，从而做好上传下达，进而保证资金集中管控的效果。而通过设置资金管理岗位，是基于不相容岗位分离原则基础上，明确划分资金集中管控中的不同岗位职能，包括资金申请、资金审批、资金付款等岗位职能，并形成岗位之间相互制衡和相互约束的局面，强化资金集中管控的刚性约束，从而提升内部管理的效率。

最后，在人员管理方面，要重视财务人员业务水平的提升。由于在资金集中管理模式下要求要对财务资金进行单独核算，这也就需要财务人员要具备较高的业务水平。因此为了能满足资金集中管控的要求，需要施工企业重视财务人员的业务培训，不断提升他们的业务水平。与此同时，也要在下属各成员单位及项目部中派驻财务及会计人员，并落实完善的监督机制，确保财务会计人员能够严格按照相关的法律法规及制度完成工作。

(二)构建资金集中管理的平台

为进一步提升施工企业集团资金集中管理的效率，施工企业还需要搭建完善的资金集中管理平台，保证资金集中管理的同时，促使管理效率的提升。首先，施工企业需要在现金池的基础上强化资金集中管控，即要对现有的资金管理流程进行改造优化，具体包括资金划拨、财务对账、存款交易、资金结算等多个方面的流程。此外，还需要加强全面预算管理，并在此基础上严格落实资金计划，重视资金事先预算和审批，待资金预算审批通过后再由资金结算中心统一进行资金的划拨和分配，确保资金支出在预算可控范围内，进而强化资金的有效控制。其次，施工企业应基于资金收支两条线运行模式的基础上，分别设置资金收入账户和资金支出账户，并对相应的账户进行限额管理，尤其是大额资金，要设计集中决策、联合审批及分级授权的管理制度，以此强化集体内部资金的统一、集中管理。最后，借助信息化管理手段，搭建一体化的资金集中管理平台，设置线上审批、自动对账、实时监控等功能模块，加强资金运转的管控力度。同时，不断完善财务系统、业务系统和资金系统，尤其是资金系统应增加资金调拨、预算管理、信贷管理等模块，并将各个系统进行对接，保证资金数据有效传递，为企业领导作出正确的管理决策提供有效参考，进而促进资金集中管控各项活动高效开展。

(三)不断强化资金预算管理

为了进一步提升施工企业资金周转及运转能力，施工企业还需要基于资金集中管控的模式下不断加强资金的预算管理。首先，需要科学进行资金预算的编制，各成员单位及项目部应根据集团审定的年度资金进行预算，在预算编制过程中要严格按照资金计划和自身实际情况进行，且需要资金结算中心定期对各下属成员单位的资金预算情况进行汇总和检查，根据具体的预算执行情况提出有效的改进建议，确保预算执行效果。其次，为进一步强化预算执行的效果，还需要建立合理的奖惩激励机制，将预算执行情况与绩效管理挂钩，若存在预算执行不到位或者是超支等问题，除了必要的问责处理以外，还需要扣除绩效奖金，以此强化各成员单位资金管理的责任和意识，进而不断提升资金集中管控的效果。