基于现金池管理模式的企业集团财务内控管理

张辉

德州市交通运输投资发展集团有限公司财务部 山东德州 253000

1 现金池管理模式对企业集团财务内控管理产生的影响

首先，企业的内部财务进行管理的时候，是需要进行零余额的管理模式的，公司的财务工作人员要将资金的管理控制在合理的范围程度。在对企业的内部子公司进行管理的时候，对于其分属公司的资金控制要有明确的条例规定，企业要随时或者定时的对这些财务情况进行管理，以便可以实现动态化的资金调配[1]。其次，现金池管理模式对企业集团财务内控管理来说，是有助于将资金的成本进行合理的管控的。因为在当前的企业中，其内部的资金流动情况比较繁杂，对于资金的管控就要更加的严格，以防出现资金流通不便的情况，影响企业的正常运行。最后，企业要发挥出现金池管理模式的优势，为企业的资金结算工资提供更多的便利，加固企业的资金管理系统。比如，企业可以利用 ERP 信息系统中的财务核算与会计凭证生成模块，可以采用从上至下的管理方式，开展资金结算的工作，结合具体的支付金额，设置内部控制权利。因为当企业在实现资金的流通以及统计的时候，会有相应的系统将企业的成本支出以及盈利收入通过网络结算中心进行展现，这些信息会被工作人员及时的获取，实行对财务信息的审核工作，之后将支付的信息传递到网络系统中，促进后续支付工作的顺利完成[2]。所以，集团企业在对内部的财务工作进行管理的时候，也是进一步的实现了现金池的资金管理，使得企业的资金结算速度和效率都有所提高。

2 基于现金池管理模式强化企业集团财务内控管理的有效措施

2.1 增强与银行的战略合作，强化预算资金管控

现实的企业在发展的道路上，是需要进行企业内部的资金管理的。这是一个企业赖以生存的基本保障，所以基于现金池的管理模式下，对于企业的资金进行统一的管理工作是非常必要的。在使用该模式时，要对与之合作的银行进行系统的考量，因为现金池从根本上来说，就是和银行达成一种战略合作的关系，以此来达到一种合作共赢的局面。对于现金池模式来说，其实行时的信息化管理与网络系统是要具有一定标准的要求的，要比一般使用的标准更高。除此之外，现金池管理中对于银行的要求也是比较高的，在银行中，要有其所具备的多种理财能力以及功能，这些功能是保证企业内部以及企业下属的子公司可以正常运行，正常使用资金的手段[3]。企业在与银行实现合作的同时，要将这二者之间的预算进行科学化的管理。在企业的内部管理阶层中，要将集团财务部门要设定各个岗位资金管理权限。通过与子公司的协商，结合企业的资金预算情况，定期对各个子公司的资金使用额度进行定期调整。一般的情况是，企业要根据实际的情况，进行相应的预算体系的完善工作。

2.2 理顺资金管理体制，明确基础管理职能

首先，企业需要在面对其资金管理的时候，建立合理科学的岗位负责制度与分级负责制度，便于企业的更好管理。同时，对于子公司的管理，企业管理阶层也要进行相应的管理制度设定，针对不同的岗位以及部门，明确其负责的资金管理职责，以此来减少子公司对于企业运行的不利影响。当对企业的内部资金管理机构进行完善的时候，集团企业可以建立资金预算管理工作组，此组的主要任务就是负责预防资金风险，针对在企业的运行当中可能出现的资金风险进行预防以及应对措施的制度。对企业的进出资金进行严格的审核以及记录，促进企业更加完备的发展。如果发达了企业的资金超预算的情况，就要针对该情况采取及时的应对措施[4]。除此之外，企业内部的管理资金应该将资金预算进行动态化的管理，促进资金的安全顺利流通，在企业的各项费用支出以及投资使用等方面逐渐完善资金使用的流程。最后，企业要进一步的加强内部资金的安全控制管理体系的建立，可以就此设置资金网络安全管理制度与标准，并对使用的资金进行分析评价，以寻求更好的发展。在此过程中，公司的负责人员就可以及时的发现资金运行中存在的风险问题，并注重事前的风险评估工作，进一步防范资金问题的发生。

2.3 实现资金集中管理风险规避，强化财务管理信息化建设

在企业中实现现金池管理模式，是有利于将企业的成本支出进行降低的，在一定的程度上保证了企业的正常发展，促进了企业经济利益的不断增长。除此之外，没有任何一项是具有全部的优势的，这样的模式也会随之带来一系列的不良反应。在使用该项管理模式的时候，是具有一定的风险存在的。比如当现金池在管理企业内部的财产时，会对企业的融资产生一定的影响。对于融资所带来的各项影响会衍生到企业的各项工作中。当一个企业没有对自身的债务等进行及时的偿还，就会使得该公司的资金链流动受到严重的影响。企业在面对这样的情况时，就需要提前设置风险预算管理体系，针对可能会发生的一些资金问题进行合理科学的防范，建立自己的信贷管理机制，对自身的资金使用情况做以全面系统的了解。

3 结语

企业的发展与内部的财务管理是紧密相连的，只有当企业内部的财务管理具有了一个系统科学的模式，才能为企业的发展保驾护航。当前基于现金池的管理模式下，对于企业的内务财务进行了系统的管理，对内部的财务工作进行了目标的设立，发展计划的规划等措施，以便促进企业的更好更快发展。但由于当前还处在探究的阶段，所以还需要更加深入的学习。