浅谈集团企业实施资金集中管理中存在的问题

文| 于恒娟

引言

随着国内企业多样化发展的需求，许多企业经过合并、重组等途径成立集团公司，以实现在销售途径、原材料供应等层面的规模优势和获取良好的市场份额。而且，因为集团公司下属分公司、办公地址、管理模式等不同，给集团总部管理工作造成较大困难，尤其是不能集中管理各子公司资金。

集团公司实行资金统一管理的关键性

能够降低财务风险产生的几率

集团公司对资金实行统一管理的目的在于控制资金链，及时了解资金应用与流动状况，避免由于受到异常因素的干扰而产生资金链断开情况，这种问题如果产生，必定会影响集团整体经济利益。所以，集团公司实行资金统一管理能够有效降低财务风险产生的几率。

有助于提高预算控制效率

集中式管理经费能够为会计工作者预算管理带来比较真实的信息，避免出现预算不足，或者与实际情况不相同的问题，最后限制集团公司的稳定运营，保证集团公司良性经营。

可以降低融资费用输出，增加经济利益

资金统一管理环节，各分公司之间有资金匮乏情况，也可以按照“奖金池”加以调整，提高融资的时效性，降低外界融资费用输出。并且，采用大额资金采购银行理财产品，也能够获得良好的效益，降低银行交易形成的手续费。

集团公司资金统一管理的现状

资金管理模式落后，预算管理不完善

1.在集团公司内有些决策者比较注重集团经济利润，并未投入足够精力去了解与掌握财务部门运营状况，也未给财务部门运营带来一定帮助，并且也没有全面了解到集团内出现的财务问题。再加之集团财务数据不健全等，导致决策人员产生决策失误现象，如果决策失误，则针对集团公司造成的损失将十分巨大，因此，创新集团资金管理方式十分关键。

2.资金预算在集团运营中具有较大作用，是集团的重点，当重点出现问题，其他环节也将随之遭到影响。近几年，集团公司运营期间预算管理尽管产生了一些成效，但是也遇到了一定的挑战。其中，未根据实际状况制定预算，给集团公司后续运营埋下安全隐患，尤其是在预算资金不清楚的情况下，极易引起集团冒进问题。短债长投就是一个鲜明的例子，集团公司本身偿债水平就会降低。

内部资金运营没有得到严格监管

运营始终是集团公司工作的重点，集团要想加强内部资金运营监管，就需要制定一套内容齐全、制度完善的财务制度，由此作为衡量与制约内部部门和决策的标准。集中化控制资金，会防止资金盲目和混乱投资，得到经费互通互融。当前，我国还没有形成健全的内部融资监管机制、审计监督机制，所以在出现投资失误的状态下，资金监管力度薄弱。

集团公司实行资金统一管理的策略

制定健全的资金统一管理制度，创新与改进管理模式

健全的资金统一管理制度在集团内有重要意义，唯有制定健全的资金统一管理制度，创新与改进管理模式，才能够为集团提供标准化的平台、技术与资金，财务机构还应当设置结算中心，这项结算中心能够管理各子公司资金，但是也并非要求子公司与各项隶属部门把本身涉及的财务机构撤销，正好相反，分公司财务机构要与总部加强联系和交流，实现共同管理财务工作，产生一个整体。等完成经费结算中心建立工作之后，其他层面的财务管理模式也要持续更新与改进，克服原来单调的资金管理模式，转变会计工作者的观念，加强风险管理与应对。最后，执行资金预算控制制度，提高财务数据的真实性。

增强财务部与结算中心之间的关联，保证数据的对称性

协调部门结算模式在集团公司运营中十分关键，而在协调部门结算模式的过程，针对数据对称性建设具有较高要求。由此，针对集团公司而言，需要与集团当前的经营规划目标相同，完善资金结算形式，全面组织资金管理过程的数据对称性建设，为持续共享资金管理数据带来一定依据，由此加速资金统一管理过程的运营进度。在集团公司资金统一管理过程，应当对资金管理形式进行改进与完善，引入各种技术，合理分析风险，减少问题产生的几率。

加强资金预算

集团公司资金预算业务的进行。除了从观念上引起重视外，还需要付出行动，包括的所有资金都少不了相关的预算管理，其包含资产、所有者权益等。在建立制度体系时，积极引入国外成功经验，全面掌握集团实际状况，制定了相关制度之后，执行科学的计划，保证计划的可行性。根据方案中的要求，科学分配资金，避免产生决策失误和资金管理不全面的问题，从最大限度上提高资金利用率。

加强资金集中账户控制

集团公司总部能够与金融机构订立相应的银行账户合同，强制性需要各分公司只能够在该项金融机构中设立收支账户，对各公司在产品出售、原材料购置与金融贷款等层面的内容加以核算，强化总部针对子公司资金的严格监督与控制。受到“现金池”方式的干扰，集团公司要在合作银行中建立“现金池”主账户，而各分公司就是创建现金池子账户，根据实际的币种来创建。在创建人民币账户时，一般是从常规账户着手，外币账户上开设一个委托贷款账户，满足相关需要的集团设置结算银行，集中控制各地区下属分公司的内部结算，提高资金利用效率。

实施收付两条线资金控制方式

当前，全面预算控制已变成集团公司财务管理的重要工作，预算控制在资金管理方面起到了举足轻重的效果，因为受到诸多因素的干扰，造成许多集团预算管理效果差强人意，所以也需要完善各个方面，让下属分公司的预算实行的各个生产运营环节得到严格监督和控制，特别是资金预算控制。在实际工作中，制定科学制度以及计划，贯彻执行各项工作，可以有效提升集团公司对分公司经费量监控效率。

集团公司实行“收付两条线”资金控制模式为，实行全面预算控制提供良好保障。经制定全面预算管理机制，集团的各项运营项目预算得到了有规划、有范围，进而防止开支范围出现于预算之外。在实行资金“收付两条线”后，各分公司的收付活动集中由集团公司严格管理资金流向，促使预算管理的关键性更加明显，更应当挖掘预算管理的价值。

采取资金池资金控制方式

“资金池”也叫做现金总库，指把资金集中起来，形成存储经费的空间，实现像蓄水池那样的效果。“资金池”创建少不了银行系统，所以要增强与银行的战略协作关系，多元化和银行的战略协作内容，在现有的银行账户应用中，兼容公司多种账户要求，深入探究每个商业银行网络平台的各种优势，合理使用银行网络资源发展公司结算系统，让银行网络服务变成集团公司结算系统的组成部分。

“资金池”形式下，集团公司资金管理重点依靠商业银行，银行属于独立于企业某公司的法人，可以避免各分公司与集团所属财务部门出现关联交易，让企业内部既和分公司中其他战略单位科学共享资源，还可以防止大股东经费占用。

结束语

综上所述，集团公司经加强资金预算控制，提高了资金集中调动与盈利度，明显提升了资金运营的效率及效益，让集团公司融资费用大幅度减少，有助于处理集团公司经费债务风险，在很大程度上保障了集团公司资金链安全。简而言之，为推进集团公司长远发展，避免资金统一管理停留于口号，集团公司要在遵循国家法律法规的前提下，以实现集团价值最大化为主，进一步增加运营效益，提升集团公司资金利用率，进而提升集团市场竞争力。