企业财务内部控制存在的问题及对策分析

李萍

[摘要]企业财务内部控制的完善，对于企业财务的行为有着十分重要的意义，不仅能够保证企业财务资料的完整性，同时还能够实现企业财务高效化和透明化。在新的社会形势下，社会经济发生了很大的转变，企业在市场经济的环境下，财务的控制与管理要进行转型，才能有效地促进企业的进一步发展。本文通过对企业财务内部控制存在的问题进行分析，提出企业财务内部控制的相关对策。

[关键词]企业财务;内部控制;解决对策

[中图分类号]F275

[文献标识码]A

具有一定规模的企业，其内部都会有一套独立的财务管理体系，用来实现企业正常的财务管理和效益分析。良好的企业财务内部控制，能够有效地提高企业的管理水平，发现和解决企业资产中存在的问题。但是，在企业财务内部控制的实际执行中，容易出现一些问题，不仅影响企业财务的正常管理，同时还会对企业生产经营造成一定的制约。许多企业管理人员没有认识到财务内部控制的重要性，使得财务管理成为自己处理企业资产的工具。其次，在企业的财务内部管理控制中，缺乏一定的执行力，导致财务内部控制管理形同虚设。

1 企业财务内部控制存在的问题

1.1 企业财务管理人员职业素养较低

财务管理是专业性十分强的岗位，需要专业的财务会计专业人员来担任。然而在有些企业的内部管理中，对于财务管理的人员没有严格地按照专业来进行选择。有些规模不大的民营企业，常常任用自己的亲属来担任企业的财务管理人员。这样的财务管理人员缺乏专业知识，同时也缺乏一定的职业素养。企业财务人员的专业能力和职业素养不足，严重影响了企业财务内部控制，对工作中遇到的问题得不到解决，也无法与国家的税务部门进行有效的对接。另外，企业财务管理人员缺乏一定的职业素养，容易利用手中的财务权利中饱私囊，损害企业的利益，或者出现其他违法乱纪的行为，对企业的经济利益造成很大的损失，严重地制约了企业的发展。

1.2 企业的内部控制制度不够健全

尽管有众多的企业认识到企业财务内部控制制度的重要性，也建立了一定的财务管理制度。但是与一些大型的企业相比较来说，以中小企业为主，企业的内部控制制度还是不够健全。首先，企业主在构建企业财务内部控制制度中，没有考虑到企业正常的经营和运转，而是一味地实现企业利益的最大化。导致企业员工的利益得不到有效的保障，企业的正常生产经营受到影响。另外，尽管企业财务内部控制制度存在，但是企业的管理者或者一些高级管理人员不遵守财务管理制度，依然我行我素，无视企业的正常管理程序。导致企业的财务内部控制混乱，起不到良好的作用。这种现象出现在一些家族企业中，企业主的许多亲属参与到企业的日常管理中，企业主亲属无视正常的企业管理制度是十分常见的现象。另外，企业的财务部门的监督评价制度存在诸多问题，主要是许多监督评价制度存在缺陷，漏洞百出，无法适应新时代的发展，影响到了企业日常财务监督评价，企业便不能全面了解正常的财务规划，对于公司来说是莫大的损失。

1.3 企业各部门之间缺乏有效的配合

企业财务内部控制管理与企业的各个部门都会产生一定影响，在企业财务内部控制制度建立之后，需要企业的各个部门都要去执行和遵守，才能发挥出应有的效果。然而有些企业，各个部门之间的关系不够和谐，存在着很强的竞争关系。或者是部门之间的主管领导缺乏应有的沟通和协调能力，导致部门之间也出现针锋相对的局面。各部门之间不能够相互协调和配合，直接导致了企业的财务管理制度无法得到有效的贯彻，尤其是涉及到企业部门和员工的切身利益时。企业部门之间缺乏有效的配合，不仅会影响到企业的正常财务事项，同时还会对企业的正常生产经营产生很大的负面效应。

1.4 企业的内部结构不合理

企业的内部结构是影响企业发展的重要因素，但是许多企业主没有正确认识到企业内部结构的重要性。尤其是一些中小企业和家族式管理的企业，在企业建立的过程中，个人的能力和意志力是企业生存和发展的决定性因素。但是随着企业的发展，企业的规模逐渐扩大，企业内部结构的不合理性就充分地暴露出来了。产生的直接现象就是企业的发展出现瓶颈，出现停滞不前的现象。另外，企业的所有决策都出自企业主，一旦企业主没有及时做出回应，企业就完全处于停滞的状态。另对于一些家族企业来说。企业内部结构的建立与家族成员之间的利益有很大的关系，这样完全凭借血缘所建立的机构设置方式，缺乏对市场的精准把控，也缺少对企业整体利益的考量和分析，使得出现各自为阵，损害企业整体发展的现象。

1.5 企业的风险评估机制不够完善

企业的风险评估机制，对企业正确认识自身的问题，预防企业内部的风险有很大的作用。目前来看，一些大型的企业都建立了相对较为完善的风险评估机制，同时企业主也有很强的风险评估意识，才能保障企业的健康发展。但是一些规模不大的企业，在企业内部并没有建立相关的企业风险评估机制，这样就大大降低了企业的抗风险能力。对于企业的财务工作来说，若是没有及时有效的风险评估机制，则会影响企业财务的信息质量，使企业财务产生错误的决断，对企业造成很严重的经济损失。财务管理的错误判断是各个公司遇到的最常见的问题，企业的财务管理常常会再碰到经济问题而发生混乱，手足无措，为了解决这种状况，在指定企业的未来规划时，要想让企业经济发展更具有活力，在激烈的市场竞争中占据一席之地，建立健全相关企业财务内部控制制度是非常有必要的。

2 企业财务内部控制问题的对策

2.1 优化企业内部控制的环境

企业内部环境的优化，是企业内部控制制度有效实施的基础，良好的企业内部环境，对企业财务内部控制有着很大积极作用。因此，在企业财务内部控制机制的建立中，首先要优化企业的环境。第一，应该加强企业领导的核心作用，使企业的领导团队能够有效地发挥企业的日常经营管理能力。加强企业的董事机构的独立性，使董事制度得到完善。为此，从人事上和管理上来实现董事人员的先进性。做好董事的聘任工作，向社会各界招聘企业董事，来参与企业的管理。第二，对企业董事进行科学合理的奖惩、考核措施，发挥出企业董事的职位效果。其次，要创建良好的企业文化，打造强大的企业凝聚力，使员工都能够有效地融入到企业的整体氛围来，有利于企业的日常管理。同时，良好的企業文化也能够对企业的员工起到一定的教育作用，规范员工的行为，提高员工的职业素养，促进企业综合能力的提升。

2.2 完善企业内部的风险评估机制

在市场经济环境下，企业的生产经营过程中都会存在一定的风险。企业会根据这些风险来进行成本的控制和市场的调整，来不断降低企业的风险，保证企业的正常运转。在风险评估机制的建立中，要从几个方面来进行。首先要在企业的经营中制定详细的计划和目标，并且保证这些目标都能够有效地完成。其次，要对每个员工制定相应的目标，加强企业员工的风险意识，使企业的员工能够与企业的整体利益融合，使员工能够自觉承担企业的风险。同时，要建立完善的风险预警和监控系统，对企业的生产经营过程进行整体的掌控，时刻将风险的信息向财务管理岗位进行反馈，通过财务管理和内部控制，将企业的风险降到最低，保证企业的健康稳定地发展。

2.3 做好企业内部审计和预算的监控

企业自身的发展要加强内部的审计和预算的监控，随时掌握企业内部的信息，合理地配置企业的预算。在市场经济环境下，企业之间存在着很强的竞争力，企业地综合能力的提升对企业的竞争力有着重要的作用。在企业的预算上，许多企业会偏重于市场营销的部分，对于企业内部的管理和技术的开发较为保留。这样的预算配置只是顾及到企业眼前的利益，而忽略了整体实力的开发，只能使企业艰难地前行。在当下创新型的社会下，企业的生存和发展与企业的创新能力有着很大的关系。企业应当将在技术研发和产品设计中，投入更多的预算配置，提升产品和服务能力。另外，企业在员工培训方面也要加大预算的投入，不断地提高员工的理论知识水平及实践工作能力，从而保证每个员工都能够发挥出最大的效用。同时，要加强对内部审计的力度，提高审计人员的工作能力，提升审计工作的效果。

2.4 加强企业工作人员内部控制意识

加强企业财务内部控制，要实现企业整体工作人员的内部控制意识。在进行企业工作人员的招聘和晋升制度中，要建立并且完善科学的管理制度。首先，要加强企业内部员工的薪金计算和福利待遇，制定出比较有竞争优势的绩效奖金等政策，从而吸引优秀的人才加入到企业中来。另外，企业要加强与高等院校的合作，使企业能够从高校中招聘年轻的专业人才，或者与企业建立订单培养机制，与高等院校共同培养学生，为企业建立丰富的人才储备力量。对于企业财务管理人员，在考虑专业性的同时，也要能够注重人员的工作责任感。企业的财务管理人员的职业道德和法律意识，对企业的正常经营有着至关重要的意义。

2.5 健全企业财务内部控制监督制度

在传统模式下，企业财务内部控制监督都是以人员管理的形式来进行的。在信息化的技术环境下，行业的发展与财务工作都发生了很大的变化，有些企业已经基本实现了无纸化办公形式。在面对日益先进的信息化网络办公服务的环境下，通过信息技术来加强财务的内容控制监督，是十分有效的形式。目前，許多互联网科技企业，都开发了具有多种功能的财务管理系统。企业的财务管理人员和企业管理者，以及企业的员工，都可以通过建立不同的权限，在线上处理和接收财务信息的相关内容。在信息化手段的不断加强下，企业的财务内部控制监督制度也要不断完善。比如，在信息系统中，明确企业各个岗位和员工的权限内容，对于传统的线下操作流程，要及时的地转移到线上进行，提高企业内部的办事效率。同时，要加强企业财务管理人员及其他职员的信息化水平的提升，使财务管理人员能够数量的掌握现代化的财务管理系统，并且能够有效地向其他员工进行介绍和讲解，使员工能够很快的地熟悉信息化的办公系统。

3 结语

在社会主义新形势下，我国的经济发展出现了新的转变。从企业的角度来看，财务内部控制对市场经济的转变要做出相应的对策，及时调整企业内部的生产和经营的预算及审计事项，使企业能够适应新形势下的市场环境。为此，企业内部的财务及相关管理人员，要不断优化企业内部环境，完善风险评估，做好企业财务的各项预算，同时实现现代化的监控措施，才能不断加强企业财务内部的控制。

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