企业审计风险产生的原因分析及控制策略研究

文 / 周传胜，湖北咸宁职业技术学院

随着经济全球化发展，国内国际市场竞争日益激烈。近年来，贸易保护主义抬头、受到政治、经济、文化以及疫情等诸多因素的影响，使得审计风险也呈现出多样化趋势发展，变得更加不可测。因此，加强企业审计风险原因的分析，并制定有效的控制策略，能有效提升审计工作效率，确保企业健康稳定的发展。

1 企业审计风险的基本特征

企业审计风险主要是指企和企业财务报表产生一定偏差，存在对于不实事项的一种错误判断的可能性，审计风险具有其自身特征。其特征主要表现在以下几个方面。

1.1 企业审计风险的客观性

审计风险的客观性，是指审计风险不受审计方式方法的影响，必然存在于审计活动中。例如审计人员自身素质、经济业务水平、外部风险等。受此客观性影响，审计结果均会存在不同程度的偏差。

1.2 企业审计风险具有潜在性

审计风险具有潜在性，是指审计风险具备一定的隐藏属性。部分审计人员在审计活动中未对自身的工作责任有深入了解，不具备较高的责任心，极有可能造成审计风险。甚至有个别审计工作人员故意或放任审计风险发生，这往往是企业管理者难以发现的。

1.3 企业审计风险具有可控性

审计风险的可控性，是指在科学的监管体系下，通过完善的法律法规制度，先进的审计管理方法，都能有效规避审计管理风险。例如，将审计风险的关口不断迁移，能为审计失误带来缓冲，通过及时有效的补救，能有效化解即将产生的审计风险。此外，企业还可以通过科学有效的方式来对审计风险进行有效的排查、识别，尽可能在源头解决可能会发生的审计风险。

2 企业审计风险产生的主要原因分析

2.1 企业对审计风险的认识不足

我国现代化企业发展起步较晚，受传统家族式企业管理思路局限，许多企业管理者对审计工作重视程度不够。尤其是中小企业，传统管理思维浓厚，只重视市场开拓，不重视企业内部审计工作的管理。导致许多中小企业审计工作进展缓慢、效率低下。更不用说财务对企业资金运营进行统计分析。对企业正常运转带来极大的威胁。一旦外部因素或企业内在问题突发，其自身携带的企业审计风险问题就会一跃至管理者面前。许多企业管理者现代化管理知识缺乏，管理思维不够前言，缺乏时代性认识。重视财会而轻视审计，导致企业审计人才队伍素质不够，审计风险增加。

2.2 审计风险控制意识薄弱

纵观国内中小企业实际情况，企业审计风险控制存在许多图出现问题。诸如：企业经营管理者思想落后、对审计风险管理认识不深，一味追求经济效益。只认现金流，对现金风险管理不够重视；对现金使用情况了解不深（是否盈亏、资金使用流向、使用是否到位等等）。各类不确定性因素，都因管理者不重视审计风险，且风险控制意识不足所致。

2.3 审计风险管理举措过于单一

由于企业审计工作量大、牵涉企业范围广、工作繁琐等因素，企业审计风险管理工作能否有效开展需要企业内各部门通力协作才能有效完成。但实际工作中，企业财会部门因事情繁琐等因素，缺乏责任心，对许多审计内容只是走马观花，并未进行详细调查取证。只是简单的花1-2个月就完成企业风险的计算工作。导致后续的审计工作难以顺利开展。前文提到，由于我国现代企业发展起步较晚，现代化的企业管理思路还不够清晰，许多企业的财会管理仍采用传统的预算编制法来进行风险计算，导致企业在新时期的市场经济中发展受限。

3 企业审计风险控制的科学性策略

3.1 提升企业审计风险控制意识

随着国家政策环境、经营环境不断优化，企业的发展规模也不断扩大，随之而来的企业投资项目也越来越多，只有加强企业审计的风险控制，才能让企业健康的游弋在竞争激烈的市场舞台中。提升企业审计风险控制意识，首先要树立企业文化，营造良好的工作氛围，增强员工们的归属感和责任意识，这有利于企业财会部门与其他兄弟部门之间的有效沟通，更加便于审计工作的开展。其次，企业决策管理层要搭建平台或提供审计风险管理培训机会，不断提企业员工对审计风险的认识，引导他们积极参与到风险管理与控制中来，促进企业审计风险管理工作高效完成。

3.2 加强企业风险管理的制度建设

首先，企业决策和管理层需要依据《审计法》《独立审计基本准则》等相关法律法规为依据，对企业当前所有业务进行深度分析，找出问题，并制定相应的解决措施。制定完善的企业审计风险管理制度，权责到人，树立企业员工的审计风险管理责任意识。其次，针对企业现有的企业审计风险管理制度中存在的漏洞或不足进行调整、补缺。例如对企业资金的使用数目、流向、效益进行有效落实，并对可能出现的风险进行预判，尽可能的降低审计风险。

3.3 建立健全的审计风险预警机制

成功的企业内在的秘诀就是有一套完整的企业管理制度和管理文化。就当前经济市场来看，企业构建审计风险预警机制，是将审计风险前移。根据科学预判并预警，能更好的规避可能发生的审计风险，确保企业资金安全，稳定企业发展。构建健全的审计风险预警机制的途径如下：（1）学习和借鉴国内外优秀企业的审计风险预警机制，并结合自身企业的实际情况，构建一个符合自身发展的审计风险预警机制。（2）在企业的不断发展中不断实践总结，摸索出一套长期有效的预警机制，为企业健康发展保驾护航。