对房地产企业税务风险控制的探讨

2020-11-09李梦怡中国铁建房地产集团华东区域

新商务周刊 2020年6期

文 / 李梦怡,中国铁建房地产集团华东区域

在市场越来越规范，国家管理越来越严格的背景之下，房地产企业必须要将税务风险控制工作作为一个关键课题，积极加强研究、探讨与实践，既要客观、深入认识到房地产企业税务风险控制的重要性，更要采取科学、合理的税务风险控制工作策略，提高税务风险控制工作成效。

1 房地产企业税务风险控制的重要性

房地产企业是我国经济、民生建设的主力军，不论是国家政府还是社会群众，都对其尤为的关注和重视。客观来讲，房地产企业具有资金规模大、利润高以及税务重等方面的特点，其税务种类繁多，如包括契税、印花税、土地使用税、增值税、土地增值税和企业所得税等等，其中涉及到的税务制度更是高达2000项左右，足以看出国家政府对房地产企业税务管理的严格性和重视力度。如果房地产企业在自身的经营和税务活动过程当中，出现了违法、违规的情况，或是没有合理的筹划税务，导致税务成本升高，引起了税务风险，便会对房地产企业的发展带来严重的负面影响，如受到巨额的处罚、社会形象受损、财务资金吃紧等等，甚至可能导致企业直接倒闭。为此，房地产企业必须要重视并切实做好自身的税务风险控制工作，保证自身的经营及税务活动完全合法、合规，从而促进与保障企业的长远、稳定发展。

2 房地产企业税务风险控制的有效策略

2.1 提升税务风险控制在企业当中的战略地位

作为企业的领导人、管理者，首先需要形成对税务风险控制的重要性认识，要看到税务风险控制对企业生存、发展的深远影响，明确高质量落实税务风险控制是增强企业市场竞争力的一个必要途径，提升税务风险控制在企业当中的战略地位，加大对税务风险控制的投入力度。同时要面向企业整体，进行税务风险控制宣传，使所有的企业人员都能够形成对税务风险控制的认识，并积极配合相关工作的开展，营造良好的企业税务风险控制工作氛围。

2.2 健全企业的税务风险预警机制

税务种类及税收管理制度繁多，以及自身运营的复杂性，都使得房地产企业税务风险的发生率大大增加，面对这样的情况，房地产企业自身应当首先健全针对税务风险的预警机制。如需要对可能发生的税务风险进行全面梳理，逐一列出各个风险项，并分析其发生概率，以及发生后可能对企业带来的危害和影响，然后按照发生概率和危害、影响从高到底排序，采用定性、定量相结合的方式，分别制定相应的警戒线。强化预警机制的执行，在日常的企业运营和税务活动中，加强监控、管理，对照警戒线的设定，看是否存在可能引发税务风险的行为，一旦发现则需要立即引起重视，展开排查工作，分析问题的原因，完善防范制度，避免相似的情况再次出现，提高企业经营和税务活动的安全性。

2.3 严格对税票的管理与控制

税票可能是引起房地产企业税务风险的一个高危因素，因此必须要严格对税票的管理与控制。首先是需要组织企业员工，开展涉税业务培训，尤其是销售、采购、项目施工、财务管理人员，必须掌握税务知识，创建良好的税务管理环境；其次是对于增值税发票，要加强内部管理，从领购、使用、保管、作废、取得、认证等各个环节入手，严格执行国家的法律法规。采用案例分析的形式，学习增值税发票的管理要求，尤其是明确不可抵扣的项目，避免出现发票遗失、损坏的情况；再者是企业获得增值税专用发票后，要求专人保管，建立登记台账，及时更新、升级财务核算系统，对整个项目的税负进行合理测算；最后需要做好充足的增值税申报准备工作，避免出现税务风险，一旦出现问题，第一时间和税务机关取得联系，以便及时更正完税。

2.4 时刻关注法律及政策的变化

房地产企业的所有经营和税务活动，都是以国家的法律及政策为依据的，以往很多企业之所以出现了税务方面的风险，都是因为对税收法律及政策的变化动态不了解所造成的因此作为房地产企业的管理人员、财务人员、税务负责人员，必须要及时关注法律、政策的变化动态，结合这些变化来做好相关的管理和控制工作，及时地应对因税务政策、税务法规相应条款整合所带来的各类风险。同时房地产企业还应当与当地的税务机关建立起良好的沟通渠道，在自身的税务活动以及税务风险控制过程当中，主动去获取相关指导，这可以在很大程度上避免由客观原因导致的税务风险发生。

2.5 科学做好纳税筹划管理工作

房地产企业的税务压力是较大的，但其可以利用好法律和政策，通过科学做好纳税筹划管理工作，来合理、合法降低自身的税务成本。不过如上所述，我国对房地产行业的税收法律、税收政策变化较多，要想在实践当中通过纳税筹划来达到降低税务成本的目的，作为房地产企业来讲，就需要在紧跟税收法律、税收政策的基础上，不断调整纳税筹划策略，使之既能够满足法律、政策要求，又能够有效的降低税务成本开支，从而避免可能发生的税务风险。