企业内部控制与合规管理的整合策略研究

文 / 马长昊，山西天地煤机装备有限公司

1 引言

企业内部控制与合规管理的有效整合，从优化企业内部结构替身企业的发展模式科学性上都具有十分必要的执行动力一方面，企业要通过不断优化自身的结构体系合理性，提升企业的运行效率，另一方面也是有效应对市场机遇和挑战的主动性的变革，能够切实的改善和提高企业在市场发挥发展竞争中的积极作用。

2 企业内部控制与合规管理的关系

2.1 都是一种内生机制

内部控制的出现是由于财务舞弊现象的出现，在企业内部逐渐形成的一种监督、平衡的机制，逐步发展成为了对企业的内部从业务、职能及管理层面上进行全面的风险管控的方式手段。合规管理则是内部合规的风险的出现与外部监管的需求，两者都是伴随着企业生产规模的不断壮大以及业务不断扩展发展的。

2.2 目标一致性

合法的目标与主体对快速的适应法律和法规有关，这一目标与合规管理的目标有着高度的一致性；合规管理就是针对合规风险进行综合性的评估分析，进而采取相应的措施进行管理控制的活动，以有效保证企业合法合规的经营。从两者存在的意义目的上分析，都是为了能够充分保障企业具备良好的发展和稳定经营设立的。

3 内部控制与合规管理整合的必要性

3.1 能够内部控制体系

企业通过有效的控制体系整合，能够充分明确二者在企业运行管理控制中的各自功能作用，能够充分保障企业具备良好的内部控制能力，提升企业的管控效果，减少充分管控行为，节约管控资源，提高管理的管理维度，传统的内部控制和合规管理具有较为相似的管理内容很容易造成管理资源浪费，因此突出各自的管理特色对于提升管理效率具有重要意义。

3.2 改善公司治理环境

公司在进行科学的治理过程中，能够充分发挥管理优势，有效的保障管理者发挥良好的管理能力，充分保障企业能够以科学高效的管理能力具备复杂竞争环境条件下的竞争优势。能够有效的提升企业人员对于企业管理模式的认同感，能够显著的提高企业对于各项管理模式的治理效果，能够有利于企业对于各种指标管控的充分实现。从管理的多维角度来看，通过内部控制与合规管理整合是优化落实管理机制，充分发挥企业的人力资源以及物质资源优势的必要依托载体。

3.3 促进内部审计协同发展

企业只有具备良好的自我纠正和审视能力，才能充分保障企业在长期的发展过程中，能够始终具备良好的决策能力，能够始终做出正确的道路选择。通过内部控制与合规管理整合能够显著提高企业的内部审核能力，能够在更加标准化的整合环境条件下充分发挥企业内部审计的良好纠正作用，充分对自身企业的“健康”情况进行整治，有利于企业及时的发现自身的问题，同时能够有效的减少企业在进行内部审计过程中的资源占用，以更加科学的审计模式，有效的保障了在企业运行发展中的健康性、稳定性。

4 企业内部控制与合规管理的整合策略

4.1 统一流程管理

统一流程管理就是要通过将内部控制与合规管理整合中的流程管理实施障碍有效的消除，充分保护在流程管理的运行过程中，能够提高资源整合的效率和科学性，有效保障整合后的效果体现。主要的原因就因为如果管理操作机制不同，那么在整合中必然会因为整合性的问题而导致部分管理内容不够到位。比如太原院目前基于SAP软件建立的经营管理数据与另行填写的全生命周期管理软件，即使是针对同一个问题的管理描述，也因为数据载体的不同，不能调用数据，而不能有效的规划统一，造成较多的重复性管理内同的汇总。统一流程管理的构建就是要消除管理机制的执行壁垒，加强信息互通交流的能力，提高管理效率，要针对管理流程、信息载体、工作模式等都进行统一化的构建。在企业运行的过程中会存在较多的数据信息传递行为，而这些不统一的数据载体，会严重制约阅读者的信息获取效率，不统一的体系和表单内容必然会在企业的内部控制以及和规划管理中不能互通信息，不能够有效的消除整合过程中的客观阻碍。

4.2 建立科学的整合指导管理体系

在进行内部控制与合规管理整合中必然会受到多种困难障碍的不利影响，主要是因为在面临必然发生的各项问题困难整合选择的过程中，如果没有有效的指导管理机制作为必要的支撑，对于整合过程的高效性以及合理性都无法充分的保障。管理体系是一种统一管理系统结构的综合体系，主要可以包括企业的组织体系、管理结构、管理制度、企业文化、企业目标计划等。首先要保障在整合过程中不会面临组织层面的分歧性，要对于企业进行具体管理事项的权利单位和权利范围进行明确的划分，确保不存在交叉矛盾性的组织结构。同时要建立矛盾问题的决策机构，比如院管理层组织成立相关管理组织，由管理层对企业的合规运行负最终责任，而合规管理组织则应在管理层的授权下对日常合规管理负责，了解合规制度的实施情况并及时向管理层提出建议。要落实企业的文化建设能够始终与内部控制和合规管理相适应，能够始终为维护这种控制管理模式提高文化保障。

5 结语

企业内部控制与合规管理的有效整合优化是长期探索性的发展优化行为，要不断在实践中完善其中的各种问题矛盾。只有建立企业整合优化过程中的不断反馈和改进机制，才能在千变万化的市场环境下，充分保障自身能够具备良好的市场适应性，通过高效先进的企业内部管理机制，不但提高企业的核心竞争软实力，保障企业能够更好的发展下去。