基于信用管控的企业应收账款控制探究

刘桐玮

摘要：应收账款形成的主要原因是赊销，企业通过赊销来提高销售，从而扩大市场份额，然而我国信用管理的制度相对不健全，导致了许多企业有大量的应收账款，企业的坏账损失较大。因此加强信用管控十分重要，本文研究了基于信用管控企业应收账款控制，介绍了信用管控和应收账款的概述以及应收账款信用控制的现状，并分析了在应收账款控制的过程中存在的问题，提出了优化的对策。

关键词：信用管控;应收账款控制;企业

1.信用管控和应收账款控制的相关概述

信用管控就是指授信方利用管理学的方法来解决信用交易中存在风险的专门技术。信用管控主要职能包括：征信管理、授信管理、账户控制管理等方面。

应收账款控制是指授信企业自货物提供给受信方，债权成立到款项实际收回时，采用系统科学的方法和手段来对应收账款回收的全过程进行的管控。

2.应收账款信用控制的现状

我国大部分企业缺乏信用管控的观念，信用管控体制不健全，并且企业财务管理的水平较低，相关的信用制度也不完善，对应收账款的管理水平不高。企业应收账款的管理制度也相对缺乏，没有系统的控制和监管制度。近年来经济的下行压力的增大，许多企业进行赊销，增加了企业的应收账款和坏账风险，企业对于应收账款的控制缺乏一整套的完善的事前、事中、事后的控制，导致企业应收账款增多，进而影响企业的财务风险。

3.信用管控下应收账款控制过程中存在的问题

3.1信用管控制不健全导致应收账款增加

企业信用管控制度不健全，导致了应收账款的增加，使得不合理占用资金的问题较为突出。由于大部分的企业进行赊销时，主要的依据是企业的客户在会计核算中应收账款的回收期限，回收期限越低代表客户信用越高，但是企业往往忽略了客户详细的财务状况的相关情况，提高了客户拖延还款时间的几率，造成了企业应收账款的增加。同时企业的财务部门和销售部门之间没有做到相互衔接，财务部门主要是针对应收账款的控制，销售部门主要是销售产品，利用赊销扩大销售范围，这两个部门之间对客户信用的了解要较大的差距，财务部门分析出来具有信用风险的客户不能及时的告知销售部门，导致应收账款增加规模难以控制。应收账款增加，加大了企业的坏账风险，由于企业的资金被不合理占用，不利于企业进行投资，企业不得不进行举债融资，加大了企业的财务风险。

3.2信用管控流程不完善导致应收账款的质量较低

信用控制的流程包括事前控制、事中控制和事后控制，在企业的经营活动中，有效的信用管控流程可以大大降低应收账款的增加和坏账损失的增加。根据了解，事前控制可以减少70%的应收账款的拖欠，事中控制可以避免25%的应收账款的拖欠，而事后管理仅能在剩余的5%的应收账款中挽回40%的应收账款。这就看出信用控制流程对应收账款的重要程度。然而，我国大部分的企业对于应收款的控制都处于事后控制，即出现逾期的应收款项之后，才会以财务催收的方式，向受信方催收账款，这加大了企业坏账损失的风险，浪费了企业的财力物力，占用了企业的资金。因此企业要完善信用管控的流程，减少应收款项。

3.3企业信用管控设置存在漏洞

在企业的经营管理过程中，企业对于销售员工的考核依旧注重业绩，将员工的晋升与业绩挂钩，强调销售管理，这就造成了销售部门的销售人员为了提高自身的业绩，会放宽信用条件来拉拢客户，从而实现业绩的提升，然而信用不符合企业制定的信用门槛的客户，会加大拖欠应收账款的几率。同时企业没有设置相关的信用管控部门，应收账款的管理只依赖于会计部门，销售部门和会计部门没有进行衔接，会计只管财务，销售只负责扩宽市场，企业信用管控风险没有专业的部门来管理，导致了企业应收款项的增多和坏账损失的增多。

4.基于信用管控下应收账款控制的的优化对策

4.1健全企业信用管控制度，减少企业应收账款

企业要建立健全信用管控制度，来减少企业的应收账款，增加企业资金的利用程度。第一，企业要建立完善的信用评价机构，事先对客户的信用进行评价，全面掌握客户的信用状况和偿债的能力，从而确保企业应收账款快速的收回;第二，企业要建立信用制度，企业要对客户进行信用评价，对不同信用的客户确立不同的信用额度，这样既保证了资信良好的客户的待遇，增加了销售，也减少了信用不佳客户的额度，避免了企业应收账款增多，减少了坏账损失，合理利用了企业的资金。第三，企业要促进销售部门和会计部门的有机结合，从而减少两部门由于信用状况的信息不对称导致的应收账款的回收问题。

4.2完善企业信用管控的流程，降低坏账损失

企业要制定完善的信用管控流程时，要严格执行事前控制、事中控制和事后控制的有机结合。第一是事前控制。企业应当进行客户信用评价，销售部门在跟客户进行对接时，帮助客户填写信用申请表，再交由信用管控部门对客户的信用进行评价，来确定其信用额度，再报部门领导进行审批，再交还给销售部门人员进行赊销;第二是事中控制。信用管理部门要根据客户的信用信息对应收账款进行动态的监督，来确保应收账款的回收;第三是事后控制。企业要建立健全风险管理制度和应收账款催收制度，从而减少坏账损失，加快应收账款的回收速度。

4.3设立独立的信用管控部门，全面采用信用管控的模式

企業要设立独立的信用管控部门，将应收账款的管理从财务部门中剥离出来，交由独立的信用管控部门来进行控制。此外，企业要培训或者聘请专业的人才，来进行应收账款的控制，从而减少应收账款，降低企业坏账损失的风险。信用管理部门要独立于财务部，要对客户进行信用评级，按照信用的高低来制定赊销的标准，保证企业资金的合理利用。

结束语

应收账款的回收对企业有重要的影响，决定企业资金的合理利用，对企业的发展也十分重要，因此信用管控对应收账款的控制十分的重要。本文研究了基于信用管控企业应收账款控制，并在健全企业信用管控制度、完善企业信用管控的流程、设立独立的信用管控部门方面提出了优化应收账款控制的相关对策。

参考文献：

[1]刘金燕.基于信用管理的A企业应收账款控制研究[D].青岛理工大学，2015.