浅谈有效沟通在审计中的作用

刘建亭

沟通是人与人之间、人与群体之间思想与感情的传递和反馈的过程，以求思想达成一致和感情的通畅。多年的事务所审计、评估工作从业经历，让我切实认识到，对一项专业工作来说，一个人自身的业务能力固然重要，但有效的交流沟通才是贯穿于整个审计或评估过程的一项重要工作。巧妙的交流语言和合理的沟通方式是审计、评估工作中的催化剂，能有效改善我们与被审计、被评估单位的关系，以更全面地获取对方单位的有效信息，极大地提高工作效率和效果。同时，在经历了被审计、评估单位从不理解到理解，从不认可到认可的过程后，让我深刻地体会到，有效的审计沟通始于信任，久于理解，终于真诚。

一、始于信任

信任，是相信对方是诚实、可信赖、正直的。日常的生活与工作中，无论我们与家人之间、与同事之间，还是与我们所服务的客户之间，要想实现有效的沟通，最基本的前提都是信任。我们只有从心里相信对方是诚实、可信赖、正直的，才有可能实现彼此之间的无障碍沟通。

尽管作为审计或评估人员，保持质疑的工作态度是执业原则所需，但对于我们所服务的客户和执业中所接触到的每一个对方单位工作人员来说，彼此之间的信任，才是实现有效沟通的开始。在我们所从事的不同审计、评估业务中，我们会接触到不同的行业、不同的公司和单位，同时也会遇上性格迥异、脾气不同的财务和业务工作人员，在整个执业过程中，我们只有怀着信任、诚恳的态度和对方单位的财务、业务人员交流，才能有针对性的了解、获取到我们所想要的资料和数据，以及相关事项的真实情况。同样，也只有基于最起码的彼此信任，对方单位的财务、业务工作人员，才会向我们就相关的表外事项作出说明、解释与沟通，特别是在个别问题上双方观点存在差异时，则更需要相互尊重、相互信任和相互理解，彼此之间才能求同存异，达成共识，从而帮助我们很好地完成每一次的审计、评估工作任务。

二、久于理解

这里说的理解是指相互理解，也就是通常出现在人们的生活中相互之间的为对方着想，学会换位思考。这种理解，无论是每一个审计、评估人员自身在事务所内的日常工作中，还是在平时为客户提供服务的执业过程中，都具有相同的重要性。目前的会计师、评估师事务所，作为第三方服务机构，大多数执业人员来自不同的行业和单位，以往养成的不同的工作、生活习惯，每个人不同的人生观和价值取向，碰撞、交织、融合在一起，尤其是平时大家所从事的各项业务工作中，均不同程度地存在各业务部门之间、执业人员之间的交叉和合作，相互间的理解和帮助就显得尤为重要，信任、理解成了合作的前提，而团队的协作才是完成各项工作的基础和保障。

作为专业服务机构，与客户而言，我们的主动理解则显得尤为重要。人们常说“感同身受”，而我却越来越觉得只有“身受”了，才会“感同”。由于工作性质决定，作为审计人员，平时基本都是我们去人家单位做审计业务，需要对方配合提供资料、陈述事项、说明情况，会遇到对方财务或业务人员有时会有反感的情緒，偶尔还会有当面表现出不友好的态度等情况;而作为评估人员，在评估执业的过程中，经常会遇上因对某项资产的评估值认定，与委托方的心理预期存在较大差异时，导致委托方不甚满意等情况。越是这个时候，就越需要我们换位思考，主动去理解对方。因为被审计单位的人员多少会对审计人员有些抵触心理，他们认为审计人员是来给公司“挑毛病”的，要是自己一不小心答错了是不是会产生不良后果等;或委托方可能出于自己的目的考虑，想让评估师把资产或企业的评估价值尽可能地做大等。

因此，我们就必须主动要从心里能正确地理解对方的情绪反应，设身处地考虑到对方的内心想法与感受，再想法设法化解不快，可以找一个他感兴趣的话题，适当的闲聊一会，这样可以放松被对方工作人员的心情，增加对方的信任，然后再切入正题，进行有效的沟通和交流，不但能顺利完成我们的审计、评估任务，还会通过我们的实际行动，让对方来理解、信任我们，以实现与被审计、评估单位之间长久的业务合作。

三、终于真诚

所谓真诚，意思是真心实意，坦诚相待，以从心底感动他人而最终获得他人的信任，最终的目的还是实现彼此之间的有效沟通。每次沟通，我们还需要感受对方的感受，聆听对方的情绪，以同心理来感受对方情绪背后的需求。有效的沟通，还要在深度了解对方需求的基础上表达自己的需求，在双方观点不一致时，求同存异并达成共识。

这就要求我们每一个从事审计、评估工作的专业执业人员，在与对方进行沟通时，一定要摆好自己的心态，注意沟通的态度。一名优秀的审计、评估人员在沟通时应该是真诚和善的，充满耐心的，千万不要以居高临下或是指责的语气去沟通，这样容易激起对方的厌烦心理，不愿意配合，我们也就很难从沟通中得到有效的审计证据，获取有用的评估资料等。人与人之间的关系和相处都是相互的，只要我们能以谦虚、真诚的态度向对方请教、问询，实事求是地落实审计事项形成的过程、原因，相信我们终会得到对方的理解、信任、支持和帮助的。同样，在评估过程中，评估师应十分注意在实地踏勘现场时，要本着虚心、诚恳的态度向实物资产的现场管理人员询问资产的管理、使用与维护情况，并针对一些专业性特别强的设备，就其主要性能、参数和目前市场行情等信息，做好现场的调研与记录，在评估实践中获取实物资产客观、真实、有效的价值参考依据。

总之，沟通是一个双向交流的过程，而专业有效的审计沟通则是整个审计、评估工作中不可缺少的一部分，是贯穿于整个审计、评估过程的一项重要工作。尽管在执业过程中，在很多业务处理和问题认识上，审计人员与被审计单位的财务、业务工作人员之间不可避免地会存在着不同的想法与看法;评估人员对单项资产或企业的价值认定会与委托方的心里预期存在或大或小的差异等，但还是那句话“有效的沟通，始于信任，久于理解，终于真诚”。只要我们尊重对方，信任对方，能切实做到换位思考，设身处地理解对方，并在执业过程中与其真诚相处，就能实现与被审计、评估单位及其财务、业务工作人员的全面、有效沟通，从而增进彼此了解，明确双方责任，这将有助于我们与被审计、评估单位之间建立良好的工作关系，强化必要配合，从而提高我们的审计效果与评估效率，让每一次的审计、评估业务工作，都能成为我们既能在实践中学习、锻炼、提升自己，又能真正为委托方提供有价值的专业服务的好机会。