中小企业财务风险防范与控制研究

韩淑云

摘要：中小企业的财务管理面临着各种类型的风险，各种风险对于财务管理的质量以及企业的财务安全带来了不良影响，在这种情况下，进一步加强中小企业的财务风险控制具有较强的现实必要性。本文基于此对中小企业财务风险的基本内涵和具体种类进行了简要分析，并在此基础上探讨了中小企业财务风险形成的原因，最后以原因为导向提出了中小企业财务风险防范与控制措施。

关键词：财务风险  原因  对策

目前，国内外关于中小企业财务风险控制的研究非常多，但是深入研究中小企业财务风险控制问题和对策的并不多。探究中小企业财务风险控制的策略，这对于进一步丰富我国中小企业财务风险控制的相关理论具有一定的积极意义。

一、中小企业财务风险理论概述

（一）财务风险的内涵

目前学术界对于财务风险的具体内涵莫衷一是，本文经过分析和研究认为，财务风险主要是指中小企业的财务管理和运营过程中可能遇到的各种风险因素的综合。近年来，越来越多的中小企业开始重视财务风险的控制，以保证中小企业财务运营的安全和稳定，为中小企业的生存与发展提供一个良好的内部环境。

（二）财务风险的种类

第一，根据财务风险自身的特点可以将其划分为投资风险、经营风险和筹资风险等不同的类型，上述风险都是财务管理过程中经常遇到的风险因素，一旦不能正确处理，将会使中小企业的财务安全受到极大的威胁，甚至影响中小企业的生存和发展。

第二，根据财务风险的形成原因可以将其划分为法律风险、市场风险、利率风险、政治风险以及经营风险等，不难看出上述的财务风险来自于大环境和中小企业自身两个方面，这说明财务风险的来源是比较复杂的，因此中小企业财务风险的有效防范需要从以上两个角度采取积极措施。

第三，根据财务风险的危害程度可以将其划分为轻微风险、一般风险和重大风险三个不同等级。无论是上述的哪一个等级的财务风险都需要引起中小企业的特别重视，因为上述风险在一定的环境下会相互转化，给中小企业带来不同程度的危害。

二、中小企业财务风险的形成原因

导致中小企业财务风险的原因不仅来自于外部环境，而且来自于中小企业内部，其中比较常见的财务风险形成原因有以下几个方面：

（一）财务风险管理措施不到位

目前，不少中小企业的风险管理意识比较差，对于财务风险控制的意识比较薄弱，因此相关的风险管理措施也不到位。由于过去经济体制的影响，长期在低风险的环境里发展，所以在一定程度上忽略了风险管理的重要性，同时在风险管理方面也捉襟见肘。然而近年来经济全球化势不可挡，我国中小企业所面临的外部竞争日益激烈，市场环境越来越多变和复杂，在这种情况下，我国中小企业面临的风险越来越多，缺乏良好的风险管理意识以及科学有效的风险管理措施，将会导致中小企业面临重大风险。

（二）资金结构不合理，负债率高

目前资金结构不合理会给中小企业的财务带来重大风险，给中小企业的生存和发展带来了严重的不良影响。其突出的表现是负债资金所占的比例过高，而权益资金比重较少。所谓权益资金是中小企业通过自身的经营和发展所积累的资金，而负债资金是指中小企业通过借贷的方式获取的资金。目前有不少中小企业由于资金短缺或者筹资决策的失误等，导致企业走上了借贷之路，造成负债率居高不下，同时也使得中小企业的资金结构出现严重的失衡。根据相关的数据调查，目前我国部分中小企业负债率超过了60%，这一比例是相当高的，这种高负债率使得中小企业背着沉重的“大山”前行，给其带来了较大的财务风险。

（三）盈利能力差缺乏现金流管理

现金流是中小企业财务管理的核心，现金流直接决定中小企业的盈利能力，而中小企业的盈利能力能够决定中小企业的生死存亡。然而近年来由于经营成本的上升、市场竞争加剧和全球经济形势等外部因素以及中小企业自身决策失误、内部控制较差、缺乏创新等内部因素的影响，不少中小企业的盈利能力偏低，这就直接造成中小企业的偿债能力下降，给其财务运营和管理带来风险。此外，盈利能力偏低，再加上部分中小企业生产经营成本的上升，造成现金流的中断，进而造成企业的资金断裂，使整个企业陷入破产。

三、中小企业财务风险防范与控制措施

通过上述分析不难看出，目前中小企业的财务风险控制还存在着不少问题，本文对此进行了归纳和总结，应该从以下几个方面采取积极措施来加强该公司的财务风险控制：

（一）采取综合措施加强中小企业财务风险管理

近年来，我国中小企业所面临的外部环境日益复杂多样，在这种情况下，加强风险管理意义重大。我们应当按照风险管理的基本理论和知识做好中小企业的风险管理。第一，提高风险识别的能力。因为每一个事件的发生对中小企业的影响都是双向的，既有积极的一面，也有消极的一面，中小企業要善于从中找出危机，及时对可能发生的风险进行有效的识别。其次，中小企业还要努力提高风险评估的能力。风险的评估是风险管理中一个相当重要的步骤，因为通过风险评估能够使得中小企业对风险进行更加深入的了解，为采取的应对措施奠定基础。通常情况下，风险的评估要具体评估风险发生的可能性的大小以及风险可能带来的影响。第三，中小企业要切实提高风险的应对能力。一方面要未雨绸缪，在平时就做好风险的应急预案;另一方面要在风险发生时根据风险的特点积极采取有针对性的应对策略，将风险带来的不良影响降到最低的程度。

（二）有效改善资金结构，降低负债率

通过上文的分析不难看出，部分中小企业的负债率过高使得其资金结构出现失衡，进而造成了其资金结构中负债资金比重过大，对中小企业的财务控制带来了较大的风险，因此本文建议中小企业采取综合措施改善资金结构降低负债率。首先，相关政府部门要为中小企业的发展打造更加优良的大环境，特别是对于中小企业的融资给予更多的支持，帮助其做好资金筹集，为中小企业的转型升级提供有效支撑。此外，政府还应该在中小企业的税收方面给予相关的优惠，以降低中小企业运营成本，进而减少中小企业的负债。其次，中小企业自身要提高决策水平，减少投资方面的决策失误，将自己现有的资金用到“刀刃”上，同时还要注意加强与银行的合作，争取银行的低息贷款来渡过难关。第三，中小企业还应该拓宽融资渠道，丰富融资方式，通过“众筹”等方式获取中小企业的发展资金，减少银行借贷，降低负债资金在中小企业资金结构中的比重。

（三）努力提高盈利能力加强现金流的管理

对于中小企业来说，提高盈利能力加强现金流的管理是加强财务控制，防范财务风险的根本措施。中小企业要进行正确的战略抉择，加强经营模式的调整与变革，并积极利用科学技术，增强创新能力，以此来提高自己的市场核心竞争力，只有这样才能够实现盈利能力的快速提升。中小企业要进一步加强现金流的管理，一方面要使整个中小企业树立现金流的意识，增强对现金流的重视;另一方面要进一步做好中小企业内部控制制度的建设，对中小企业的财务风险控制程序进行明确，同时加强对相关财务风险控制人员的考核，以促进中小企业现金流管理能力的良好提升。

四、结论

综上所述，虽然说近年来中小企业财务风险管理质量也明显提高，但是依然存在着不少的问题，如财务风险管理措施不到位、资金结构不合理、负债率高、盈利能力差、缺乏现金流管理等。因此中小企业应该采取综合措施加强企业财务风险管理，改善资金结构，努力降低企业负债率，努力提高盈利能力，加强现金流的管理，只有这样才能真正做好中小企业的财务风险控制工作。

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作者单位：中条山有色金属集团有限公司