新经济常态下企业内控存在的问题及对策探讨

马迎迪

摘要 当前，我国的市场经济走向了新的发展高度，经济发展出现新常态，经济发展速度大大下降，经济发展质量显著提升。许多企业深刻地认识到了加强内控的重大意义和关键作用，但效果却始终不怎么理想，对企业的长足发展造成了深远的不利影响。基于此，本文简要分析新经济常态下企业内控工作存在的各种问题，并提出相应的应对策略。

关键词 新经济常态;企业;内控;问题;对策

在企业经营发展的过程中，管理始终发挥着非常重要的作用，尤其是内部控制的实施，更决定了企业的发展方向和发展前景，在企业实现经济效益和社会效益最大化、提高核心竞争力方面发挥着非常重要的作用。企业面对激烈的市场竞争和严峻的市场环境，只有加强内控，才能获得突破契机，实现自身的可持续发展。由此可见，研究新经济常态下企业内控的问题和对策有十分重要的理论意义和现实意义。

一、新经济常态的特点

了解什么是新经济常态及其特点，是研究新经济常态下企业内控问题与对策的前提与基础。从官方文件看，经济新常态主要是指我国的社会经济在经历高速发展阶段后进入了一个新的发展状态，即我国经济发展从追求高速发展向追求高质量发展转变，国家高度重视社会经济发展的质量和实效。这里的“新”还有另一层含义，也就是我国市场经济发展态势良好，经济结构、发展方式越来越完善、丰富。

具体而言，新经济常态主要有以下几个特点：第一，速度降低。新经济常态下经济发展由高速发展转为中速发展。但是同西方国家相比，我国的发展速度仍然非常快。第二，发展方式转变。以前我国经济发展是依赖资源消耗的粗放型发展模式，现在是资源节约化的集约型发展，这在推动我国社会经济可持续发展方面有重大帮助。第三，产业结构开始转型升级。第三产业逐渐占据主导地位，成为我国的支柱型产业，其比重显著提高。第四，科技发展。经济发展与科技发展相互交融，经济发展促进了科技的快速发展，科技发展反过来又推动着经济发展进入新常态。

二、新经济常态下企业落实内控的重要作用

党的十九大报告指出，我国企业还面临着许多的潜在发展风险，这主要体现在市场经济的波动和不确定等方面。对此，企业必须总结历史经验，善于分析发展的不足和优势，深入思考内控制度的意义和价值，不断提升自我内控能力，促进内控制度在企业内部得到全方位、无死角的贯彻和落实。在新经济常态下，市场经济的发展超出人们的想象，不管是速度还是体量都是空前的。因此，企业想要获取最大的经济效益，并确保获得一定的社会效益，就必须落实内控制度，做好内控建设，有力有节地开展内控工作，满足企业经营发展的各项要求，保证企业发展的健康和稳定。

在新经济常态下，企业落实内控主要有以下几大作用：第一，有利于企业提高信息采集能力，增强数据汇总处理工作的规范性、有序性，从而提升会计信息的精准性和可靠性。第二，有利于解决企业发展中面临的主要问题，预防一定的发展问题。企业发展与风险是并存的，企业管理与企业发展是同步的。企业要想实现长期发展，就必须有效规避各类风险。第三，有利于促进企业的健康发展。内控制度的落实，可以使企业内部形成强大的合力，避免不良竞争，将企业的整体性优势充分地发挥出来。

三、当前企业内控存在的问题

（一）内控意识薄弱

虽然落实内控的作用巨大，对企业发展和存续都有非常重要的现实意义，但从实践看，许多企业仍没有充分落实这一制度，管理者对内控的认识还比较浅薄，企业整体的内控意识薄弱。市场经济的高速发展导致企业面临前所未有的发展压力，因此为了获得更多的经济效益，企业管理者通常将精力倾注在经营业绩提升和业务拓展等方面，忽视了内控建设和落实，内控形式化问题明显，对企业长远发展造成严重的阻碍。另外，还有许多企业管理者将内控制度视为对自己权力的限制，因此不积极开展内部控制。

（二）内控体系不完善

完善的体系是确保企业内控落实的基础，企业内控工作的高效开展离不开科学合理的体系。然而，目前绝大多数企业的内控体系都是不完善的，缺乏科学性，不切实际。企业没有及时根据实际情况的变化更新自己的内控体系，内控体系与企业发展脱节，逐渐落后，与企业发展不相适应。同时，部分企业没有设立相应的内控部门，更不用说完善的内控体系或制度。许多内控制度没有得到贯彻落实，是其作用无法发挥的重要原因。

（三）内控监督效率不高

企业内控工作的落实，必须借助外部力量，因为任何工作都必须在阳光下开展，企业内控工作尤其如此。要想加大内控制度的贯彻与执行力度，就应当设立专门的监督制度，充分发挥出审计部门的监督职能。当前的大多数企业都没有设置审计部门，审计制度也不健全，发挥不出预期的监管作用。此外，许多企业只顾实施内控制度，忽视对工作效果的评价，没有合理地监督内控工作，导致其作用无法发挥，对企业潜在经营风险的预防也就成为空谈，企业可能出现巨大的经济损失。

四、新经济常态下企业实施内控的策略

（一）建立健全内控制度

内控意识与内控制度是相辅相成的两个方面，想增强企业内控意识，就必须建立健全内控制度。只有这样，内控意识的增强才有切实具体的制度基础。在企业经营发展的过程中，内控制度的构建是非常重要的，不僅要将其与会计准则联系在一起，还必须紧密联系各类经营、管理工作，促进会计工作程序、方法的创新，提高其可行性、实效性。另外，还要根据企业发展实际，建立相应的内控组织，明确各部门的职责，加强制衡，确保权责分离，通过完善奖惩机制，激发员工落实内控工作的积极性。

（二）防范各类风险

在落实内控工作时，风险防范是其主要目的。因此，企业必须增强自身的风险防范意识，充分地分析在经营过程中可能遇到的各类风险，及时制定相应的解决方法，避免其影响企业的正常经营与发展。首先，要增强风险防范意识，加强培训，使全体员工都对此有足够的重视，切实履行自身的职责和义务，并积极引导全体员工防范风险。其次，要加强风险评估。特别是对企业的投资活动，要重点评估，尽可能地分析所有可能遭遇的风险，进一步提高投资的可行性。最后，要建立风险应对机制。企业要在事前预防风险，事中正视并积极处理风险，事后总结经验教训。

（三）加大内控监督力度

监督不仅可以促进企业内控工作的落实，还能够有效防范风险的发生，有助于提高企业管理水平和经营能力。因此，在开展企业内控工作时，要进行全方位的监督，建立内外监督机制。其中，外部监督主要依赖政府、社会、群众，要将其监督作用充分地发挥出来，并将其与政府的权威性、社会的严肃性、群众的广泛性有机地结合起来，进一步规范企业内控工作。对财政和审计部门而言，要充分体现自身的独立性，明确自身的职责，规避各类违法违规行为，并发挥自身的监督作用。企业应当虚心地接受社会监督，及时公布相关信息，为群众监督提供渠道和途径。内部监督可以依赖企业的审计机制，企业要促进审计资源的优化配置，提高审计工作人员的专业素养，落实好成本管控工作，促进企业效益的统一。监督并不是主要目的，主要是依靠监督结果进行合理的奖惩。对于表现良好、内控工作落实到位的部门和人员，要予以奖励。相反，对于表现较差、内控工作未落实的部门和人员，则要予以惩罚。通过科学合理的奖惩机制，激发企业、部门、员工落实内控工作的积极性和主动性。

五、结语

随着市场经济的繁荣，各行业之间的竞争变得愈加激烈，企業的发展压力越来越大，限制发展的因素越来越多。在这样的背景下，企业要想获得生存发展的机会，就必须从内部入手，从改革自身管理出发，严格落实内控管理，提高管理的科学性、合理性、实效性。

（作者单位为山东永然企业管理咨询有限公司）

参考文献

[1] 李彦玲.经济新常态下企业内控存在的问题与对策研究[J].财经界，2020（13）：24-25.

[2] 杨卫丹.经济新常态下企业内控存在的问题分析及解决对策探讨[J].现代营销（下），2020（02）：183-184.

[3] 吴薇.经济新常态下企业内控存在的问题及对策分析[J].企业改革与管理，2019（20）：17+23.

[4] 孙艳凤，李磊.试论现代服务企业财务内控存在的问题及对策[J].今日财富（中国知识产权），2019（05）：160.

[5] 张绪贵.新时期企业内部控制存在的问题及对策研究——以电信企业为例[J].企业改革与管理，2019（05）：56-57.

[6] 陈天敏.经济新常态下企业内控存在的问题与对策研究[J].中国商论，2017（32）：80-81.