财税激励政策对企业创新的影响

陈陈

摘要 创新是现代企业发展过程中必须采取的措施。为了在激烈的竞争中取得更多的市场份额，企业需要在生产经营的过程中不断创新改进自身的工作，才能增强自身的竞争力。近年来，政府出台的一系列财税激励政策，如税收减免、财政补贴、减税降费等，均为各类企业的创新发展提供了动力。在研究财税激励政策对企业创新的影响的过程中，针对政府提供的激励政策与市场竞争，在企业创新发展中的作用进行了差异性的探究。本文对我国推行的财税激励政策促进企业创新的应用现状进行分析，并针对其中存在的不足提出相应的改进举措，希望可以为扩大财税激励政策对企业创新的影响，切实提升企业的创新发展能力提供有效参考。

关键词 财税激励政策;企业创新;发展;应用现状;改进举措

在社会竞争中，企业为了突出自身的竞争优势，就需要不断对既往的技术研究与管理工作进行革新，不断需求新的发展机会，用新技术、新方法来赢得更多消费者、使用者的选择[1]。在企业创新研究的过程中，不可避免地需要消耗大量的资金和人力物力，在此过程中，如果新技术、新产品研发失败，企业的正常生产经营就会受到严重的负面影响。在研究其他发达国家的既往经验后，发现政府为企业提供财税支持，可以在一定程度上降低企业在创新过程中的财务风险，有利于帮助企业转型，促进社会经济繁荣发展[2-3]。

一、财税激励政策相关概述

财税激励政策具体包括各种税收减免政策、财政奖励政策，如企业在投资过程中，政府可以在一定期限内免除企业需要缴纳的所得税，或者与投资企业的业绩相关联，具体包括出口、产品当地成分比例、就业量等内容，政府为企业提供一定的税收减免或奖励[4]。

财税激励政策的方法主要包括：第一，降低企业投资过程的所得税率;第二，规定企业在一定的期限内免缴所得税;第三，规定企业可以用未来的利润来抵消免税期内的亏损;第四，加速规定资产折旧的税收减免[5];第五，投资或利润再投资奖励;第六，减免企业需要上缴的社会安全费;第七，根据企业的雇员人数或其他劳工支出，给予对应的税收减免;第八，根据企业的实际营销或促销开支，对企业需要缴纳的所得税予以减免[6];第九，对企业生产经营过程中需要进口的资本品、设备、生产工程所需原材料、零部件等内容，免征或减免进口关税;第十，对企业实行出口免税、出口退税政策。

二、财税激励政策对企业创新发展的应用现状

（一）财政支出政策

分析当前阶段我国的财政支出政策，可知政府提供的科技经费支出，大部分都应用在了项目、课题研究上。当前对企业应用补助政策，希望能在一定程度上促使企业开展技术研发与创新。政府可以在企业研发新产品后带头采购，为企业发展解除后顾之忧[7]。但在实际的调查过程中，发现企业在创新研究过程中，政府的资金支持在研发资金中的占比较低，且资金支持与企业的发展不同步，不利于企业的发展创新。

（二）税收激励政策

国家通过税收激励，促使企业开展技术研发与创新。针对企业推行的税收激励政策，具体包括对所得税、增值税等税费的相关政策。例如，在出口退税过程中，政府可以针对技术含量高、附加值高的产品应用合理的退税政策，有效地降低企业的税费负担，保证企业在技术研发、创新的过程中有足够的资金与减税降费政策支持[8]。

三、当前财税激励政策对企业创新应用中的不足

（一）税收激励政策有待优化

当前阶段，我国在财税激励政策方面，法律体系并不完善。对财税激励政策的实际应用过程产生了不利影响。在法律法规制定中的科学性不足，透明度较低等，导致税收优惠的作用大打折扣。

（二）针对中小型企业技术创新的税收政策

发达国家的主要创新力量来自中小型企业，很大一部分新开发的技术都源于中小型企业。以科技为主要发展方向的中小型企业，在发展的过程中体现出了非常强的创新活力，但受到资金、技术、人力等外在条件的限制，导致这些中小型企业在发展的过程中缺乏承受风险的能力。中小型企业在发展过程中，创新性是其突出的特点。因为在激烈的社会竞争中，中小型企业与资金技术实力强的大企业相比，并不占优势。为了实现自身的稳定持续发展，中小型企业必须在实际的工作过程中提升生产经营的专业化分工，提供专业化、特色化、精细化的服务，不断推陈出新。中小型企业如果不能及时有效地转变发展方向，提升生产经营中的创新性，继续沿用传统的发展方式，就会导致企业在竞争中逐渐衰落，未来的发展会更加困难。

四、财税激励政策在企业创新应用中的改进举措

（一）对初创期企业予以税收激励政策

企业在初步开展创新活动期间，在人力物力、资金流动等方面的稳定性较差，在发展过程中承担的风险也较大。为了降低企业在初步创新期间投资成本等方面的风险，在应用财税激励政策过程中，应对初创期的企业给予特定的激励关怀，在企业投资税方面，予以抵免政策与递延納税政策。例如，当有企业在技术引进、吸收上需要大量投资时，政府可以适当减免企业的所得税，或加大符合条件的企业享受企业技术成果投资入股递延纳税政策。财税激励政策应积极学习国外先进的经验，扣除企业一定的资本支出，如在购置设备、建造实验室等方面的研发支出。

（二）放宽政策优惠

当前阶段，政府推行的财税激励政策存在一定的局限性，在对企业的研发领域上有一定的限制。部分企业在享受财税优惠政策上受到较大的限制。其实无论是哪个研究领域的企业，在技术、产品研发的过程中，都需要经历创新发展的过程。所以，政府在推行财税优惠政策的过程中，需要尽量扩大税收优惠的普及性。可以在适当的情况下取消对企业产品、技术研发过程的限制。除此之外，我国存在大量的中小型企业，这些中小型企业在发展创新的过程中承担的风险会更大。为了让中小企业在发展过程中积极参与到创新活动中，应针对中小型企业的特点进行研究，切实考虑到中小型企业的实际情况，给予中小型企业一定的优惠政策。

五、结语

为了保证财税激励政策切实应用到企业创新发展的过程中，增强财税激励政策对企业发展的影响力，就需要对财税激励政策对企业创新的影响展开积极的研究，降低企业进行的创新研究承担的较大风险，让小型企业也能切实享受更多政府的优惠政策，有利于促进企业创新发展，实现社会繁荣发展。

（作者单位为山东高速青岛公路有限公司）

参考文献

[1] 郭媛媛，刘英杰.财税激励政策助推食用菌企业转型升级[J].中国食用菌，2020，39（2）：120-123.

[2] 刘啸尘.财税激励政策下的政企演化博弈研究——以科技型中小企业为例[J].技术经济与管理研究，2019（10）：16-21.

[3] 李晓红，孔令辉，赵烁.清洁能源企业技术创新的财税激励效应研究[J].会计之友，2019（2）：103-108.

[4] 姚林香，冷讷敏.财税政策对战略性新兴产业创新效率的激励效应分析[J].华东经济管理，2018，32（12）：94-100.

[5] 黄海滨，罗军，常菁，等.高新技术企业培育发展财税政策激励机制探析[J].科技管理研究，2017，37（16）：68-72.

[6] 王慧.中小企业科技成果产业化的财税政策研究[J].现代商贸工业，2020，41（23）：112-113.

[7] 申嫦娥，张博雅，田悦.财税政策、企业战略对科技创新影响的实证检验[J].统计与决策，2019，35（21）：182-185.

[8] 田发，谢凡，柳璐.中国财税政策对企业R&D的影响效应——基于创业板高新技术企业的实证分析[J].科技管理研究，2019（21）：26-32.