金融科技对基层央行会计转型的影响探析

孙彦娜 魏婷

摘要：随着金融科技的迅猛发展，基层央行会计财务工作的转型与发展遇到了新的问题，在金融科技的强势挑战下，基层央行会计工作亟需提出新的工作思路和方法，以更好地促进会计工作转型升级，充分发挥央行会计工作“服务央行履职、促进央行履职”的职能作用。

关键词：金融科技  基层央行  会计转型

一、引言

近年来金融科技（FinTech）异军突起，加速了金融创新的步伐，推动金融业态发生了巨大变化。在全面深化改革的新时代，随着经济金融体制改革的深化和央行业务的快速发展，基层央行会计工作围绕经济新常态下央行履职的中心任务，正全面推进工作转型。面对金融新业态的蓬勃发展，金融科技为基层央行会计转型工作注入了新的活力，同时也带来了新的挑战，如何借助金融科技推进基层央行会计工作持续深入转型，成为新常态下基层央行会计工作创新与发展亟待关注的问题。

二、金融科技背景下基层央行会计工作遇到的挑战

科技的发展给会计工作带来了巨大影响，金融科技的发展已渗透到金融会计理论、会计监督等方方面面，范一飞副行长指出“科技引发的会计大变革时代即将到来”。在这种大背景下，基层央行会计工作的持续转型成为必然趋势。

（一）会计工作职能亟需转变

1.会计的核算职能。基层央行传统的会计数据类型及来源渠道比较单一，更多的是从会计核算方面加以规范。随着云计算、大数据等金融科技的发展和运用，会计工作不再满足于使用历史数据去分析属于“过去式”的财务状况和经营成果，应充分利用大数据等信息预测“将来式”的财务风险和经营状况，为管理层提供更具备前瞻性的决策信息，因此亟需从被动核算型向主动管理型转变。

2.会计的监督职能。从内部分析，随着信息化技术的发展，基层央行会计工作原有的事后监督方式和手段已不能满足工作需要，需建立综合管理系统，实现对业务事前、事中、事后信息数据的全面整合。从外部分析，人民银行新“三定”方案明确了人民银行参与金融业会计监督等重要内容，通过密切监测商业银行会计报表的变化，分析挖掘数据背后的经济金融实质，揭示金融风险。但是随着大数据等技术的深度运用，商业银行工作模式、财务状况等发生了较大转变，基层央行对区域内金融机构财务状况和风险等情况的认识不足，限制了监管职能的发挥。

（二）会计信息化程度偏低

长期以来基层央行会计工作以会计核算和报表管理为主。随着经济社会的发展，对会计信息质量要求不断提高。近年总行加强了对会计业务系统的研发，但是从整体上看，在信息化高速发展的今天，基层央行的会计信息化建设工作相对较为缓慢，会计信息系统的模块相对独立，各系统之间的独立性远大于共享性，容易造成“信息孤岛”。同时，会计财务系统与央行货币金银、反洗钱等业务系统之间难以实现数据对接，不能实现信息资源共享。

（三）会计财务风险加剧

金融科技犹如一把双刃剑，一方面可以有效提高资源配置效率，但另一方面其具备的开放性、互联互通性等特征，使得金融风险更加隐蔽。首先是会计信息安全风险，在会计资料档案电子化、会计处理越来越依赖于信息系统和网络的大趋势下，外部网络安全隐患是对会计财务信息安全的一大挑战。其次是会计违规风险，技术发展可能会使会计行为、会计过程和会计系统变得异常复杂，会计信息能够得以隐匿或修改，使得违规违法行为变得更为复杂和隐蔽。同时还有会计监管风险，金融科技的兴起催生了大量新金融业务模式，使得商业银行的业务范围、财务状况等发生急剧变化，隐含的财务风险加大，央行会计监管将面临新的格局。

（四）会计队伍建设有待加强

央行会计财务人员属于典型的金字塔式结构，基础核算、实务操作人员较多，顶端分析研究、综合管理人才较少。尤其是基层行会计人员，“重核算，轻管理”问题更为严重。随着新兴技术的发展，央行会计职能的转变对会计人员的能力和素质提出了新的要求。基础会计工作将逐步被人工智能和机器所替代，传统会计人员面临重大挑战，将逐步被新型复合型会计人才所取代。新型会计应对大数据、人工智能等新兴技术有一定程度的掌握，能够敏锐的从数字中梳理出会计信息，为管理层提供决策支持。

三、推进基层央行会计转型的思考

面对金融科技带来的机遇和挑战，基层央行应努力将科技手段和专业技能相结合，更好的发挥会计工作的基础保障、决策支持、引领促进和研究支撑等职能作用。

（一）转变理念，强化会计工作管理职能

树立金融科技“新思维”，坚持在会计工作中创新驱动，促进会计管理“理念转型”。一是树立自动化理念，各项会计业务的制度设计、系统处理等尽量考虑自动处理，强化内控制约，将合规管控由线下“人控”转变为线上“机控”或“智控”。二是树立业财融合理念，工作中要坚持开放共享的理念，尽量考虑各项财务数据、业务数据的互联互通、高效共享。三是树立智能理念，通过对大数据的深度学习，推动智能识别、智能分析、智能决策在会计领域的应用，促进会计处理由“电子化”向“智能化”转变。

（二）稳步推进，促进会计信息化建设

《会计改革与发展“十三五”规划纲要》明确提出要“推动基层单位会计信息系统与业务系统的有机融合”，针对基层央行会计工作信息化程度较低的现状，要以信息化手段为支撑，充分利用云计算、大数据等最新技术，搭建基于财务共享服务中心理念的信息化平台，建立集会计综合管理、资产管理、项目管理、人事管理、货币金银、信贷投放、支付清算、国库核算、钞票处理等业务处理、信息输入、数据分析的大数据系统，将人财物内嵌于系统中，打破信息孤岛，实现业务流、资金流、管理流的融合，确保业务与财务信息同步，加快人民银行对经济金融变动的反应速度，持续提升人民银行价值创造水平。

（三）健全机制，加强会计风险防范

央行经济活动中风险主要集中于预算、收支、政府采购、基本建设、国有资产管理等领域，可利用新技术构建风险监测、评估、报告和预警的风险管理体系。同时通过健全风险管理制度体系、设立风险管理组织机构、培育风险管理文化等措施不断完善人民银行的风险管理机制。在信息安全方面，要探索区块链等技术的应用，实现会计数据的不可篡改性和会计信息的真实性，加强网络安全防护，防范会计信息的泄露与滥用，防范会计风险。

（四）明确目标，加强会计队伍建设

会计财务人才是推进央行会计转型，引领会计财务工作高质量发展的关键要素。在新技术广泛应用的未来，基层央行应以会计职能转变为核心，以人才培养为主线，通过优化培训方式、引进培训资源、疏通交流渠道等方式，着重培养会计人员政治能力、业务能力、协调能力和调研能力，努力打造一支讲政治、懂技术、会管理、擅分析的专业会计人才队伍，促进央行会计工作转型升级。

参考文献：

[1]范一飞.新时代的科技发展与会计变革.金融会计.2018.11.

[2]吴建光.金融科技与会计管理数字化转型.金融会计.2020.1.

[3]孫涛.金融科技对我国金融发展的影响研究.湖南大学硕士学位论文.

[4]中国人民银行南昌中心支行会计财务课题组.基于胜任力模型的人民银行会计财务队伍“四个能力”建设实践研究.金融会计.2020.1.

孙彦娜单位：中国人民银行白银市中心支行;魏婷单位：中国人民银行兰州中心支行