油田物资采购内部控制管理方式方法

张洪德

摘 要：内部控制是现代企业管理的重要组成部分，对提高企业经营效率、规避经营风险、保全资产完整和安全、提高企业信誉和市场竞争力都具有重要作用。本文就油田物资采购村部在的风险及内部控制的方式方法进行分析，旨在为加强油田物资采购内部控制提出对策和建议。

关键词：油田;物资采购;风险识别;内部控制;研究

1 引言

油田物资采购，是指为了保证油田能够持续开展生产经营活动所进行的各种原辅材料、机械设备、生产工具、办公器材等物资的购买活动，是油田开展生产经营活动的基础[1]实践证明，油田物资采购对成本构成、企业效益具有直接的和关键的影响作用，同时也最容易滋生腐败现象，因此加强油田物资采购的内部控制，是极其重要和必不可少的，也是实现企业健康发展的必然条件。

2 油田物资采购存在的风险因素

2.1 采购计划风险

油田物资采购的计划风险主要包括没有预算计划或预算计划不完善，临时性采购和追加采购较多，无法在时间和质量方面满足生产建设需求。由于缺乏有效的采购计划而造成停工停产、质量及安全隐患、采购过多造成资金被大量占用和物资的积压浪费。

2.2 采购质量风险

质量风险是油田物资采购存在的主要风险，主要是某些领导为降低成本，盲目的追求低价格，导致所采购的物资质量上无法保证。同时由于缺乏明确的验收标准和规范的验收程序、验收过程不能严格把关、采购周期滞后，使设备已被淘汰或使用效率达不到工艺技术设计要求，采购的物资在质量上存在风险。

2.3 采购价格风险

在市场经济条件下，油田物资采购价格受市场供需矛盾、区域和时间等因素的影响较大，因此加大了内部控制的难度和风险因素。管理人员缺乏分析判断能力，盲目听从采购人员的口头汇报，对市场不做深入细致调查和定期询价，导致所采购物资价格偏高，增加生产成本，对油田的经济效益产生直接影响。

3 油田物资采购内部控制的方式方法

3.1 加强计划控制

油田物资采购必须具有较强的计划性，在年度预算中进行统筹规划，按工程计划进度和需求计划实施物资采购，消除物资采购的盲目性和随意性，对于临时增加的采购计划要进行严格审核，对采购计划要设置审批控制权限。建立健全油田物资采购管理制度，进一步完善采购岗位责任制，采购业务实行集中归口管理。建立高效的组织管理架构和采购計划协调管理机制，按照不相容职务分离的原则保质保量的完成采购计划。

3.2 严格采购过程控制

第一，供应商选择控制。油田企业要建立供应商选择标准，做好市场调查和资质审查，按照公平、公正、公开、竞争的原则实行招投标，对供应商的供应能力、产品质量和价格、合作业绩以及售后服务和保障能力进行全面细致考察择优选择，对于信誉良好、保障能力强的供应商应建立战略合作关系

第二，采购价格控制。定期对市场进行全面调查，建立价格信息库，及时收集市场价格信息并对价格信息库实施动态管理，对每一项物资采购都要进行价格对比分析，在此基础上影响价格的产品质量、使用功能、技术指标及交货条件等因素进行参考，防止低价诱惑是产品质量无法保证。

第三，采购合同控制。防止供应商签订虚假合同，重点在于对供应商的资质和授权代理人的授权范围进行实质性和主体资格审查，合同条款要清晰完备，语言表述准确，权利与责任明确。对物资采购合同的修订、变更、解除按法律程序办理，对所签订的合同进行备案。

第四，验收环节控制。制定验收细则，配备必要的验收仪器设备，除采购人员外，组织一定数量的财务人员、专业人员按照验收标准进行严格验收，对采购合同中所规定的质量、规格型号和数量进行重点抽查核对，避免小合同大采购，确保入库物资符合质量技术标准要求。

第五，支付环节控制。采购物资验收合格入库后，由财务部门对票据的真实性、合法性、合理性和有效性进行实质审查，按照合同约定的付款时间选择适当的支付结算方式支付采购货款。

3.3 建立内部控制管理机制

第一，加强信息沟通。油田企业要建立信息沟通机制，企业内部各部门、各岗位之间要加强联络，保障信息沟通的及时和顺畅。同时要与供应商、合作单位及政府监管部门保持沟通联络，及时得到反馈意见。

第二，加强内部监督管理。建立内部控制监管制度，成立物资采购内部监管控制领导小组，定期对物资采购状况进行分析，做好市场调研，对物资采购合同进行实质性审查，发现问题及时纠正并对当事人进行严肃处理。

第三，加强对采购从业人员的职业道德教育。对物资采购人员进行职业道德教育和法治宣传教育，提高物资采购人员的职业素质和道德修养，保守企业商业秘密，自觉抵制不正当竞争和腐败行为，做廉洁自律的模范。

4 结语

综上所述，加强油田物资采购的内部控制，要贯穿于企业生产经营的全过程，重点在于加强企业内部审计和内部控制，坚决落实不相容岗位分离和相互牵制制度，在物资采购中，有效控制采购质量和采购成本，提升企业市场竞争力和可持续发展能力。

参考文献：

[1]黎爱蔼华.企业采购内部控制存在的问题及对策[J].企业改革与管理，2018（9）：19.

[2]夏万福.油田企业物资采购管理内部控制的思考[J].魅力中国，2017（51）：151.

[3]王金霞.强化物资采购合同风险管理的内部控制[J].科技信息，2012（29）：445-446，466.