经营者绩效考核在国企中的应用

黄敏杰

[摘    要] 江门公用水务环境股份有限公司为适应国企改革及市场竞争需要，建立完善的公司下属企业经营者激励机制和约束机制，提高公司下属企业的经济效益和可持续发展能力，参照市政府出台的国有企业负责人薪酬管理制度，对下属企业经营者绩效考核体系的构建，并着重介绍经营者年薪的计算方式。下属企业经营者绩效考核制度的实施，极大地提升了经营者争创企业经济效益、提升企业和自身管理水平的主观能动性，推动公司整体效益持续稳步增长，同时经营者也能得到与其对企业经济效益所做贡献相匹配的薪酬，实现企业和经营者共创共享共赢。

[关键词] 经营者;绩效考核;年薪;经济效益

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 15. 051

[中图分类号] F272.9    [文献标识码]  A      [文章编号]  1673 - 0194（2020）15- 0120- 02

0      前    言

随着国企改革的进一步深入，如何鼓励企业经营管理人员主动提升工作效率，创造更高的经济效益和更好的社会效益，实现做强做优做大的企业发展战略目标是当今国有企业管理中的重要课题。作为集团组织架构模式的国企，江门公用水务环境股份有限公司本部仅保留九大服务型职能部门，企业整体效益的主要增长点来自二级单位，即下属企业（包括供水事业部、污水公司、工程公司和检测公司）。为了促进下属企业创造更高的经济效益、实现公司整体发展战略，对国企经营者实行绩效考核。首先确定下属企业经营者年薪与企业经济效益变化挂钩的整体思路，在此基础上明确与基薪和绩效工资相关联的因素，包括企业的营业规模、市场化程度、管理难度及风险责任和成长性等因素与基薪的关联度，以及经营效益类考核指标与绩效工资的关联度。

1      经营者年薪的定义

下属企业经营者实行年薪制，即经营者的工资性收入（指应发工资，下同）以年度为单位、以下属企业的经营绩效和管理状况为依据，并通过考核确定。下属企业经营者年薪由基薪、绩效工资、安全生产绩效奖励金和突出贡献奖励金构成。

2      经营者基薪的确定方式

基薪是指完成总公司规定的日常性经营管理任务所能取得的收入，保障下属企业经营者基本生活水平，计算公式为：基薪=基本基薪×基薪调节系数。

2.1   基本基薪

基本基薪根据总公司发展战略及薪酬政策而定，原则上保持相对稳定，今后根据总公司经营情况和本地工资增长水平等因素进行调整。在考核的首年，通过对全公司各类人员（不含高层）年度工资总额平均数的测算，核定了下属企业经营者的基本基薪，這个做法与政府对国有企业负责人基本基薪按所在区域（蓬江区）各类人员年度工资收入均值确定的思路基本一致。

2.2   基薪调节系数

基薪调节系数，根据各下属企业在不同行业中的经营管理特点及总公司发展战略导向而定，包含营业规模调节系数、市场化程度调节系数、管理难度及风险责任调节系数和成长性发展战略调节系数，计算公式为：基薪调节系数=营业规模调节系数×市场化程度调节系数×管理难度及风险责任调节系数×成长性发展战略调节系数。

2.2.1   营业规模调节系数

营业规模由营业收入构成，反映主要经营成果，是下属企业取得利润的重要保障，实现值越高系数值越高。

2.2.2   市场化程度调节系数

市场化程度反映不同类型的下属企业业务在市场上的竞争激烈程度，程度越高系数值越高。

2.2.3   管理难度及风险责任调节系数

管理难度及风险责任反映下属企业因资产及人员规模、自身发展阶段、所处的行业特性等因素，产生内部管理的难易程度和法律风险责任的大小程度，程度越高系数值越高。

2.2.4   成长性发展战略调节系数

成长性发展战略反映总公司总体发展战略导向和不同阶段的目标规划，对下属企业的成长性导向越强系数值越高。

3      经营者绩效工资的确定方式

绩效工资是指下属企业经营者管理工作取得经济和社会效益并经考核确认后获得的风险收入，此部分按年度进行结算，根据经营情况可适当预发，计算公式为：绩效工资=基薪×（考核得分÷100）。

考核得分根据总公司对下属企业经营的综合评价得分和经营绩效考核指标得分加权求和而得。其中，综合评价得分占30%，经营绩效考核指标得分占70%，体现对经营者经营过程和经营结果的全方位多层次考核思想。

3.1   综合评价

综合评价分为领导评价、员工评价和同级评价，三者分别占考核成绩的20%、5%和5%。考核的内容包括但不限于下属企业内部绩效管理情况、企业间协作情况、经营者个人品德和工作态度。综合评价采用360度考核方式，能较为全面地评价经营者的综合素质和业务水平，反映的结果也较为客观。

3.2   经营绩效考核指标

经营绩效考核指标分为基本指标、分类指标和专项指标。

3.2.1   基本指标

基本指标由财务类指标构成，包括主营业务收入、净利润、净资产收益率、成本费用收益率、人均产值。对于主营业务收入和净利润这些绝对数类指标，反映下属企业的经营成果，是总量性的体现;对于净资产收益率、成本费用收益率、人均产值这些比率类指标，反映下属企业投入产出的经营效率和管理水平。如此一来，既反映了经营成果，也反映了经营效率，就能客观地评价下属企业的盈利和财务状况，而且通过对这些数据的进一步分解、挖掘，也能找出管理中存在的不足之处，及时改进。

3.2.2   分类指标

分类指标由核心内部运营指标构成，反映下属企业的生产经营情况，包括供水类企业（即供水事业部）的管网漏损率、水质综合合格率、水费回收率等;检测类企业的检测数据准确率（对内）、检测报告差错率（对外）、检测资质维护等;工程类企业的施工管理水平、施工资质维护、工程款回收率等;环保类企业（即污水公司）的固废类指标达标率（包括垃圾渗滤液处理综合达标率、大气污染物恶臭污染物综合达标率、医疗废物处理综合達标率、废水处理综合达标率、废气处理综合达标率等）、排水类指标达标率（包括污水处理厂出厂水质“一级A排放标准”、污泥无害化处理处置、污水处理厂平均运行负荷率等）等。自实施经营者绩效考核制度以来，下属企业内部运营日趋完善，整体水平稳步上升，供水类企业的水费回收率一直保持在97%左右，工程类企业工程款回收率一直保持在96%左右，各类企业的检测指标均无不达标现象。

3.2.3   专项指标

包括党风廉政建设、工作计划完成情况、安全生产情况。党风廉政建设是政府对国企的一个核心考核指标，也是国家从严治党的体现，因此对下属企业经营者的考核中必须设有这一项;工作计划完成情况是指对下属企业经营者对总公司年度工作计划和下属企业自身工作计划完成情况的考核，总公司年度工作计划应当作为下属企业的核心工作任务，其完成情况体现经营者的管理水平，也直接影响全公司整体生产经营和经济效益;安全生产是对下属企业经营者能否严格遵照国家关于安全生产的法律法规和总公司的安全生产规章制度组织企业生产经营的考核，体现“安全第一，预防为主，综合治理”的生产经营指导方针。由于总公司安全管理部专门开展安全生产绩效考核，因此安全生产指标不设权重，也不进行加减分计算，在专项指标中单列的目的是强调安全生产工作的重要性。

4      安全生产绩效奖励金

根据总公司安全管理部提供的下属企业经营者安全生产绩效考核结果，核定对应的安全生产绩效奖励金。自开展安全生产绩效考核以来，全公司无重大安全生产事故，这对于一家保障民生的公益性国企而言，所创造的社会效益无疑是重大的。

5      突出贡献奖励金

对于一些在生产经营扩能提质增效上做出突出贡献，且显著提升经营效益的下属企业经营者，总公司将根据其对下属企业效益的贡献程度，以及下属企业效益对总公司工资总额提升的贡献程度，给予突出贡献奖励金。包括，实现的净利润增长率超过指标计分上限对应的比率时，达到重大贡献，即可获得突出贡献奖励金。目前，污水公司和工程公司已连续多年获得突出贡献奖励金，其创造的净利润在全公司整体净利润（不含其他业务收入和对外投资收益）中一直保持40%以上的占比，成为公司整体经济效益的主要来源和支柱。

6      结    语

自实施经营者绩效考核制度以来，下属企业的管理水平日益上升，经营者业务创新、开拓市场、创造经济效益和社会效益的能力不断提高。在考核制度实施的首年，属下供水公司之一滨江供水公司创造的净利润同比增幅达117.57%，次年也继续保持上升趋势，增幅达200.29%，净利润总量从几十万元跃升至过百万元，此后一直保持总量百万元以上，每年增幅在45%左右的业绩，年管网漏损率从两位数直线下降至个位数并保持至今;属下污水公司的污水收入由于是政府定价，净利润的主要增长点在于开拓其他市场业务和节约生产成本，在考核制度实施的首年，作为营业收入达亿元级别的企业，营业收入增幅接近4%，净利润总量达千万元级别，增幅接近12%，此后年净利润也能保持13%的增幅;下属工程公司，面对开放且竞争日趋激烈的市场，也能在考核制度实施的首年，创造达百万元级别的净利润，增幅接近20%，次年净利润持续上扬，增幅达到25.54%;下属检测公司在考核制度实施的首年至今，营业收入从百万元级别跃升至千万元级别，一直保持年均12%左右的增幅，净利润保持年均40%左右的增幅。

主要参考文献

[1]任康磊.绩效管理与量化考核[M].北京：人民邮电出版社，2019：19-21.

[2]肖星.一本书读懂财报[M].杭州：浙江大学出版社，2019：122-124.