增强预算执行跟踪，提升项目预算管理水平

薛湘荣

摘要：本文对预算执行跟踪进行了简单介绍，针对项目管理水平的提升展开了深入的研究分析，发表了一些建议看法，希望可以提高预算执行跟踪有效性，为项目预算管理水平的提升打下良好基础.

关键词：预算执行跟踪;项目预算管理;水平

项目预算属于全面预算中一项重要组成，能夠为工程项目投资作出在财务方面的计划和安排。当前工程项目管理中还存在有轻过程重结果思想，工程预算在具体执行过程中存在有进度差异、预算挤占、结决算滞后等方面问题。重视预算执行跟踪，从科学编制项目预算储备方面出发，一直到项目预算全过程执行情况的监控，再到最终项目决算决算工程项目闭环，使工程项目预算管理工作得到有效落实，提高项目预算管理有效性，为整个项目管理效率的提升打下良好基础，本文就此展开了研究分析。

1预算执行跟踪做法

1.1控制工程预算编制，增强预算编制准确性

在基建预算编制方面，结合公司规范化具体要求，采取多维度方式，结合公司统一的信息化平台数据录入技术与手工数据录入技术，使预算编制的效率和编制准确性得到提高。首先，采取“一项一单”方式，为预算编制打下良好基础，结合工程概算以及估算情况，根据基建标准成本以及其他费用情况，准确计算工程整体投资预算，同时与工程预计进度和财务预计支出等情况相结合，编制年度投资预算;其次，对项目预算进行深化，优化项目预算表，结合企业的投资计划以及实际建设情况综合分析考虑，根据项目的性质利用电网基建工程投资决算表方式将开工和续建等项目导人系统中，将其分为建筑工程费、设备购置费、基本预备费等有效区分，同时结合费用内控目标、年度预算书等方面情况分别录入系统中，结合投资预算表，利用ERP系统等自动获取概算数、累计抵扣增值税等方面信息参数，发挥财务控制系统作用，自动获取本年度投资额等数值;最后，细化其他费用过程管控，降低财务管理风险，通过制定相应的制度措施，提高其他费用管理规范性，尤其突出管理费用事前审批和控制，比如会议费、差旅费、招待费等，保证各项费用的透明化和公开化，提高关键环节风险管理和控制，实现对工程财务管理问题的有效处理。

1.2项目预算实时跟踪，对项目预算执行展开细化

建设工程项目管理中，财务管理属于最末端管理环节，项目管理存在有高度集成特点，能够对数据自动更新，并以凭证形式表现出来。在预算执行跟踪方面，可以采取项目关闭率、业务预算完成率等指标进行，实现对业务的全过程反馈，提高过程控制有效性，针对结果展开综合性监督。

利用业财融合方式，使项目预算执行率得到提升。将公司的工程项目过程分为需求提取、合同签订、履约以及财务过账等环节，通过金额实现对各个环节的量化。可利用ERP系统，对各个环节资金使用情况的实时了解和把握，以此形成相应报表，财务部门根据所制定的报表等对项目的业务预算完成情况展开综合性考核，再利用周报形式展现，帮助业务部门对工程滞后原因展开更为深入的分析，针对其中存在的问题制定相应解决策略，使工程结算进度得到提高。

利用业务联动方式，使项目关闭率得到提升。利用ERP系统中的项目关闭率指标，保持项目管理人员和财务人员在工程结算理解方面一致性。在ERP系统中，增加项目预计关闭时间、采购订单执行情况、项目状态等要素，各个部门对项目状态以及相关环节执行情况有详细了解和把握。项目各个环节执行完成后，项目管理单位还需要在项目预计关闭时间内将项目关闭，避免项目被锁定影响各项操作。财务单位还需要按照季度中ERP系统项目关闭操作项目数占全部ERP系统百分比实现对部门项目关闭率的考核，保证各环节工作及时、顺利完成。

2积极开展会计工作，保持项目良好的预算效果

结合公路项目的实际情况，积极开展与之相关的会计工作，从而保持其良好的预算效果。具体表现为：（1）注重公路项目的成本核算，收集好记账凭证并登帐;（2）针对性的开展公路项目成本分析工作，制定出切实有效的分析报告并加以使用，使得公路项目成本能够控制在合理的范围内;（3）对公路项目的同定资产账、账款来源等进行核算分析，并需要落实好报表的报送工作，加强现金与支票管理，给予项目预算工作的有效开展相应的支持，确保公路项目成本控制有效性及效益状况良好性。

3下一步工作措施

一方面，利用工程自动决算工作提升项目管理水平，在工程自动决算工作开展过程中，可以在降低工程财务管理人员工作强度的同时使工程决算编制的准确性和编制效率得到提高。在自动决算前期阶段，为了提高发展策划部、物资部以及管理部门在数据录入方面准确性，还需要做好项目结构的强化，利用ERP实现对物料分类，自动统计工程资金支付等情况;另一方面，保证项目初设准确性，避免出现工程概算结余情况，工程初设需要以工程管理为基础。在实际工作中会出现有基建项目概预算准确性低等问题，比如说设计图纸变更、工艺更新等，都会影响到财务在项目资金控制方面有效性，造成财务风险和资金损失，出现结余等情况。项目前期初设规划需要做好对现场实地的勘察，保证工程量和计划材料等准确性，减少误差，使工程管理水平得到提升。

4管理建议

一方面，做好业务前端培训工作，当前项目完工以及资产管理工作十分严格，尤其在项目建设完成后，在资产系统人账、设备建立及对应、资产退出及报废等方面工作流程存在非常大复杂性，必须要保证前端部门对系统流程和各项操作有熟练把握;另一方面，项目管理考核关口前移，可以建立业务部门的项目考核制度，仅通过财务部门的协调很难引起前端业务部门重视，导致财务部门过于被动，可以指定相应的考核制度，使工程预算执行情况得到有效落实，包含项目关闭率以及预算执行力等指标。

5结束语

做好预算执行跟踪工作，能够为项目预算管理水平的提高打下良好基础，从工程预算编制控制以及项目预算实时跟踪两个方面出发，提高项目预算管理水平。另外，还需要对业务前端培训以及项目管理考核有足够重视，更好的支撑预算管理水平的提升，为整个工程项目的顺利有效开展打下良好基础。

参考文献

[1]王开亮.项目预算管理在软件实施项目中的应用研究[J].中国集体经济，2018（ 27）：117-119.