建立和完善内部控制的思考

李洋

摘 要：在经济快速发展背景之下，各类企业不断涌现，在众多企业不断出现的同时，竞争也变得越来越激烈。因此企业为了自身的顺畅运行，必须要采取相应的措施，如在企业发展的过程中，会计工作就是一大重点内容，通过会计工作才能够更好地保证企业的各项资金投入到适当的地方，提高资金的利用率，而为了做到这一点，企业必须要重视内部控制，建立更加完备的内部控制体系，更好地运用企业现有的资源来提高企业的经营以及运行的效果。由此，本文就针对建立和完善内部控制进行思考和分析。

关键词：内部控制;建立和完善;措施

随着时代进步，企业的经营管理者也愈发意识到了内部控制的重要性，考虑到企业在发展过程中有不同的部门或者是运营流程，为了更好地进行统筹规划，必须要做好内部控制工作，让企业的员工可以选择更加正确的方法去完成自己需要做的事情，共同努力实现企业的目标。比如近年来，有些企业欣欣向荣，也有一些企业昙花一现，而为什么这些企业没有实现爆破性的发展，主要原因就是他们的内部控制体系相对薄弱，没有采用更加有力的内部控制措施。因此在这种情况下，企业必须要进一步建立和完善内部控制，让企业的管理模式更为清晰。

一、内部控制含义阐述

内部控制其实主要强调的就是一个单位在单位内部所采取的一系列自我调整、约束、规划、评价和控制的方法与措施，通过这些措施可以帮助单位实现自己的经营目标，保证资产的安全和完整性，保证会计信息资料的可靠性，更加顺畅的贯彻执行经营方针，让企业所展开的经营活动能够兼具经济性、效益性和效果性，因此内部控制也是基于企业的发展而提出的。单位是为了提高自身的经营效率，在有效使用各种资源的条件下来，达到更加有效的管理目标，从而能够帮助单位具备一定的竞争力，在竞争激烈的行业环境内占据优势。而在内部控制这一内容中，包含了五大关键性的内容，即：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督等，这五项内容在内部控制过程中占有重要的地位，缺一不可，要想做好内部控制工作，必须要从这几大方面入手。内部控制工作会决定企业的管理是否颇具成效，与企业的繁荣或者衰败具有直接性的联系。

二、为何要建立和完善内部控制

而当前企业建立和完善内部控制的原因之一是因为时代的需要，在经济不断改革的背景之下，企业更应该结合时代的趋势来不断的进行企业的变革，而不是在时代变化的角度下墨守成规，如果企业不能够加强内部控制，那么就会导致自身的企业在社会中渐渐被淘汰，因此加强内部控制也是为了适应当前的时代发展需要，让企业在经济改革过程中充满生机。

不仅如此，企业自身也是需要进行内部控制的，社会上各类企业的出现为企业的发展又增加了更多的竞争对象，所以企业要想进步，就需要针对于自身的管理进行强化。在一系列的生產或者经营过程中，如果没有注重内部控，会影响企业目标的实现。比如当前某些企业员工对于这一部分的内容认识不够深刻，没有建立更加严格的监督和管控制度，导致企业内部漏洞百出由此，由此可见，当前企业建立和完善内部控制是决定自身能否长远发展的关键性手段。

三、如何建立和完善内部控制

在建立和完善内部控制的过程中，一些企业也遭受了阻碍，因此为了企业能够更加顺畅的进行经营和运行，接下来我们将重点阐述如何建立和完善内部控制。

（一）制度为本，加强约束

第一点就是企业的基础要素，也就是当前的企业制度。在进行内部控制的过程中，必须要建立更加完备的内部控制制度，通过制度才能够更加有效的对员工进行约束，让他们严格的按照当前企业的制度来展开工作，针对于那些违反内部控制制度的员工要严肃处理。比如有的企业所设置的一些企业制度并不完善，主要是企业总章，而针对于具体的各部门规章制度并没有做出明确的要求，导致员工的认知并不深刻。因此在这种情况下，管理者为了加强内部控制，就需要更加认真地制定相关的制度，让员工在制度的约束下更加自觉。

（二）合理分工，明确职责

其次，除了制度因素之外，企业的分工是当前内部控制的一大关键要素，之前某些企业在发展的过程中，对于每一位员工的工作职责没有做出明确的分配，甚至有的时候有些员工的工作内容相对模糊，并且在不同的环境下，可能一个人需要承担多种的工作内容，在这种情况下可能会导致工作内容混乱。因此，为了保证当前企业的各项组织规划具有条理性，企业的经营管理人员需要合理的对公司的员工进行统筹规划，让各部门能够更加科学地对员工进行分配，让他们各司其职，尤其是针对于一些比较重要的核心部门，应该要分配更多的专业化员工来进行精细化管理，避免管理的混乱。同时，针对于每一个部门的员工都需要进行更加精准化的管理，对员工的表现进行考核和评估，在日常的工作中对员工进行培训来提高他们的人员水平和能力，提升他们的工作效率，让当前企业的内部组织结构更为合理。

（三）资金控制，风险评估

最后，对于企业的内部控制而言，预算和风险防范是关键性的部分，因此在当前企业在完善内部控制的过程中，必须要重视资金预算的控制，针对于企业经营活动的所有部分必须要进行更加统筹的规划和管理，对于企业的资金支出要建立一个标准，对于预算以内的资金不用过多的要求，但是对于超出企业预算的一些资金必须要更加严格的进行审批，所有资金的支出必须要经历预算控制过程。不仅如此，在企业发展的过程中，有的时候也会无可避免地会遇到风险，而一旦风险较为严重，可能会让企业出现崩盘的现象，因此在日常的生产经营活动中，企业必须要建立更加全面的风险评估系统和机制，及时控制一些潜在风险的出现，提前做好规避措施，这样可以让企业在遇到问题时可以采取更为有效的处理措施。

结束语：

综上所述，对于各企业的发展而言，建立和完善内部控制是尤为关键的，这可以保证企业是否能够平稳的运行，并且不断地在经济改革的发展中提高自己的经济实力。因此在现代化的背景之下，各企业必须要找准自己在内部控制方面还需要进行提升的部分，不断进行优化，让内部控制制度更加全面完整，更加顺畅的完成一系列的经营活动。

参考文献

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[2] 王伟. 建立和完善企业内部控制的思考[J]. 中国集体经济，2013（13）.

[3] 张琳. 关于建立和完善企业内部控制的思考[J]. 财经界（学术版），2011（08）：115.