内部控制与税收筹划在企业中应用分析

于世果

摘要：在改革开放不断深化的背景下，市场经济发展不断完善，使得各个企业面临竞争的压力，因此企业要想不断提高自身的经济实力，则需要顺应当前市场发展要求，尤其是针对在经营管理的过程中，必须要高度重视内部控制与税收筹划工作，有效降低税务成本的同时，能够监督各项经营活动，实现利益的最大化，为企业的稳定发展打下良好基础。基于此，本文主要围绕企业内部控制与税收筹划开展分析，并阐述了如何发挥内部控制与税收筹划的优势，仅供参考。

关键词：实收筹划;竞争力;内部控制;管理

引言

在市场经济稳定发展的背景下，整个市场的环境得到了一定优化的同时也变得日益复杂，消费者的需求不断多样化，促使企业不仅需要注重自身的经营，同时需要面对一定的竞争压力。但由于当前企业所承担的成本压力在不断提升，对资深的利益产生了极其严重的影响，因此为了能够有效解决当前企业管理存在问题，则需要采取有效管理措施，合理的运用内部控制与税收筹划的模式，从而提高企业的经济效益，保障企业的竞争能力有所提升，避免受多元化因素影响而无法顺应时代发展。

一、税收筹划与内部控制对企业的重要意义分析

众所周知，税收筹划与内部控制具有一定的合法性与目的性及专业性等相关特点，是企业经营管理的重要组成部分，对企业的稳定发展发挥重要的意义，为企业带来更高的经济效益。

（一）降低企业经营成本

在转型发展经济的背景下，高税收已经成为限制各个企业发展的重要因素，而且在国家推出营改增等相关税收新政过后，虽然能够有效的减轻企业税收负担，但还是会受多元化因素影响，从而导致纳税的金额不断提升。因此，为了能够有效解决这些问题，企业必须要高度重视内部控制与税收筹划工作的开展，这样能够减少纳税成本与企业资金的占用，从而为企业赢得更高的经济效益，实现现金与资源的优化配置_[1]。

（二）提高企业经营管理水平

税收的相关法律全面体现了国家的意志，企业在遵循法律的过程中，可以理解各项优惠政策，既能够掌握纳税的方向，同时能够帮助企业提高资源与资金的利用效率，制定针对性并且符合企业发展的战略，促使企业的投资与决策以及结构调整能够正常运转，而且企业合理的开展，内部控制与税收筹划能够提高自身的经营能力，促进企业内部控制各项流程的完善，规范企业内部各个环节人员的行为。

（三）促进企业税制的优化与健全

无论是大型还是中小型企业，在实际开展税收筹划工作的过程中，都必须要对相关税收筹划政策与法律法规进行研究与分析，这样能够全面了解政策环境，从而规范自身的活动发现税制等每一环节存在的不足，从而不断进行优化与改善，确保能够适应市场经济的发展，并提高企业的整体经济效益。

二、企业应用内部控制与税收筹划的对策分析

（一）内部控制在企业中的应用

企业在生产经营与管理的过程中，内部控制主要是为了能够保障企业财产的安全，使得会计信息的质量得到全面提升，遵循国家所规定的法律，避免企业产生经营风险而无法提高自身的经济效益。因此，企业在实际实施内部控制的过程中，需要事先明确目标，并注重运营效率与保证财务报告等相关工作，保障企业资产的过程中，还需要严格遵守相关法律，确保内部控制能够发挥一定的作用，优化企业内部环境，提高风险评估效果。而且在实际开着内部控制策略的过程中，必须要实现强化内部控制制度，并加强每一环节工作人员的认识。其次，企业管理人员需要分析每一环节工作开展的要点，并优化内部控制组织体系设置，构建独立性的内部管理结构，从而能够事先分析企业的发展情况，并更加高效的开展企业经营管理与控制，为保障企业的资金安全与稳定发展打下良好基础。与此同时，在实际开展内部控制的过程中，还需要注重影响与多元化问题的分析，确保能够优化每一环节工作，注重对内部控制工作人员的培训工作，确保其具备较强的责任意识，并严格遵守企业所制定的规章制度。针对企业融资与各项活动开展的过程中，只有完善内部控制并优化企业内部整体结构，才能够更加高效的开展各项活动与经营，而且不会受多样化因素影响，确保内部环境优质，为企业的健康发展打下良好基础_[2]。

（二）税收筹划在企业中的应用

首先，筹资环节。无论是针对哪种规模的企业，都需要得到资金的支撑，而且每项投资活动都是企业财务管理的要点与基础，同时也是企业经营管理的重点，需要得到各个企业的重视。例如，企业站对一项涉及到2000万资金的项目开展筹资活动的过程中，企业内部能够支撑30%的资金流动，但剩下70%需要得到其他行業以及融资企业的支撑，这样才能够保障企业的稳定发展，避免受资金链短缺影响而无法正常开展活动。因此，在企业筹资过程中需要事先分析国家所规定的相关政策并筛选投资渠道，选择适合资本的结构，从而有效提高企业的经营能力，为企业各项活动的开展提供帮助。所以说，在此环节开展筹资活动的过程中，企业不仅需要注重内部控制，同时需要明确税收筹划要点，这样能够确保两者结合减少筹资赋税，并有效的控制成本，促使企业能够更加高效的实施某项活动，并实现资金与资源的最大化应用。

其次，投资环节。企业在实际进行投资的过程中，不仅需要分析可投项目与内容的实际情况，还需要对其进行合理的规划，按照不同区域的税收优惠政策，制定并优化投资方案，这样有利于提高投资的效益，并且能够减少风险，只有做好全面评估才能够确定投资目标与方案，为企业赢得更多经济效益的同时，还能够减少企业纳税金额_[3]。

再次，经营环节。企业在稳定发展的过程中，为了能够取得更多的经济效益，则需要注重在经营环节税收筹划的应用，这样能够有效的将经营成本与收入融合，并合理的规划与管理企业收入及利润，同时需要遵循企业会计管理要点，确保能够掌握企业生产经营存在的问题，并合理的融入多样化企业经营模式，选择最佳经营方案，进一步提高企业的生产与经营效益。

最后，利润分配环节。企业将税收筹划应用到利润分配环节当中时，主要是为了能够弥补企业亏损，并提高利润分配的效率。因此，在实际应用税收筹划的过程中，需要事先做好盈利分析与利润统计的工作，主要为了避免出现征税重复以及额度相对较高的现象，在投资方转让股权前期开展利润分配，并适当的优化分配方案，降低纳税成本的同时能够保障利润分配更加合理，促进企业的稳定发展，全面发挥税收筹划的作用与优势。

结束语

总而言之，在企业实际经营管理的过程中，要想全面提高企业的经济效益，则需要事先分析当前市场发展前景，从而高度重视内部控制与税收筹划工作，对各项经营理念活动进行监督，确保企业自身的利益能够得到最大化，并全面提高自身的竞争能力，在行业竞争激烈的过程中取得自身的地位。但由于目前企业管理对内部控制与税务筹划的认识度不足，而且在实际实施这项工作的过程中还会受多元化因素影响，因此有关企业必须要事先掌握税收筹划与内部控制的概念，并全面开展分析，确保这两种管理措施的优势能够有效发挥，为企业的稳定发展打下良好基础。

参考文献

[1]王雪岩. 内部控制与税收筹划在企业中应用[J]. 纳税，2019，13（10）：49.

[2]赖兴祥. 浅谈税收筹划在企业中的应用策略[J]. 中国国际财经（中英文），2018（06）：123.

[3]倪志玲. 税收筹划在企业经营中的运用与风险控制[J]. 财经界（学术版），2015（14）：342.

[4]吕建梅.新旧动能转换背景下企业税收筹划风险管理研究[J].中国市场，2019（16）：150+152.