企业的税务风险及其会计规避探析

郭蕊

关键词：企业税务  税务风险 规避

一、引言

能为企业税务营造良好的发展环境是税收管理部门不断追求的目标，所以税收机构需要这项业务进行不定期的审核检验，从中发现问题的根源所在。这样可以适度降低和预防风险的的发生让企业运行更加畅通。企业对实时税收体系程度适应程度决定着企业是否能依次解决当时的税务风险。企业必须结合实际现状制定出一整套合理的实用性强的税务方案。

二、企业存在的税务管理风险的起因

首先，面对我国税法的实时更新不断推出新的法律法规都是为了满足不同的职能部门的需要。企业认识到税收的可持续发展的重要性之后就要做到对外界变动的政策进行很敏感的识别。及时了解新的财政动向可以利于企业选择配套的财务政策;其次，对于同一企业的相同涉税行为来讲，不同的执法机构和不同的执法人员进行判断时管控的范围也不一样，裁定的结果也各有不同。

三、企业存在的税务管理风险有哪些方面

（一）企业内部存在税务管理风险

企业开展好税务工作的基础是建立在税务人员具备良好的综合素质和专业的税务管理技能之上的。企业对税筹的认知不全面、税务管理人员不够专业时，企业的财务工作不能只局限于服务的税务部门。这样就发挥不了企业税务管理的全面性。企业可以通过调整进项税额和销项税额的方法来实现减少企业纳税额度，这样就有利于减轻税负给企业带来的压力。税收计划不完善就会带来税筹差错存在财务隐患。先从基本根源找到并发现有可能存在的问题科学的对风险进行分析要从源头防范税务风险，这样对构建良好的税务环境和进一步完善的税务构架大有益处。

（二）外在因素不可控制风险

企业经营中有些项目因为特殊原因需要很长时间才能完成，在这期间税收政策可能出现新的变化。能否合理地将税收方案制定在有可控的弹性范围内，这关系到企业税务管理能否继续井井有条的发展下去。当税务方案的成本比想要节约的资金量高的时候，企业税务就会失效。再者就是企业对税收方案实行紧缩型的政策这时的企业就会对原来的税务计划从头至尾的修改，对税收计划方面的资金投入会更多。宏观环境的越是复杂多变，企业的管理机制不健全，执行新旧税收法规政策的时候偏差就越大，这时候企业如果能做出及时的反应和处理，就可以降低企业的税务风险。

（三）企业税务风险的防范意识淡薄

企业内部风险往往是一直伴随企业的发展的，在进行风险管理控制的过程中，其中包含的内容有资金运作市场占有率等其他方面的风险进行管理控制，但是在税务风险方面缺乏基本的控制防范意识，需要特别提出的是企业的核心领导层对企业的税务风险管理的态度以及税务风险有可能在企业经营中带来怎样的不良后果。这些考虑的不够周到时就是缺乏关于如何正确认识税务风险意识。有意识才会加以防范。

四、关于企业税务风险规避的探析

（一）坚持合法性原则

企业纳税方案要做到有法可依，确保税务筹划的合理性。将原有税务法规与新的税务法规进行比较，对不同的方案进行比较，择优选用。首先对相关法规条款和立法背景有准确的把握，还要税收筹划是怎样的过程也要进行全面分析，逐步实现依法税筹的原则。合法合理的纳税方案既可以让企业顺利的继續盈利也可以规范税务环境。

（二）加强与税务部门的沟通

在法律种类多种多样而且层次也不统一在这种情况下，针对税收执法者也各不相同对法律法规的理解也存在差异。基于上述问题，企业要紧跟国家政策的改革步伐，企业与税务部门的沟通和交流要不断地增强，共同制定税收筹划方案，这样制定的方案更有利于便于税收筹划方案的的顺利实施。企业与税务部门沟通不及时，制定方案时就会与税收部门意见不能达成一致，直接阻碍整个税收筹划方案的进行。企业应该严格遵守法律的各项明文规定，控制企业的税务成本能有效提升企业的办税效率，坚决杜绝违反乱纪的现象出现。

（三）选择配套的税务政策至关重要

所有企业经营的动力都是希望实现收益最大化，达到这一目标可以通过税收筹划来实现，而税收筹划是为实现企业价值最大化服务的。最终目的和阶段性目标的混两者容易产生混淆，这就让有些企业只为了实现短期内税后利润收益能够最高所采用的税筹方案失去最初的效果。企业遇到类似的项目时为了实现高效的税筹而会投入大量的资金和满足税收优惠政策的要求等来实现最终额高效回报，这样就会失去一些其他的投资项目，最终可能面临企业税筹成本和税筹结果比例失调。

（四）加强对管理人员和办税人员的素养的提高

企业在纳税过程中申报时要对涉税问题予以严格审核，如果对涉税问题审核不够严格，就会致使控制不了税务风险的现象发生，在事后补救也挽回不了局面。于此同时，财务管理人员片面的将财务核算和编制各种报表作为工作重心，税务风险管理工作被忽视，现在大多数企业没有设立专门的税务管理部门，配备的人员也并不全都是专业的税务管理人员，对防范税务风险的管理水平也有待提高。企业从上到下的所有部门都要认识税务风险的重要性，税务风险意识的培养要全员都参与进来，加强对管理人员和办税人员的素养的提高就是减轻企业纳税的负担。

五、结束语

税收法具有一定的原则性。其中包含的程序和所涉及的实体都是有规定的。经调查偷税漏税的企业大多在税务管理方面不是对税收法相关的法律法规理解不到位，就是不能充分认识税务风险给企业带来的负面影响和运营困难。对预防工作更是无从谈起，对于各类税收政策的改革也难以适应。税收机制在初级阶段培养更多的专业人才，可以适当约束税务征收的随意性。税务工作应该是在结合相关理论的前提下有依据展开财务管理活动。

参考文献

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