税制改革背景下高职税法教学存在的问题及对策

【摘要】自从2016年5月份全面实行“营改增”后，个人税、增值税等多个税种也开始实行税改，税制改革时代已经来临。在这样的背景下，税法内容和税法實践都发生重大变更，高职税法教学也需要注重时效性及时转变，才能顺应时代发展，培养更多专业、先进的应用型会计人才。

【关键词】税制改革;高职学校;税法教学;税收

随着税收制度的改革，我国高职院校也需要紧跟时代发展步伐进行教学改革。但是教学改革并不是那么一帆风顺，还需要探究改革过程可能面临的问题和相应的解决对策，这样才能促进高职税法教学更加科学、高效。高职税法专业教师需要紧跟时事的脚步，重视课程教学的时效性，完善各种基础法律知识理论教学，提升学生对改革税法的应用能力。

1.税制改革背景下高职税法课程教学存在的问题

1.1教材更新速度慢。随着税改进程不断推进，税法的变化也给高职学校中的相关课堂教学带来一些难题。最明显的就是教材更新速度慢。教材的编写需要大量的时间、精力，而且需要根据相关税收法律进行编写，随着税收法律的更改，课程教学内容也随之发生改变，教育部却无法随之直接修改相关教材，教师需要在脱离教材的情况下进行教学，会增加教师的备课负担，甚至会影响到知识完整度的传授。

1.2实践教学薄弱。税法与我们生活息息相关，特别是对将来想要从事会计工作的学生来说，学会税法知识并将其应用到实践中，才能提升自己的业务能力。但是，我国大多数的高职院校并不具备建立校内实训基地的条件，导致在进行课程教学时相关实践活动无法实施，学生不能直接动手进行操作。另一方面，高职教师在课堂的讲解中过于重视理论，忽视了实践的重要性，实践教学薄弱难以提升学生的综合应用能力。

1.3教学方法单一，不能因材施教。税法课堂的知识点比较广，需要包含税收制度和相关法律法规。由于学习内容较多，很多教师喜欢泛泛而谈，只是单纯的讲解教材的案例，不能因材施教，忽视了引导学生自主学习和探索思维的培养。这样的教学方式会抑制学生的实践行动力，学生无法将课程的理论知识转化成实践。另外，高职教师的业务能力有所欠缺，这也会影响到最终的教学效率和教学质量。

2.税制改革背景下高职税法课程教学改革路径

2.1提高教材更新速度

由于税制改革背景下税法条例的更替速度较快，高职税法课程也需要不断补充新的教学内容。因此，需要提高教材更新速度，及时更新新版教材，让学生能够接收到最新的教学内容。通常来说，高职学校的税法课程教材《税法》的更新速度是一年一次，当年的教材会将上一年的政策变化及法律更新都纳入其中，这样就能降低教师的教学难度，给学生提供最新的法律知识。但如果只依靠课程教材更新进行教学，会导致跟不上当年的政策变化，因此，教师还需要关注相关官方网站，及时从官方网站中获得最新的税法信息，并根据政策实时更变教学内容，这样才能构建一个具有时效性的课堂教学。否则，内容滞后的教材不但无法指导实践，还可能会给学生带来错误导向，引起不必要的麻烦。

2.2加强实训基地建设，提高学生实践应用能力

高职院校的教学宗旨就是为社会培养实用型人才，因此不管是什么专业，都需要注重理论与实践的结合教学，税法课程更要如此。税法教师需要平衡好理论与实践的教学配比，不能过于重视某个环节，避免学生成为行动的矮子或理论基础不够扎实。第一，学校需要加大校内实训法庭基地的建设，投入足够的资金和人力，打造一个一流的实训基地。第二，需要改善实践教学环境，建设相应的税务操作实验室、税法实践应用软件等场所，通过进行实验模拟的方式来提升学生理论结合实践的能力，全面提升学生综合税务能力。在进行模拟法庭时，学生需要掌握相应的税务登记流程和保税操作手法，然后结合学到的理论知识进行模拟活动。第三，强化校企合作力度。为了实现毕业生与企业“无缝接轨”目标，学校需要加强与企业合作，通过分批安排学生到企业进行顶岗实习，能够为学生发展理论结合实践提供工作平台，提高学生的实践应用能力，促进学生综合发展。另外，高职学校可以要求一些专业税务人士到校园开展专题讲座，通过讲座和提问的方式帮助学生解决一些与实践有关的难题。

2.3打造高水平的专业教学团队

为了确保教学质量，高职院校需要积极打造一支高水平的专业教学队伍。首先，在进行教师招聘时，学校需要着重考察应聘者的教育资格，确保招聘的教师是具备全方位税法知识和教书育人的信念，然后需要考察教师的教学能力，是否能够将自己掌握的知识传授给学生。其次，需要合理安排教师人数，保证教学培养方案能够全面开展。接下来，需要定期组织教师到合作企业进行见习或顶岗，不断提升教师的业务能力，这样就能为创新学生实践培养方案提供技术支持。最后，需要开展多样化教学方式。教师可以灵活运用各种教学方法，如案例法、讨论法、启发法、情景教学法等多种方法开展教学活动，提升学生对税法课程学习兴趣，引导学生主动参与到教学活动中，这样就能为学生综合发展提供完善的教学方案。同时，学校还需要提高教师对网络信息的收集和运用能力，为教学活动准备充分的教学资料，进而才能更好的开展教学，提高课堂教学质量。

3.结束语

综上所述，税改背景下税法相关的政策和法律都发生极大变动，高职学校只有及时更改教学方式才能解决这个问题。学校可以通过及时更新教学内容、结合理论与实践教学、打造专业的师资队伍等方式来进行教学改革，紧跟当前社会对税务人才的需求进行改革，这样才能提升教学效果，培养具有时效性的应用型人才。

参考文献：

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[2]吴晓凤.税制改革背景下高校税法课程教学改革研究[J].商讯，2019，0（21）：116-117.

[3]陈林.高职会计专业税法实务课程教学改革路径思考[J].九江职业技术学院学报，2017，0（3）：25-26.

作者简介：闫燕（1962-），女，山东人，毕业于东北财经大学投资管理专业，江苏联合职业技术学院徐州分院副教授，主要从事经济法、税法方向研究。