地方国有企业财务内部控制优化策略探讨

彭伟

摘 要：在我国国有经济中，地方国有企业占有相当比重，对我国的经济发展和稳定就业起着重要作用。与央企普遍规模大、财力雄厚、具备完善的内部运营机制不同，地方国企规模不一，内部管理水平参差不齐，现行经济形势下地方国企生存压力大，许多地方国企经营困难，甚至亏损严重、资不抵债。因此，我国地方国企就更应该注重内部组织管理，练好内功，提升内部运营效率，才能更好迎接外部挑战。而优化企业内部管理的一个重要手段就是加强企业财务内部控制，它有利于企业优化资源配置，降低重大经营风险，实现企业的科学化管理。

关键词：地方国有企业  财务内部控制  优化策略

一、国有企业财务内部控制的作用

国有企业是指国家拥有所有权或控制权的企业，对我国国民经济的发展起着重要作用。国有企业的财务内部控制严格关系着企业的运营状况，如企业的内部资源分配、生产采购和战略计划等，可为企业有效规避财务风险，促进企业良性发展，确保国有资产保值增值，进而对我国国有经济的发展起到重要促进作用。

完善的财务内控体系为优化企业资源配置和各岗位的职责分工起着重要作用，能帮助形成企业内部各岗位的协调统一，实现企业效率最大化。财务内控可使企业的会计工作更加规范，确保企业的会计法规制度落实到位，避免管理层贸然干预会计工作，及时发现内部财务的失误，保证会计信息的真实准确。财务内控制度还可保证企业资产的安全完整，可以极大地降低因领导个人判断失误而使企业面临巨大的财务风险。同时，国有企业的财务内控制度还可以有效预防和防止腐败。

二、地方国有企业财务内部控制的现状及不足

（一）公司制运营体制不完善

许多地方国企的公司制改制不彻底，有些企业缺乏成熟的董事会决策运营机构，股东、董事会、经营层及各高管间的职能划分不清晰，股东和法人的约束机制不完善，公司管理权力的分配不合理，造成企业的财务内控受到阻碍。许多国有企业还缺乏明确的发展目标，虽然国有企业的特性决定了它具有多元化的发展目标，而经济效益只是其中一个，但企业对不同发展目标之间的关系处理不好，容易引发财务危机。许多地方国企在成本预算和后期控制方面的能力有待提升。

（二）企业对财务内控工作不够重视

地方国企财务内控之所以没有得到大的发展，最重要的原因还是企业及管理层对其的作用认识不到位，对财务内控的功能作用不够了解，认为它只是规范企业经营的一种手段，形式化现象严重。此外，企业员工的财务内控意识淡薄也是一大问题，财务内控有时往往只停留在企业管理层的层面，而没有下放到全员参与，导致员工参与度不高。

（三）财务内控制度不完善

完善的内控制度是企业财务内部控制工作开展的前提和保障。没有完善的财务内控制度，很多工作都会流于形式或者效率低下，缺乏统一协调性。从目前许多地方国企的情况来看，财务内控制度只是在领导的指导下建立的，建立也只是照抄模板，而没有结合本公司的实际情况，加上没有强有力的约束，制度难以有效运行。

（四）企业资金利用率低

很多国有企业都存在资金利用率低下的问题。资金利用率低，必然导致运行的高成本，从而增加企业运营的总成本。首先，国有企业的资金管理不到位，调用资金的效率低;其次，国有企业对资金使用的环节没有严格把控，比如在投资一个项目前没有完全考察项目的风险，存在盲目投资，导致资金收不回来;最后，很多企业都存在大量的应收账款，尤其是对于那些账龄长的应收账款，企业没有及时处理，收回来的可能性极低，还让他挂在账上，长此以往，必然会导致大问题的出现。

（五）缺乏财务内控专业人才

地方国企由于体制机制原因，导致优秀的财务会计人才进不来、留不住，不少现有财务人员又墨守成规不思进取，知识更新慢，企业的定期培训少且针对性不足，造成企业财务人员无法快速适应内部控制制度对财经知识、电算化等方面的要求。

三、地方国有企业财务内部控制优化策略

（一）改制创新，强化基础

地方国有企业应在党的十九大精神指引下，不断改革创新，建立充分适应市场经济条件的完善的市场化公司制运营体制，强化企业股东会、董事会、监事会职责，建立完善各项内部管理制度和流程，为财务内控体系的建立和运行创造良好的基础。

（二）培养人才，强化认知

在财务内部控制中，专业的财务人员直接决定着财务内控工作的成败，所以要着重增强财务人员的财务内部控制意识，提高财务人员的专业素养和职业道德素养，通过提高财务内控人员的专业水平来提高公司整体的财务内控水平。企业可在内部加强财务内控的宣传提升人员意识，还可定期组织培训，培训内容可以是财务内控方面的法律法规，也可以是结合公司实际的内控制度讲解。此外，企业还可从外招聘财务内控的专门人才。

（三）构建财务风险防控体系

在当前经济形势变幻莫测的情形下，企业要懂得如何规避风险。规避风险的一个重要手段就是构建内部财务风险防控体系，实现财务内部控制。地方国有企业可以单独设置财务风险管理部门，针对企业的有关项目，搜集外部有效资料，结合本企业的历史数据和自身实例，对总体风险分析评估，尤其注意潜在风险的识别，很多企业的失败都源于潜在风险的爆发。

（四）提升资金管理水平

现金流是企业的生命线，所以在平时企业就应该加强对资金的管理，强化财务内部控制。首先企业要建立严格的资金使用审批制度，所有资金必须严格按照资金申请使用的流程进行，督促使用部门做好资金预算，提高资金利用效率。其次就是资金使用的记录，每一笔资金的进出都要做好记录，有据可查，以免在出现意外情况时找不到问题根源。

（五）建立健全财务内控审计监督体系

为保证财务内部控制有效运行，企业可实行财务内控审计监督制度。每个国有企业都应该有独立的审计部门和一批优秀的审计人才。审计监督负责人和财务内部控制负责人是不相容职务，需交给不同的人负责，以保证审计的独立性。企业可对财务管理实行信息化监督，通过大数据来看财务管理工作是否异常。

（六）建立预警信息系统

国有企业可在财务信息系统的基础上创建预警内控系统。在正确的范围内，成本费用严格依照预算值来设置预警值，每月超出这个标准，系统就会预警，一旦超过了季度值系统会自动将报销行为暂时关闭，并上报给管理层。预警信息系统可自动对一些硬性的指标进行监测，一旦超出就会给管理层警示，信息系统可以帮助企业的财务内控更加完善。

四、结束语

现代企业经营越来越朝着集约化的方向发展，因此管理人员要及时转变管理理念，顺应时代发展潮流，使企业拥有不断竞争的活力。加强地方國有企业的财务内部控制，可有效提升地方国企的内部管理水平，降低运营成本，使企业整体优势更加明显。财务管理工作是企业其他工作的基础，所以，地方国企应当端正态度，认识到财务内控的重要性，建立健全财务内控体系、培养财务内控人才，提高自身财务内控水平。

参考文献

[1]俞然婕.国有企业内部控制及财务管理创新分析[J].现代经济信息，2019，（9）：277.

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