房地产企业财税风险管理问题及应对策略

罗唐娇

摘 要：在市场竞争越来越激烈，管理越来越严格的背景下，作为房地产企业必须要重视并切实做好自身的财税风险管理工作，确保自身财税业务的安全性、合法性，这样才能增强企业的市场竞争力，保障和促进企业实现长远、穩定的发展。本文基于作者自身的实际工作经验与学习认识，首先简单分析了当前房地产企业财税风险管理存在的普遍性问题，然后主要就房地产企业财税风险管理的应对策略提出了部分探讨性建议，以期能为企业的相关工作实践提供参考。

关键词：房地产企业  财税风险管理  策略

当前的市场形势与税收政策，对房地产企业的财税工作提出了更高的要求，尤其是在房地产企业财税风险管理这一块，我们应当将其作为一个关键课题，积极加强研究、探讨与实践，既要认识到房地产企业财税风险管理的重要性，客观剖析房地产企业财税风险管理存在的问题，更要采取科学、合理的应对策略，切实提高房地产企业财税风险管理的有效性。

一、当前房地产企业财税风险管理存在的普遍性问题

房地产行业在当前市场中的主要特点有资金规模大、税收管理严格等特点。从房地产市场竞争角度来讲，企业必须要具有充足的资金，才能获得更好的发展机遇;从房地产市场管理角度来讲，企业又必须要严格遵守国家房地产行业税收制度，这样才能得到法律的认可与保护。因此，房地产企业必须要重视并切实做好自身的财税风险管理工作，防止财税风险发生，确保自身财税业务的安全性、合法性，这样才能实现更好的发展。但就当前来看，房地产企业在财税风险管理中，还存在着一些不容忽视的普遍性问题。

（一）财务人员的财税风险意识较弱

在房地产企业的财税风险管理工作当中，财务工作人员无疑发挥着最关键和重要的作用，财税风险管理是否能够取得理想的成效，在很大程度上都直接取决于财务人员是否具有明确的风险意识，是否能够在财税业务实践中注意发现和规避风险问题。不过就当前的实际情况来看，不少财务人员虽然业务专业知识、能力过硬，但是却缺少风险意识，实践中未能将注意力投放在风险的分析与规避上来，降低了财税风险管理的成效。

（二）财税风险内部控制制度不完善

房地产企业的财税风险管理，严格来说属于是企业内部控制的任务范畴，需要企业依据市场和政策情况，对自身的内部财务、税务业务，做出一些列的管理、调整、控制策略，以此来确保财税风险管理的有效推进。然而当前不少房地产企业还并没有将财税风险管理纳入企业内部控制体系，相关的制度措施不甚完善，阻碍了财税风险管理的推进与实施。

（三）财税风险管理组织体系不健全

房地产企业财税风险管理不仅对企业的发展影响重大，而且还涉及到了企业的诸多环节、人员，其职能与责任并非只关乎于财务人员，企业的领导和各级管理人员，责任更加重大，因此必须在一个健全的组织体系下，房地产企业财税风险管理才能更加的规范有序。不过，实际上当前不少房地产企业并没有健全的财税风险管理组织体系，责任、职能的划分不甚明确，这也阻碍了房地产企业财税风险管理的推进。

（四）纳税筹划不尽科学

房地产企业财税风险管理工作既需要确保纳税完全符合国家的政策及法律要求，同时又要合法的降低纳税成本支出，能否达到这样的效果，完全依赖于纳税筹划。而现目前部分房地产企业在纳税筹划方面所做的工作还不尽科学，未能做到合法纳税与纳税成本控制之间的平衡，容易出现顾此失彼的情况。

二、房地产企业财税风险管理应对策略

针对当前财税风险管理存在的问题，房地产企业可以相应的采取以下策略进行应对。

（一）强化财务人员的财税风险意识

如上所述，财务人员是决定房地产企业财税风险管理的核心要素，因此在工作实践当中，企业除了要对财务人员的一般性专业知识、能力做出要求之外，同时还要强化他们的财税风险意识。应通过思想教育和知识能力培训，来使财务人员深刻认识到财税风险管理的重要性，并使其具备分析、发现和规避财税风险的能力，这样一来就可以确保房地产企业财税风险管理的成效得到大大提升。

（二）完善财税风险内部控制制度

房地产企业的财税风险管理工作需要完全嵌入进企业内部控制，才可以保证企业的整个内部运作，能够照顾和考虑到财税风险管理的推进。一般而言，财税风险内部控制制度应经事前模块、事中模块、事后模块之间的互相支持以及配合，才能使财税风险管理体系的构架工作得以成功。在事前模块的建设中，重点是要梳理企业可能面临的财税风险，然后从内部的组织结构、风险预警等予以相应的调整，使其能够规避财税风险的发生。对于事中模块的建设，则需要制定更加详细、精确的内控制度，如需要综合应用定量分析与定性分析，来对企业所有财税工作中的风险进行识别，及时的发现问题、解决问题。事后模块的建设，要注重对财税风险内部控制的考核与评价，对于发现的财税风险问题要将责任追究到人头，并深入分析问题发生的原因，对其他相关工作做出改进，避免再次出现类似问题。

（三）健全企业财税风险管理组织体系

再者，房地产企业应当建立起健全的企业财税风险管理组织体系，支撑整个企业财税风险管理工作的有序运转。坚持配合监督、全面性以及合法性这三大原则，依照国家相关税收政策和本企业所处的行业特征，从战略层与业务层的高度进行财税风险的识别、分析以及评估，从而使财税风险内部控制体系的建立健全工作得以圆满完成。与此同时，还应该对财税风险动态管理的强化和工作人员涉税培训力度的强化这两个方面的工作给予高度重视，以便在更好的降低、防范以及规避财税风险的同时实现企业价值的创造目标。如此，才能使财税风险管理工作变得更加高效。

（四）提高企业纳税筹划的科学性

房地产是我国现阶段的重要经济支柱，因此国家对于房地产行业的税收政策也非常严格，这给房地产企业带来了不小的纳税成本压力。不过，企业只要能够可以利用好法律和政策，通过科学做好纳税筹划管理工作，来合理、合法降低自身的税务成本。我国对房地产行业的税收法律、税收政策变化较多，要想在实践当中通过纳税筹划来达到降低税务成本的目的，作为房地产企业来讲，就需要在紧跟税收法律、税收政策的基础上，不断调整纳税筹划策略，使之既能够满足法律、政策要求，又能够有效的降低税务成本开支，从而避免可能发生的财税风险。

三、结束语

财税风险管理对于房地产企业的发展具有非常大的影响，必须要引起企业的高度重视，尤其是要客观认识到当前财税风险管理中存在的问题与不足，并积极采取针对性的应对策略，以提高企业的财税风险管理成效，促进和保障企业的长远、稳定的发展。

参考文献

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