我国减税降费政策的进程、成效及展望概述

潘婷

【摘  要】减税降费是广泛采取的重要经济手段。面对复杂的环境，我国采取了降低所得税、增值税和社保缴费等减税降费政策。减税降费可以刺激经济发展，减轻基层单位负担，提升财政管理水平，但执行中也出现了一些障碍。因此，我国不断完善相关政策，使社会各界享受到减税降费政策带来的红利。

【Abstract】Tax cuts and fee reductions are important economic means widely adopted. Facing the complex environment， China has adopted the policies of tax cuts and fee reductions， including reducing income tax， value-added tax and social insurance payment. Tax cuts and fee reductions can stimulate economic development， reduce the burden of grass-roots units， and improve the level of financial management， but there are also some obstacles in the implementation. Therefore， China is constantly improving the relevant policies， so that all sectors of society can enjoy the dividend brought by the policies of tax cuts and fee reductions.

【關键词】减税降费;政策;经济;政府;企业

【Keywords】tax cuts and fee reductions; policies; economy; government; enterprises

【中图分类号】F812.42                               【文献标志码】A                                   【文章编号】1673-1069（2020）09-0076-02

1 引言

减税降费，这是一个永远绕不开的经济话题。党中央、国务院结合当前我国经济发展新态势，提出实施更大规模减税降费的要求，表明了政府对于减税降费工作的重视，目的是将减税降费工作落到实处，让企业从业者和人民群众具有实实在在的获得感。由此可见，减税降费工作对于促进我国经济社会发展及国际地位提升上具有战略性意义。

2 我国减税降费政策的发展进程

减税降费在我国社会治理中具有悠久的历史，是历朝历代惠民利民的重要手段之一。在封建社会时期，严苛的税赋导致民不聊生，最终导致朝代覆灭的历史事件并不罕见。因此，为了经济稳定和安抚百姓，采取的减税降费政策也并不鲜见。在现代社会，减税降费措施因时因地而异，但目的均是减轻企业和民众的负担，保持经济正常运转。

在2020年上半年，受疫情冲击和国际贸易摩擦的影响，中国经济面对经济下行压力，发展经受极大考验。国家积极出台了针对性的减税降费措施，通过政策的制定与落实有效对冲了疫情影响，推动了经济社会平稳发展。其中主要的减税降费措施如下：①对疫情防控重点保障物资生产供应给予税费优惠。对于医疗、化工等疫情防控相关保障企业为疫情扩大生产而购置的新设施设备给予一次性税前扣除政策，同时，对于增值税增量留抵税额给予全额退还的政策支持。对于基于防疫目的的医疗用品、医疗器械以及药品免收注册费用，对于防疫物资运输所产生的增值税给予免征政策。②对于受疫情影响营业额大幅下滑的行业企业给予税费减免。其中主要包含服务业的诸多企业，例如，旅游业、餐饮业、交通运输业，等等，都给予延长亏损结转年限政策，同时，对于以上行业从业者在疫情期间为提供必要民生服务所取得的收入，给予免收增值税政策。对于具体行业也有针对性政策：民航业免征民航发展基金，电影业免征电影事业发展专项基金，文化行业免征文化事业建设费，此外，进一步加大小微企业和个体工商户税收优惠力度。③出台减免企业社保缴费措施。从2020年2月开始到年底，对于全国中小微企业的基本养老保险和失业保险等保险的单位缴费部分给予免征政策，从2020年2月至6月底对湖北省以外各省大型企业等其他参保企业单位上述几项社会保险单位缴费部分实行减半征收政策，2020年2月至6月底免征湖北省大型企业等其他参保单位上述几项社会保险单位缴费。④继续实施有关到期税费政策。将前期出台的部分阶段性减税降费政策执行期限延长到2020年年底。西部大开发企业所得税优惠政策延长到2020年年底，同时，将享受政策的门槛放低。对于原有的普惠金融发展税收和物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税的优惠政策给予延续。⑤其他减税降费措施，如完善出口退税等稳外贸税费支持政策，加大鼓励社会捐赠货物的增值税、消费税等税收优惠力度，对防疫补助收入免征个人所得税等。

3 我国减税降费政策的意义

减税降费政策对国计民生具有重要意义。近期的国内外特殊形势，使各行各业进一步加大减税降费力度的愿望更加迫切。

①减税降费是提升企业信心的重要举措。减税降费一方面切实提升了企业资金流动性，保障企业在相对困难的环境下坚持发展;另一方面也体现出国家对于各行业的重视与支持，对于稳定企业发展、鼓舞人民士气起到积极作用。②减税降费是高质量发展的重要保障。实施减税降费，短期从政府收入的角度看有所减少，但是对于企业发展而言是重要的强心针，对于激发当地市场活力而言更是意义重大，有助于形成结构合理、创新发展、消费扩大、生产水平进一步提升的稳定发展局面。从供给侧的角度看，减税降费能够通过政策手段改变商品和服务的相对价格，对于企业而言能够有效降低成本，稳定市场运转环境，让企业有更大的空间优化自身结构配置，将资金用于发展创新技术以及引进先进设备，提升企业的创新能力，扩大企业的发展空间，最终提高供给质量和效益。从需求侧的角度看，减税降费是一种调节行为，调节的主体是政府、人民、企业三者的收入分配比例，让企业获得发展的资金，让人民拥有物价水平稳定的生活。同时，针对企业发展的现实需求，减税降费能够引导企业获取更多优质投资，通过提升效率的方式降低产品成本，同时，吸引更多高质量人才。从个人的角度看，减轻了税费负担，必将提升消费欲望，从而更好地扩大国内需求。③减税降费是扩大税收的辩证手段。美国等西方国家的实践告诉我们，减税降费对于经济复苏乃至增长具有积极意义，这是由于较轻的税费负担能够激发市场上创业的活力，市场活力增强有助于税收对象规模扩大，对于政府而言能够抵消减税成本。④减税降费是提升治理体系治理能力的坚实行动。财政作为国家治理的重要基础和支柱，财税体制的改革是国家全面深化改革战略中不可或缺的一环。减税降费有助于优化营商环境，提升财政资金使用效率，调整企业、政府和个人等市场主体利益，是提升国家治理体系的治理能力的具体举措。

4 执行减税降费政策带来的新挑战

当然，在减税降费政策执行中也出现了一些新问题、新阻碍，无论是财税部门，还是企业和个人都不可忽视。

①财税部门面临较大的财政增收压力。税费是国家财政收入最重要的来源之一。减税降费直接带来财政收入降低对财税部门稳定扩面增收带来很大压力。因此，部分地区为了完成本部门的税收任务考核，对于减税降费政策会变相执行，导致政策落地缓慢。②企业享受减税降费政策的申请难度大。资格认证时间长、认定标准高，让部分企业出现申请困难的问题。例如，针对小微企业，即使所处指定行业中，在资产、营业收入以及从业者都要满足条件的情况下，才能申请减税降费政策优惠。在复杂的政策要求下，存在个别企业放弃享受优惠的情况。

5 进一步优化减税降费政策的建议

下一步，政府部门应该就目前减税降费政策执行过程中出现的新情况、新问题，采取必要措施完善不合理举措，使减税降费政策得到有效执行。

①开源节流，保障财政平稳运行。优化政府财政开支，从严控制“三公”经费，将更多支出惠及民众。提升资金流动性以保障资金的利用效率，推进资金清理工作，对于各项预算综合统筹编制。拓宽财政来源渠道以加大对优势领军产业、领军企业的扶持力度，增强财政可持续能力。②协同共治，规范收费行为。全面排查现行的收费类目，对于违规收费、随意罚款等行为坚决抵制，收集群众对于垄断经营、强买强卖、隐性收费等问题的反馈意见并及时整改。同时，联合信访部门、媒体等共同建立有效的反馈机制，有举报必明查、有线索必严查。③完善政策，推动政策红利释放。继续加快税费改革进程，因地制宜出台更多灵活适度的税费政策，在保证财政收入的前提下，进一步根据经济发展形势优化税费结构和规模，确保所有行业都能在税费方面保持总体稳定。④多措并举，进一步优化营商环境。聚焦企业反映的用料、用能、用工、物流、融资等堵点痛点，与减税降费结合，推出更多政策组合拳，全方位减轻企业负担。加大宣传力度，打通信息堵点，扫清信息盲区，实现应享尽享。深化“放管服”改革，推行“一网通办”，优化业务流程，提高办事水平，使减税降费更有力度、服务更有温度。

6 结语

总之，深入落实减税降费政策，對促进经济稳中向好发展和保障民生福祉起到了重要支撑作用，也是供给侧结构性改革的核心举措之一，能够为经济高效发展打下坚实基础。下一步，应结合实际不断调整政策方向，继续推进减税降费政策在更多地区、更多领域、更多实体落地，让社会各界充分享受到减税降费、轻装上阵带来的好处。

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