浅谈关于完善银行财务会计内部控制工作的重点

李金金

【摘要】随着社会主义市场经济的不断发展以及市场金融环境的转变，现代化的科学技术全面应用于银行机构，在促进机构发展的同时也对银行财务会计内部控制提出了新的挑战。因此，在完善银行财务会计内部控制的过程中，应当明确银行财务会计内部控制的具体职责，分析当前财务会计内部控制管理中存在的主要问题，针对问题提出有效的解决措施，才能不断完善财务内部控制体系，从而有效提高银行财务会计内部控制的管理水平。

【关键词】银行;财务会计;内部控制

在银行实行财务会计内部控制管理是银行的管理层为了促使银行更好的完成战略目标而建立的一系列监督制度。通过内部控制能够保证银行内部资金运作的有效性和安全性，进一步规避银行可能会遇到的风险。在当前时代背景下，财务管理工作向现代化和信息化方向发展，在提高财务管理工作效率的同时，也带来了新的挑战，在进行银行财务会计内部控制的过程中，只有不断完善财务会计内部控制工作，才能有效提高财务管理水平，促进银行的良好发展。

1 银行财务会计内部控制管理的基本概述

银行财务会计内部控制的主要目的是为了将相关的会计法律法规落到实处，通过银行内部控制的相关机制保证银行和客户的资金安全，保证财务相关利息合理，结合银行的实际情况建立完善的财务管理制度。银行的各个部门各项活动都涉及到财务会计工作，因此，针对银行财务会计内部控制建立有效的规章制度是银行运行过程中不可缺少的一环。具体来说其职责主要有以下三点。

①决策支持。根据银行对业务运营情况和宏观经济，进行产品研发、用户渠道维护与拓展、运营发展提供决策条件。②运营引导。根据银行业务的发展情况以及银行的风险管理，结合银行的运营效益，针对银行的各项工作情况进行统筹，实现银行各项资源的合理分配。③运营监管。根据银行运行的各项业务进行研究，在此基础上构建完善的管理机制，促进财务管理的现代化，对银行的各项财务管理工作进行规范，促进银行财务管理的标准化。

综上所述，在银行进行财务管理内部控制具有十分重要的意义，通过各项制度的实施，保证银行各项活动的实效性，各项资金的安全性，各项财务数据的准确性。通过一系列的内部控制工作促进银行的稳定运行，保障各类信息的真实性，从根源上杜绝各类风险，例如挪用资金、侵占公款等等，进一步规避银行可能发生的风险。

2 关于银行财务会计内部控制主要问题

2.1没有深入认知财务风险

较多银行财务相关人员风险意识不强，没有认识到财务会计中内部控制对于银行发展的意义。大多数银行将业务发展作为主要发展战略，但在拓展业务的过程中，由于没有对财务风险进行深入分析，导致拓展业务的过程中带来了一系列风险，加之缺失财务会计内部控制制度，难以实现对银行潜在风险识别，例如拓展信贷业务过程中缺失有效的风险识别，极有可能导致信贷资金坏账，使得银行产生损失。

2.2未能建立完善的财务会计内部控制机制

一些银行在发展过程中没有结合财务管理工作的实际情况建立起有效的内部管理体制，因此在进行财务管理内部控制时，缺少相关机制的约束，导致内部管理工作频频发生问题。由于缺乏相关机制的约束，财务管理人员在工作中手动修改账目、弄虚作假的情况一直存在，如果不能在第一时间发现，有可能导致银行出现损失。因此，进行财务管理内部控制的过程中，进行内部审计是不可或缺的工作环节，如果不能发挥出内部审计的作用，会加剧银行会计内部控制工作的缺失。

2.3财务工作人员素质问题

在银行机构不断发展的当下，加速了以互联網和信息技术的融合，在此过程中对银行财务管理工作人员提出了新的要求，财务管理人员不仅要具备财务管理的相关工作能力，也要具备互联网和信息技术的应用能力，因此财务工作人员的专业素质与职业素养，对于银行财务管理内部控制也起着十分重要的作用。从当前的实际情况来看，大多数银行财务工作人员具备财务管理相关专业能力，但对于信息化和网络化的应用还需要不断加强，只有具备综合素质的财务人员才能更好的推动财务管理内部控制工作的发展。

3 完善银行财务会计内部控制工作的重点分析

在完善银行财务会计内部控制工作的过程中，需要银行进行的各项制度建设是多方面的，也是一项系统而复杂的工程，需要银行在长期的工作实践中不断积累经验，才能完善内部控制工作。在此过程中只有抓住重点，才能加快完善内部控制制度及相关工作。

3.1构建完善的财务会计内部控制机制

在进行内部控制的过程中首先要建立内部控制管理部门，通过成立独立的部门，协调银行机构内的各个内部控制、内部监管以及相关业务工作的全面落实，通过完善制度的方式进一步加大对银行财务管理人员的监管，这样才能确保财务管理人员在工作中将各项工作落到实处，从思想意识上认识到内部控制工作的重要性。与此同时，要确保财务管理人员记录的各项信息的真实性和准确性，及时开展监督核查工作，以此为基础构建有效的监管制度，这样才能不断弥补内部控制工作中出现的漏洞和不足。另外，在银行内部自上而下定期开展财务风险意识的宣传教育，提升规避财务风险的专业能力，识别银行运行过程中可能存在的潜在风险，才能不断提高银行内控水平。

3.2创新内部控制的管理理念

首先要树立正确的内部控制管理理念，认真分析银行可能面临的各类风险，并以此为主导建立财务核算内部控制制度，根据相关风险进行等级分配，根据风险等级进行区别对待，并且结合实际情况制定针对性的应对措施。其次，针对监管体系不断优化，建立具体的问责机制，进一步提高财务核算的执行效率。最后，构建完善的核算质量通报体系，将具体的权责落实到个人，确保相关工作落到实处。

3.3完善内部控制的考核与激励机制

完善内部控制的考核与激励机制能够进一步提高财务工作人员的积极性，使其更好的应对各项财务工作。银行机构在发展的过程中，由于各项工作的特殊性，要害岗位的数量相对较多，因此各种风险较大，这需要通过有效的激励与考核制度，才能够有效规避各类风险，提高内部控制的时效性。首先，通过薪资与内部控制管理的绩效挂钩，以此为基础构建内部管理激励机制，其次，制定财务管理内部考核机制要结合实际需求及考核标准，根据可能会出现业务风险的各个环节制定完善的考核机制，组织实现内部控制的全面考核。最后，还要构建职工个人的工作机制考核，通过细化权力与责任，在监督和落实的过程中提高财务管理人员工作的积极性和创造性。

3.4强化财务管理人员的综合素质

首先要建立有效的培训机制，以科学合理的培训制度约束，促使财务管理人员积极参与到培训工作中，并且通过财务管理的各项制度确保培训工作的实效性，全面提高财务管理人员的业务能力和思想意识。其次，确保财务工作人员队伍的稳定性，对银行机构而言，完善财务管理内部控制工作是一项长期的工程，因此，只有保证财务管理人员的稳定性，才能确保内部控制工作顺利进行。为此，银行要不断优化人力资源结构，优化薪资结构，完善各项奖励措施，这样才能够激发财务人员工作的积极性，确保财务管理人才队伍的稳定性。

4 结语

完善银行财务会计内部控制工作是一个长期的过程，也是一项系统复杂的工程。因此，在工作中要明确财务管理内部控制工作的具体职责，对银行财务管理内部控制工作的问题进行深入分析，明确内部控制工作中容易出现的问题，在此基础上，严抓银行财务会计工作重点，才能通过长期的经验积累和制度的优化，持续完善银行财务会计内部控制相关工作，从而规避银行运营过程中可能会出现的风险，实现银行的平稳运营。

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