企业资金管理中的困境与对策

王义华

[摘 要]资金管理是企业财务管理的核心管理内容，也是企业管理的重要组成部分，是目前企业管理系统的核心。企业的发展壮大离不开资金的支持，而企业资金管理的质量直接关系到企业的生存和发展。如果资金管理不当，就容易导致企业因资金短缺而停滞不前的问题。在企业的日常管理中，有必要加强资金管理，积极预防资金管理中出现的问题，以便制定相应的预防措施维护企业的正常运行。

[关键词]资金管理; 财务管理; 风险管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.27.110

1 概述

企业资金管理是指围绕企业生产经营流程中发生的资金流入及流出进行管理。企业的发展离不开资金管理，而货币则是企业中最活跃的资金，流动性强，是重要的流通手段。货币资金如果收支不平衡，就容易导致资金周转困难，出现资金链断裂的风险。

1.1 企业资金管理的主要内容

企业的资金管理体现在企业管理的各个环节，在企业管理中具有核心作用。由于行业环境、组织结构和经营条件的不同，每个企业对资本管理的需求和重点也不同。

具体来说，资金管理包括以下六个方面。

（1）核准资金的合理金额。 企业应以需求和经济为基本原则，采用先进合理的方法确定合理资金数额的计算方法。

（2）确定供资方案。 一旦确定了所需资金的数额，就有必要确定如何筹措所需资金。

（3）建立保证投资者收益的机制，做好资金源头的管理工作。 企业财务部门不仅要对企业内部价值信息进行综合处理，还要从企业外部收集有用信息，准确比较投资收益率和融资成本率，做好相关财务预算。

（4）建立优化资本结构的约束机制，搞好资本结构管理。财务部门对资金运营偏差进行管理，根据企业实际情况及时进行资本结构调整。

（5）建立高效有序的资金流通机制。 要保证资金高效率运转，财务部门对企业资金进行统一管理、集中调度。 通过规范企业的融资行为，保持良好的融资信用，为企业的发展创造一个良好的环境。

（6）建立资金补偿和积累机制。 合理制定企业税后利润分配政策，为企业发展壮大提供资金保障。

1.2 企业财务管理资金管理系统建设的现实意义

1.2.1 有助于企业提高资金使用效率

公司资金管理的有效性将直接影响公司在激烈的市場环境中的生存和未来的发展趋势。只有不断加强资金管理，增强财务部门的责任感，并通过各种途径有效规避企业发展过程中的风险，才能确保公司的收益与预期结果相符，更好地确保公司在有条件的情况下有足够的资金开发，提高整体资金回报率。

1.2.2 有助于提高企业经济效益

目前，财务已从过去的账后会计类型变为业务活动全过程的财务管理。为了满足市场经济和企业发展的需要，进一步加强对公司系统资金使用的监督管理，加快资金周转，提高资金利润率，确保资金安全，降低企业成本，提高企业的经济效益。

1.2.3 有助于降低企业经营风险

企业的资金管理贯穿企业管理的各个方面，需要各部门的配合。资本支出和收入的初步估计分别由支出部门和销售部门进行，财务部门综合整理财务预算方案，严格控制资金流量和成本计划支出，根据计划以实现事先预算和控制，通过评估分析潜在的风险，降低企业经营的不确定性。

2 主要问题

2.1 资金管理过程比较松散

所谓资金管理松散，是指在企业正常的生产经营过程中，各方面资金不能及时合理安排，或者是计划资金过早挪用， 这些做法都会影响企业正常经营资金的运转，并为企业未来经营埋下了隐患，使企业资本管理进入不良状态，如果不及时规范管理可能导致企业经营危机。

2.2 缺乏合理的预算管理

预算是企业资金管理的重要组成部分，但是目前许多企业在财务管理过程中不难看出缺乏合理的预算，相应的编制方法和编制过程缺乏科学的合理性，编制体系没有科学的评价和有效的监督等现象极为普遍。这些弊端会导致企业资金管理不能达到预期效果，对企业的经营影响也是微妙的。

2.3 企业内部资本控制不规范

随着社会发展逐渐进入了大数据时代，企业资金管理也离不开数据和信息的支持。而有些企业内部资本控制不规范，导致信息管理缺乏透明度、不对称性而形成信息失真，企业领导在决策时作出错误判断，这种不科学的企业发展规划，导致企业的资金管理风险，不利于企业的良性发展。

2.4 轻视应收账款的管理

企业内部控制不严格，管理不到位，内部管理考核制度不科学，只注重销售目标的完成，而忽视销售收益的回收。 因此，大量的应收账款沉淀下来，使企业经营承受了沉重的负担。 应收账款高的原因有： 一是市场竞争激烈，企业采用赊销的销售模式，应收账款就会急剧增加。二是内部清理工作职责不明确，责任不清，奖惩力度不够，致使各部门“清欠”工作都有“事不关己，高高挂起”的态度。 三是利用法律手段解决债务纠纷的意识不强。如果企业不能及时收回应收账款，资金管理风险会影响企业的正常发展。

2.5 财务管理团队的素质不高

为了节约资金，一些企业有时会从财务公司聘请会计，而这些财务人员缺乏对企业资金实际状况的认识，使企业管理者的决策和判断受到影响。 财务人员管理水平和实际操作水平参差不齐，也是造成企业资金管理问题的原因之一。一些企业货币资金的重要岗位，有时会用与其关系亲近的人选，而这些人又不具备财务专业能力或财务专业知识水平很低。 而这种安排很容易导致企业的主要经营者超越企业的管理制度，造成企业内部控制失效，严重影响企业的正常运行。

3 对策建议

3.1 建立和完善健全的资金管理制度

完善的资金管理制度，在企业资金管理中起着不可替代的作用，对资金的日常管理也具有积极的意义。企业的高层领导一定要有建立健全资金管理制度的意识，这对企业的生存发展至关重要。

3.2 建立健全预算管理制度

全面实施资金预算管理制度，可以有效地将企业的资金管理风险控制在可控范围内，减少企业的经营危机。 对于大型企业，应建立分级预算管理制度，将企业的投融资预算与企业生产经营预算相分离，使企业的资金预算管理深入到各个环节，有效防范资金管理风险。

3.3 加强企业内部资本控制

要加强企业内部各部门之间的联系和相互监督，具体来看主要包括： 一是内部环境，是指企业的内部职能部门和文化氛围; 二是风险评估，是指企业在组织运作中对财务风险进行评估的专业人员; 三是控制活动，是指对资金的有效控制，以达到防范风险的目的; 四是信息沟通，信息沟通包括企业内部部门的信息沟通和与外界的沟通; 五是内部监督，内部监督对企业的全面发展起着积极的作用。

3.4 加强应收账款管理防范财务风险

为了防范应收账款风险，企业应该做到以下四点： 首先，调查和评估客户的信用状况;其次，企业必须加强销售和收款周期的内部管理，通过完善的赊销程序，保证销售过程的真实性和合法性，有效地防止欺诈和诈骗;再次，通过对应收账款审批责任人和直接责任人管理建立信用责任制;最后，建立适当的激励约束机制。

3.5 提高专业团队的综合素质

企业应加强财务管理人员的培训，加强对其专业知识的学习，加强相关法律法规知识的学习，加强道德修养的学习，使财务管理更加正规合理，不断提高资金管理水平，促进企业的全面健康发展。

参考文献：

[1]杜文飞.企业经济管理中目标成本管理的应用研究[J].现代营销，2018（3）.