试论现金流管理在企业财务管理中的运用

钟雪莲

[摘 要]现金流管理在企业财务管理中发挥着重要作用，现金流管理关系到一个企业的经营与发展，有时甚至会关系到企业的生死存亡，同时现金流管理也是衡量一个企业是否健康的重要标准。因此，在企业财务管理中要重视现金流管理，并以科学的方式进行现金流管理，提高企业财务管理的效率，增强财务管理效果，促进企业健康可持续发展。

[关键词]现金流管理;财务管理;企业发展

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.22.164

近年来，企业的融资难问题越发严重，企业的融资成本也逐渐上升，很多企业无法经营下去的一个关键原因便是资金链断裂，追根到底的原因便是企业在财务管理中没有做好现金流管理。

1 现金流管理的含义及内容

现金流管理是指以现金流量作为管理对象或者是管理重心，对当前和未来一定时期内现金流在数量和时间的安排上做预测、控制和管理，以保证企业的正常经营。现金流量即现金流，也叫流动现金，是企业通过经营、投资、融资等经济活动产生的现金流入与流出的总称。现金流大致可以分为三块：一是用于经营的现金，二是用于投资的现金，三是用于筹资的现金。

现金流管理的内容主要包括现金预算管理和收付账管理。现金预算管理是现金流管理的重要组成部分和重要管理方式，现金预算管理可以对现金收支活动进行合理的计划、平衡和调度，以保证企业经营活动的正常进行，对企业的现金筹集、支出及投资制定预案，提高資金的使用效率，预防企业因现金短缺出现的风险。收付账管理即在企业经营过程中对企业的资金收回和资金支付进行管理的过程，加强企业的收付账管理可以降低企业的融资风险，加速企业的资金周转。

2 现金流管理在企业财务管理中的作用

2.1 现金流管理可以优化企业的财务管理

企业的经营通常是资金和商品物质的转换，而现金流管理可以将这个过程可视化，进行现金流管理可以清楚地看到企业在经营过程中的资金运作过程，可以有效地防止资金的不合理使用，可以很大程度上提高资金的使用效率。同时，现金流管理可以反映企业的财务状况，现金流的管理可以帮助企业管理者正视企业的经营状况，发现企业经营中存在的问题，对企业管理者做决策起到基础的指导作用。

2.2 可以降低企业的财务风险

企业的财务风险是指企业在各项财务活动中，由于环境问题或是其他的经营问题，使得企业的实际收益与预期收益存在差异，具体包括融资风险，投资风险、汇兑风险、结算风险等。而现金流量可以反映企业的投融资情况，汇兑情况，企业在决策时需要考虑现金流量，对现金流量做合理的把控，进行合理的投资与融资，防止过于激进，为了企业发展过度融资，或者是过度投资，降低企业发展中存在的财务风险，提高企业决策的正确性。现金流量是企业实力的一种象征，进行现金流管理是企业可持续发展的基本要求。

2.3 现金流管理可以增强企业的经营能力

当下的经济发展迅速，企业竞争激烈，而且随着时代的变化与发展，企业的发展也会有不一样的要求，这就需要企业有很强的应变能力，即时根据时代的新要求对企业的发展做出改变或者是做好应对措施。一方面，改变和应对变化的实质需要依靠公司的良好财务状况，而公司的财务状况可以通过公司的现金流量表现出来，同时现金流量的增加可以保证企业有资金进行规模扩展，或者是进行其他投资;另一方面，作为企业股东或者是企业投资人，最关心的是企业的经营能否赚取足够的资金进行股息支付，而现金流就是股东和投资人的重要信心保证，同时也可以为企业吸引更多的投资。

3 现金流管理在企业财务管理中的具体应用方法

3.1 完善现金流量管理

完善现金流量管理主要是对现金流量表的结构和内容进行完善。现金流量表是现金流管理的最基本指标，也是最主要指标，对现金流量表进行分析是现金流管理的重要内容，通过对现金流量表的分析可以看到企业的现金流情况，以及企业的盈利情况和投融资情况。因此，企业需要结合生产经营的各个环节，包括采购、生产、营销等，让现金流量表可以真实、准确地反映出企业的现金流量情况，从而了解到企业的经营状况、现金净值、偿债能力以及企业实际发展与预期发展存在的差异，可以使企业决策者及时发现问题，并制定相应的解决措施。

3.2 增强现金流管理意识

现金流管理是财务管理的重要内容，但是目前很多企业对现金流管理没有一个很清晰的认识，大部分企业会模糊地把现金管理和财务管理混在一起，管理过于形式化。因此在企业财务管理过程中需要对现金流管理有一个清晰的认识，提高现金流管理的意识，把现金流管理作为财务管理中的重点工作来开展。与此同时，对财务管理人员要进行相应的培训，强化其现金流管理意识，提高相关工作人员的专业知识和专业技能，使得工作人员能明确现金流管理的目标和方法，能熟练掌握现金流管理的各个环节和操作流程，对员工进行培训不仅能增强其管理意识，同时也能提高其管理效率。

3.3 完善相关规章制度

规章制度是一切工作的依据，企业要做好财务管理，做好现金流管理就需要对相关的财务管理制度进行完善，并将各项制度落到实处，这样企业的现金流才会变得更加明确、更加规范和更加透明。对于现金流管理，企业需要根据自身特点，从现金的流入和流出的每一个环节出发，制定有效的现金流管理制度，这样现金流量表才能更加真实、科学和准确地反映企业的经营状况。

3.4 做好现金预算工作

现金预算是对未来的规划和打算，通过对当前企业的收入、支出情况进行分析，推算出企业预期的现金结余情况，如果现金不足，则提前安排融资，避免企业在需要资金时出现资金链断裂的情况;如果现金多余，则可以进行适当投资，增加收益。同时，现金预算可以规避财务风险，企业常常需要足够的现金来支付工资，偿还债务，无法及时偿还债款，会严重影响公司的经营以及公司声誉，因此需要做好现金预算，规划好未来的现金流量，使公司的流动现金能随时满足需求。

3.5 细化收付账管理

一些企业疏于对应收、应付账款的管理，管理过于模糊，长此以往容易造成应收、应付账款账目不清，从而导致很大一部分的现金流向不明确，给现金流管理和财务管理造成很大的影响。因此，需要细化收付账管理，一方面需要定期对应收和应付账款进行清理和分析，遇到问题及时调整和改进;另一方面在进行收付账管理时，对应收和应付的每一笔款的用途和来源进行细化，可以有效防止资金的不合理使用。

4 结论

综上所述，现金流量是企业的重要资本，现金流管理在企业财务管理中发挥着重要作用，它不仅是财务管理的要求，更是企业发展的要求。现金流管理是一个长期复杂的过程，企业在进行财务管理时需要把现金流管理放在主要位置，根据企业自身的特点及发展需求，完善管理制度，加强财务管理人员培训，增强管理意识和管理水平，以保证企业现金流管理和财务管理的顺利进行。同时，在进行现金流管理时需要与企业财务风险有机结合，降低风险，推动企业的持续化发展。

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