加强企业现金流量管理的对策探析

陈意清

[摘 要]改革开放40余年，随着我国社会主义市场经济的快速发展，我国企业迅猛成长起来。然而，随着我国经济结构的战略转型，企业面临转型升级的巨大压力，现金流量管理作为重要的财务管理工具，能促使企业财务状况以及经营业绩方面的问题得到及时反映，从而督促企业更有效稳步的发展，因此加强企业现金流量管理具有重要的现实意义。文章在分析企业加强现金流量管理的重要性基础上，提出了加强企业现金流量管理的具体路径，包括强化企业对现金流量管理的认知、整合企业资金流量管理的机制、对现金流量实施有计划的管理、提高现金流量的风险预警制度、创新现金流量管理方式、加快企业完善信息化系统的步伐。

[关键词]企业管理; 现金流量 ;财务管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.25.102

1 引言

现金流量的概念出自现代理财学，经过财务的应用，发现在财务管理中比会计利润更能反映一个企业的发展状况。因为企業中流动性最强的资产是现金，所以在一定程度上对公司的风险与价值有着直接的影响。通俗地讲，现金流量是企业在一个会计期间内的经营活动、投资活动、筹资活动而产生的现金流入、流出的总量情况的总称。

随着我国改革开放的持续深入，企业之间的竞争也日益激烈，企业不仅要在业务上有所突破，同时更要有完善的财务管理体制来护航，而现金流量管理作为重要的财务管理工具，能促进企业更有效稳步的发展，因此加强企业现金流量管理具有重要的现实意义。现金流量管理对企业发展的重要性具体体现在如下四方面。

1.1 企业财务稳固的前提要对现金流量进行有效的管理

促进企业发展的重要措施之一就是对现金流量进行有效的控制，企业在开展生产和业务投资等活动时，根据企业的现金流量来进行规划与管理，就能成功的对风险进行预先的防范，将财务风险防范于前，巩固企业的后方。

1.2 现金流量管理能够提高企业竞争力

对现金流量的管理，可以加快企业现金的回笼，同时减少成本投入。借助现金流量报表，对企业资金运作加以客观研究，在企业战略发展方面提供精准的数据，提高企业及时管理资金，进一步提升企业的竞争力，促进长远发展。

1.3 加强资金的运营效率

现金流量表是反映企业现金流量的一个动态的表格，由经营、投资以及筹资三个方面来表现，财务人员通过结合企业的运营特点，采用现代化的管理模式，加强资金的使用效率，对企业发展提供良好的资金使用条件。

1.4 现金流量管理是企业自身发展不可或缺的基本要素

企业要发展要有资金作为保障，这就需要对企业自身的现金进行管理计划，使资金能合理地使用企业的年度发展，不出现资金断裂的危机。

2 完善企业现金流量管理的具体路径

2.1 强化企业对现金流量管理的认知

现金流量管理主要针对的是财务人员，同时只要涉及现金的人员也要统一思想，这不仅要求企业在最初招聘财务人员时提高素质与业务水平的要求，在平时的员工培训中更要强调现金流量管理的重要性，同时也要作为企业的年度或月度的考核指标。要上下一心，在抓生产抓业务时也要关注其对现金流的影响，现金是企业的立身之本。同时，从技术层提高到管理层，也就是从出纳的基本日常工作到会计的核算等的基础工作与公司的整体预算发展目标有机的结合起来，通过对现金流入流出的分析找准重点，为企业提出合理决策的同时，再做好预算管理的监督工作，防患于未然。

2.2 整合企业资金流量管理的机制

要进行有效的管理，必须要有一个合理的管理制度，完善的现金流量管理制度需从以下三个方面入手：①对现金流量管理设立独立的管理体系，使之不受其他管理部门的限制，成为一个独立而完整的制度;②根据上年数据，做出现金流量的预算编制，预算对企业年度的经营管理有着重要的作用，对将要发生的事项有合理的预估，做出科学的分析，从而对生产结构进行及时的整合，对企业的生产经营计划提供有效的数据参考，充分地提高资金使用率;③对应收账款进行专项管理，应收账款管理作为现金流量管理的重要组成部分，是企业实现盈利的重要环节。销售做得好，如果没有后期应收账款的回收，所有都是空谈。银行贷款的限制与产生的利息与日俱增，如何用有效的应收账款制度，实现最佳合理时间的资金回笼，提高资金的使用效率，为企业节约大量的财务费用，实现利润的最大化，同时也为企业发展提供更多的可用资金。

2.3 对现金流量实施有计划的管理

企业正常经营活动的现金管理，随着收支方式的多样性，现金流量的不可控性增加，企业在扩大规模经营时，需要现金投入，这就要对现金进行管理。降低库存，对收入的及时转现与记账，通过管理经营计划，调整和控制各类库存，提高资金周转率。规划企业的经营活动、筹资活动与投资活动，使之更好地服务于企业。企业的主要现金来源是经营活动产生的现金流入，随着支付宝、微信等的便捷使用，赋予现金更多的灵活性的同时也加大了一定的风险。第一，经营活动是企业的主要活动，要控制经营活动中的现金流，主要是对存货的管理，在保证正常的生产供应的同时，降低存货的资金占用，通过有计划的管理，确定出黄金分割点，得出最合理的方案。同时也要提高库存管理的网络信息化技术，进一步提升时间效率。第二，对投资活动现金流量的管理。企业要慎重对待对外投资，不能一味地追求投资收益的最大化。事先进行投资项目资金占用的比例以及周期的预算，在不影响企业正常运作的情况下，合理利用闲余资金进行可行性项目的投资，为企业创造更大的发展空间。第三，对筹资活动现金流量的管理。企业在进行扩大生产或进行投资时，需要进行筹资，对此企业要科学分析筹资方式，从中选择最优方案，获得资金的供应链。切不可盲目筹资，要根据市场供需来确定适合企业健康发展的筹资方式。

2.4 提高现金流量的风险预警制度

现金流量的管理目的是降低成本提高收益，促進企业健康发展。在科学的管理流程中，还应该关注风险预警系统的建设。风险预警系统的建设具有一定的阶段性重点，有效地控制短期的债券与长期的投资。同时也要保证现金流与实际利益的匹配。从长远角度来看，现金流量的风险预警系统在调整企业现金流量表的基础上，有效地提升了企业的稳定性，为企业的发展务实了基础。

2.5 创新现金流量管理方式

创新是企业发展的原动力，一个企业经营的基础要有资金的运作，也就是对现金进行合理的管理，通过对企业现金流量的管理，了解企业资金的流动方向，为企业的发展保驾护航。现金流量管理是新时代下企业发展的必经之路，但目前很多企业还是以传统的财务思想模式为主，对此没有引起重视，以致未对企业收支情况进行很好的把握，导致资金链的断裂，使企业陷入财务危机;同时有些又过于保守，使企业资金利用率不高，阻碍企业的发展壮大。企业现金流量的管理涉及生产的方方面面，但目前许多企业现金流量管理仍旧停留在事后分析层面，使之不能发挥有效的作用，只限于分析企业生产经营是否盈利，对企业财务管理并没有提供实质性的帮助，而且事后的分析，也是根据传统模式的处理方法，并未充分挖掘出现金流量管理的真正意义。有改变才能有创新，要对现有方法进行改进，从原来的事后工作，转变为前期的计划预算、事中的细致管理、后期分析改进的科学模式。

首先，要对企业现金流量进行事前的计划预算，现金流量预算可以为企业在制订战略计划时提供有力的数据参考。在企业进行整体经营或项目投资以及资金筹措的规划中，利用现金流量管理的预算，使决策者做出正确合理的选择。

其次，在企业经营过程中要进行有效的控制，经营活动是企业发展的主要方式。现金流以库存现金、存货和应收账款的方式存在。企业通过现金支付基本生产工具与劳动力转换成商品，进行销售，最后会形成一部分的现金、一部分的存货以及应收账款。对经营过程中的现金流主要集中在存货与应收账款的控制与管理：①对存货进行科学的管理。主要是控制存货的成本，在保证正常生产经营的情况下，将存货成本降到最低。通过科学的计算得出合适的存货量以及存货的期限，从而算出最佳库存的方式，使成本降到最低。②对应收账款进行时效的管理。企业的发展必然会带来应收账款的产生，在市场经济下，企业一方面内部发展需要现金，另一方面又要争取客户而不得不产生应收账款，两者之间的均衡就要通过科学的信用管理方法，对客户的信用等级进行刷选，严格抵制不诚信的客户，加速资金回笼，减少资金占用。事中以管理为主，严谨的管理制度为企业的发展保驾护航。

最后，事后的分析考核，在编制利润表与资产负债表的同时，及时编制现金流量表，通过对经营、投资、筹资活动的现金流数据的变化，对企业存在的潜在风险进行分析，同时对资本流通模式进行评估，使企业资本运行健康发展。深层挖掘各项指标，进一步提高企业财务工作人员的管理水平。

2.6 加快企业完善信息化系统的步伐

企业必须针对自身情况与今后发展的方向，在各方面条件成熟的情况下，对企业的信息系统进行数据完善，从而提升信息网络平台的使用效率，进一步提高工作进程。同时能够获得精准的现金流量表，提高财务工作的质量与水平。类似大型企业所采用的ERP系统，将企业的各方面的信息资源有机结合处理，及时为管理层提供所需的管理信息，很大程度上提高了工作的效率。这单靠人工是解决不了的，新时代应该与时代同步，借助新信息新科技来武装财务工作。

3 结论

综上所述，现金流量管理是新时代下财务工作的重点，在财务管理工作中处于重要核心地位，对企业健康稳步发展起着重要的作用，注重现金流量的管理必然会起到事半功倍的效果，企业应注重财务管理，特别关注现金流量的管理工作。从财务工作的现金流量处入手，根据自身的情况与特点，制定合适的现金流量管理制度，通过对财务管理水平的提升，务实企业的实力，最终促进企业稳步发展。

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