财政税收在市场经济发展中的作用探讨

姜玲

摘要：国家经济繁荣发展，人民生活出现明显改变。税制改革之后，国家税收迈向高速发展期间。经济是税收的核心来源，经济发展水平直接影响国家税收，而税收也能反作用于经济建设。为深度探讨财政税收和市场经济，实现国家市场经济长远发展，本文首先介绍了市场经济所遇到的各种挑战，然后探讨了市场经济发展期间财政税收所起到的作用，最后阐述了几点实质性意见及建议。

关键词：国家市场经济;财政税收;显著作用;建议

改革开放至今，国家市场经济发展水平持续上升，其中，财政税收发挥的作用十分明显。财政税收在保护我国社会经济秩序和规范每个市场主体行为方面起到了不可或缺的作用，其为我国市场经济取得稳定、长远发展带来了保障。市场经济稳定发展期间，暴露出了一系列问题，政府采取税收途径调整市场资源配置状况，进而保证其发展趋势可以和国家提出的戰略方针相一致。财政税收是政府部门调控市场经济的关键方式之一，在市场经济建设中所发挥的作用将越来越明显。

一、市场经济遇到的各种挑战

（一）发展动能尚待提高

由于受到国际之间贸易矛盾、债务风险与新冠肺炎疫情等诸多因素影响，我国经济增长遇到巨大压力，中小公司生存空间被持续挤压，城乡失业率不断提高，有些产品价格增长迅速，但是由于我国尚处在新旧产能转型期间，部分低端制造产业与低附加值的公司无法有效抵抗外界市场冲击，新兴行业尚未壮大起来，使得以后经济发展动能不足，经济增长的不稳定性因素增多。

（二）人资结构不科学

人才是促进社会经济发展的核心因素，伴随高等教育的推广，高学历人员数量创下新高，相应的高精尖行业的人才稀缺，二者产生鲜明的对比，这表明当前人才结构无法适应当前市场对人才资本的要求，这种情况最后会造成劳动力市场结构不平衡，企业聘任不到人才，高学历人员找不到恰当的工作，影响经济转型升级以及国家安定。

（三）产业之间效能差异较大

虽然国内三大产业格局逐渐趋向规范，第三产业比重已超出第一产业和第二产业，但是，产业之间效能差异在不断扩大。因为市场经济存在自发性与滞后性，市场导向下的资源分配主要是追求短时间效益，对要长久投资、收入不稳定的产业无法起到应有效果。市场该种性质造成农业等薄弱产业与高端产品加工、生态环保、公共服务业等重要产业发展质量和发达国家比较还存在明显差距，如果国际形势不好，这些差距将变成经济动能转变的“卡脖子”因素。

二、市场经济建设期间财政税收发挥的作用分析

（一）完善国家投资环境

为不断提升经济发展效果，保障经济发展水平的目标，国家积极引入内外资本推动经济发展。规范的财政税收方针可以保障国家经济秩序，发挥出平衡国内经济差异的作用，这针对完善经济发展局势、引入外资有显著作用。财政改革由国家解决贫困人口角度着手，按照地区经济发展状况，实施财政税收方针，减少单位在投资贫困区域时的税收份额，可以推动贫困区域经济建设，由此提升外资吸引力，积极为当地经济建设融入新活力，进而保障地区经济建设的高效性。简而言之，税收针对消除地区经济发展失衡，释放区域经济活力，降低经济建设成本有重要作用，基于财政税收管理措施，能够完善地区性投资发展环境。

（二）健全社会经济结构

现如今，全球经济已迈向知识化、数字化、一体化阶段，以5G为首的科技经济开始朝着全新的领域延伸，全世界均在积极推进创新型企业建设，创新也是提升经济活力的核心源泉。采取规范的财政税收方针可以持续推进创新型企业建设，可以为信息化行业带来足够的财政补贴，促使高新技术公司在市场竞争下取得大量资源，这针对完善国家产业结构有重要意义。税收政策和其他政策联合应用，能够实现调节产品产销间的差额目标，进而稳固社会经济结构，实现国家市场经济转型升级，为社会经济融入活力。基于税收，能够科学配置资源，持续调节供求关系，尽量保障市场的安定，进而更好地支撑市场发展，保证实现公平竞争，提升社会经济综合效率的目的。

（三）财政税收能够推动贸易经济建设

财税方针不仅可以保障国家经济安定，也能够推动外贸经济建设。如今，国内外经济环境复杂，对于中国的经济崛起，国外有些国家采用一些贸易壁垒限制中国贸易经济建设。对于这种情况，中国政府机关调节财政税收方针，不仅反制裁一些国外国家的恶劣行为，而且经过减少税收，刺激中国外贸经济水平的提高，增加出口额，促使中国国民企业的正常发展，给贸易经济建设提供保障。

（四）促进地区企业建设

财政税收方针针对鼓励地区经济建设有重要意义，采取财政补贴、税收变革等方式，能够为广大中小微公司带来较好的发展局势，降低企业经营期间的税负压力，释放了公司投入市场经济发展的活力。基于稳健的财政税收体系，保障了国家经济的稳步增长，而且为国家市场经济建设持续加入新动能，调节财政税收也有利于中央持续向涉农乡镇单位实现经济倾斜，更好地促进了城乡经济的统一发展，不仅给乡镇居民创造就业机会，还可以为解决贫困人口付出力量。经更为规范的财政补贴政策，还有利于推进地区经济产业架构重组，采取税收模式更好制约了高耗能单位的发展，进而完善了市场经济组成，提高了地区经济建设质量。

三、突出财税作用的意见及建议

（一）规范财税监管机制

财税管理可以有效调节经济发展需要，加强财税监督，基于规范的监控措施，规避财税运营风险。随着国家财税机制的逐步优化，财税机制对调整经济的作用越来越明显，也要制定动态化财税数据监管制度，全面理顺财税和地区经济建设的联系，按照地区经济的基本状况，发布针对性财税方针。

（二）持续规范财政税收方针

在国家经济转型期间，要基于规范的财政税收政方针处理经济方面的问题。为确保国家经济增长水平，突出财政税收方法调整经济的价值，要按照国家社会经济发展实况修改财政税收方针，借助规范的财政税收措施规避市场经济建设的风险，加强宏观调节。财政税收方针是社会经济发展的关键举措，需要保障财政税收方针的时效性、合理化与针对性。在世界经济波动较大的背景下，通过积极有为及其稳健的财税方针推动国家经济稳定发展。

（三）贯彻执行新财税政策

现今，国家经济慢慢融入全球经济体系之中，国内经济持续开放化，结合中央的经济运作战略，中央发布的财税工作规定，提升地区贯彻执行中央财税规定的能力，持续增强各级财税机关履职效能，妥善处理财税政策执行中的各种问题。比如，政府机关要完善各行业制定的税务政策，全面协调处理地区财税管理方面的不足，加强财税监督。

（四）确定科学税收标准，保证税收平等公正

税收存在无偿性及强制性特征，是所有组织及个人需要实行的法定义务。税收平等公正，才可以保证公民及组织在税收过程的合法利益;税收标准科学，才可以保证政府对社会运营主体充分起到监督控制职能;税收能力好，才可以真正调动市场活力。

四、结语

总之，要注意国家财税制度的问题，以及财税管理体系问题，结合市场经济发展现象制定更加灵活的财税管理体系，突出财税机制对调节市场的功能，进而保障国家经济持续发展，真正保障社会群众的合法经济利益。

参考文献：

[2]李培菊.财政税收在市场经济发展中的作用探析[J].环渤海经济瞭望，2020（2）：35.

[3]高洁.财政税收对市场经济发展的作用探析[J].营销界，2019（42）：98+107.

作者简介：姜 玲（1982—），女，山东烟台龙口人，中级经济师，本科，主要从事财政税收研究。