浅议企业资金管控体系的搭建

郑云鹏 田博 张旭辉

摘要：做好资金管理是一项基础性工作，特别是要聚焦基础管理的关键环节，搭建一个以资金的安全、效益为目标，以资金运行闭环为主线，以资金业务流程和资金岗位责任为框架，并融入现代管理理念和方法的资金管理体系。

关键词：企业资金;管控体系;现代管理

企业的持续发展离不开资金的支持，保障资金安全运行，提高资金的使用率，提供基于资金的信息分析决策是企业资金管理的主要工作内容。

做好资金管理是一项基础性工作，特别是要聚焦资金管理的关键环节，搭建一个以资金的安全、效益为目标，以资金运行闭环为主线，以资金业务流程和资金岗位责任为框架，并融入现代管理理念和方法的资金管理体系。

一、资金管理体系搭建的基本原则

1.顶层设计，规范当先。按照企业发展的战略目标，创新资金组织模式，完善组织架构，持续优化资金业务流程，规范资金岗位责任。对资金管理业务分级分类，以专业化驱动实现同类资金业务、相同资金岗位工作的规范统一。

2.突出效率，管控风险。在优化资金流程和落实资金岗位责任的过程中，既要注重提高资金运行效率，又要确保资金运行程序规范、风险可控，实现效率和风险管控能力的同步提升。

资金管理体系的搭建应该围绕资金运行的主要节点、主要管控流程、主要管理内容、主要管理方法、评价考核方法依次展开，重点从组织架构，资金运行的规范化、标准化、信息化，资金管理的制度流程化、流程精益化、风险管控精准化，以及资金岗位责任的规范和考核等方面入手，夯实企业资金的基础管理，保障资金运行安全和提高资金的运行效率【1】。

二、资金管理体系搭建的主要工作

1.推动资金管理组织优化、专业化。构建一体化的资金管理组织，建立权责匹配的资金决策体系，以资金规划、现金流预算为驱动，消除多头管理、多层审批，实现资金的集中管理、区域化管理，在保障资金安全运行的条件下，切实提高资金运行效率。

2.推动各项资金管理制度在相关流程中落地。将各项资金规章制度的管理要求落实到相关业务流程中，并进行协同优化与归并整合，提高流程的适用性。全面梳理现行资金管理制度和相关各项业务流程，明确管理职责、厘清管理界面、实施有效授权，保证一致性。加强与资金制度相关的管理体系的衔接与融合，使资金管理制度和各项相关业务流程简明实用。

3.推动资金管理工作流程标准化。通过对企业资金运行规律的判断，切实分析资金的流入起点、收现、内部归集、内部划拨、付现（购买资产和服务）、向集团上缴、缴税、融资、还贷、对外投资和投资回报等相关节点，针对每个节点的管理流程、主要管理内容、主要管理方法，从程序、要求、基础资料等方面入手建立标准化的资金管理流程，强调流程的刚性，建立同类资金业务管理的工作标准，强化标准执行，实现资金运行的标准化管理。

4.推動资金运行体系信息化建设。通过信息化手段，打造适应新型资金组织架构和资金运行模式的信息管理平台、监控平台，支持集中监控、无人干涉、可视化、自动预警的资金管理模式的有效运行。利用信息技术，以资金大数据为基础，逐步建立各级各类专项业务的资金全流程诊断模型，分析诊断流程各环节的资金创效能力和关联影响，实现资金与业务的良性互动，促进产品和服务增值【2】。

5.推动资金管理流程精益化。运用精益管理等先进的管理理念、方法，站在全局的高度，全面消减资金流程中没有管理价值的环节和活动，提高资金流程运行的效率和质量。优化资金流程设计，以现金流预算为手段，缩短资金管理流程长度;横向结合大部制的设置，有效减少部门间流转环节，减小资金管理流程跨度;进一步优化流程节点，通过改进方法、提高工作效率、细化管控等方式，避免隐性消耗;优化资金流程运行方式，限定资金办结时限，减少资金等待时间和资金运行流程的反复，缩短资金运行流程执行周期;加强资金运行流程分析与诊断优化，对制约资金安全运行的风险点集中排查，确保资金流程运行流畅高效。

6.推动资金风险管理精准化。在流程优化的过程中，必须保证资金风险控制精准有效。准确评估资金风险的重要程度，针对重点领域、重大风险、关键环节建立资金风险识别库，并制定有效的防控措施和应对方案，进而落实到资金业务流程和资金岗位责任中。注重挖掘大数据管理的价值，采用适合各类资金业务特点的风险量化分析和监测预警手段，形成动态的风险识别、分析和评估机制，对潜在的资金风险精准识别、精准施策，确保资金运行流程可靠、风险可控。

7.推动资金管理岗位责任规范化。完善资金管理岗位的标准工作程序和考核体系，规范基层资金业务表单填制，进一步丰富资金管理岗位责任制的内涵，在资金领域推行统一的岗位责任制规范。要结合实际，按照不同的资金管理岗位划分、梳理和归纳工作内容，统一的必备要素包括岗位描述、岗位职责、管理流程、管理权限、风险控制、业绩考核，以及相关记录表单、制度索引等。

8.推动资金管理责任考核定量化。建立资金管理岗位全要素量化考核体系，推动岗位责任制落地。在加强资金管理岗位责任制检查的基础上，将具体的工作量、工作强度、技术含量、风险难度等要素纳入考核范畴，明确各资金管理岗位的价值量，作为奖金和分配的依据;资金管理岗位结合岗位性质、管理幅度、管理难度、管理效果等要素，建立考核标准，实现量化考核。借助信息化平台，固化资金考核指标，支撑资金考核数据的收集汇总、分析计算和考核结果的生成，实现考核标准统一、考核数据量化、考核结果公正【3】。

企业资金管控体系的搭建是一项基础性的战略工作，具有重要性、复杂性和长期性。通过资金管控体系的搭建，建立基于资金信息的决策支持体系，形成对业务价值的基本判断，实现对业务的基本控制，进而支持公司经营目标的科学核定和资源的精准配置，为企业创造更大价值。

参考文献：

[1]施炜.管理架构师[M].北京：中国人民大学出版社，2019.

[2]IBM全球企业咨询服务部.软性制造[M].北京：东方出本社，2008.

[3]孙宗虎，李艳.岗位绩效目标与考核实务手册[M].北京：人民邮电出版社，2017.