纳税信用：企业长远发展的“金名片”

吴永强　吴栩

稅务人员为纳税人介绍”银税互动“相关产品，助力缓解小微企业融资难题。

纳税信用管理工作成效显著

山东税务部门每年依据主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度4个维度、近100项评价指标，对企业纳税人信用状况进行评价，评价结果由高到低分为A、B、M、C、D五级，基本覆盖了我省全部企业纳税人。

2020年，全省税务系统共评价各类企业纳税人168.73万户，较上年增加27.45万户，同比增长19.43%。从评价结果分布情况来看，2020年山东A、B、M级纳税人总数达149.39万户，占比高达88.5%，总数和占比较上年均有增加。总的来说，我省企业整体纳税信用状况稳中向好，纳税人纳税信用意识持续增强，依法诚信纳税日益成为社会主流。

自2020年起，按照有限度修复的原则，对19种情节轻微或未造成严重社会影响的纳税信用失信行为，纳税人能够通过主动纠错的方式尽快修复自身信用。纳税信用修复完成后，纳税人按照修复后的纳税信用级别适用相应的税收政策和管理服务措施。按照有关规定，山东在2020年信用评价中优化了“加扣”结合的计分方式，对评价前纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的特定失信行为进行了分值调整，累计对13个指标19.38万户次纳税人进行了纳税信用修复加分，累计对1.94万户纳税人的纳税信用级别进行了升级调整，为企业战胜今年疫情带来的困难、迅速恢复生产提供了更好的信用支撑。

纳税信用评价结果应用持续拓展

守信激励，让诚信者一路绿灯。税务部门对高信用级别的纳税人制定出台了多项激励措施，为守信纳税人提供更多便利。比如，纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理，普通发票按需领用;纳税信用A级出口企业可享受出口退（免）税优先办理等。2020年上半年，全省税务系统累计对31.17万户次高信用等级纳税人在发票领用、容缺受理、绿色通道、政策享受等8个方面提供了守信激励措施。

失信惩戒，让失信者寸步难行。按照分类服务和管理的原则，税务部门对低信用级别的纳税人依法加强监管、从严管理。2020年上半年，全省税务系统累计对34.1万户次纳税人在发票领用、出口退税、纳税评估、加强日常监管等16个方面采取了失信惩戒措施，切实增大了涉税违法成本，提高了惩戒威慑力。

建立税收管理“黑名单”制度。税务部门将违法情节严重、有较大社会影响的重大税收违法失信案件当事人，纳入“黑名单”管理，其纳税信用级别直接列入D级。2015年以来，山东省税务局累计对1044户重大税收违法案件纳税人列入税务部门税收管理黑名单。同时，税务部门坚持惩戒激励并举，积极落实税收“黑名单”撤出机制，形成了惩戒和救济双向推进，共促诚信的良好局面，2015年以来，全省共撤出重大税收违法失信案件274起。

纳税信用带来“真金白银”

山东税务部门积极利用纳税信用信息进行增值应用，创新开展“银税互动”工作，帮助守信企业获得贷款，有效缓解小微企业融资难题。2020年1—8月份，我省“银税互动”累计授信企业5.45万户，授信金额674.79亿元，发放贷款583.46亿元。

山东省税务局联合山东银保监局、省地方金融监管局共同打造“山东省银税互动融资服务平台”。目前，融资服务平台“网上金融超市”汇聚了136个“银税互动”金融产品，其中“线上申请、线上审批、秒批秒贷”的“银税互动”金融产品达116个，占银行全部投放产品的85.93%。如金乡县如海冷藏有限公司，受疫情影响出现资金运转困难，通过济宁银行“税e贷”，在3分钟内成功获批100万元，有效解决了企业生产经营之急。

山东省信用联社、渤海银行、日照银行等在依法合规的前提下优化信贷审批模型，对存在轻微税收违法记录但已改正的企业给予容错授信。较2019年底，省联社所属109家农商行累计授信增长6倍，达2182.2万元;渤海银行累计授信增长10倍，达955.9万元;日照银行累计授信增长近69倍，达1415万元。

扩大银行覆盖面，加大银行接入力度，合作银行达136家，涵盖了国有商业银行、股份制银行、城商行、农商行等，位居全国第一。扩大授信覆盖面，积极引导银行开发和优化信贷产品，满足中小微企业融资需求，并将“银税互动”受惠范围由纳税信用A级、B级企业扩大至A级、B级和M级企业，无明显纳税失信的企业均可申请。如建设银行面向中小微企业推出“云税贷”，已授信企业8242户，授信金额57.49亿元，发放贷款43.27亿元，最低利率可达4.05%。扩大宣传覆盖面，省、市、县三级联动推进银企需求“精准”对接，服务企业复工复产。如青州市税务局与银行联合开展“银税互动顾问行”中，了解到青州坦博尔公司因受疫情影响流动资金不足，立即组织现场对接，为企业申请到2000万元授信贷款额度。