论企业财务管理如何做好风险防控工作

王会艳

摘要：随着国内经济社会形势不断演变，市场环境愈加复杂，无论大型或是中小型企业，在应对竞争问题上，都或多或少存在一些财务管理风险问题，因此，各企业应坚持做好财务基础工作的同时，随之提升财管核心竞争能力，对财务管理中可能存在潜在风险做好预期防控措施，才能切实解决风控实际问题。本文选取企业财务管理為视角，对财务管理呈现的常见风险类型进行简要分析，并针对风控现存问题提出相应改善举措，使企业在实现业财融合与信息化建设等方面提升财务管理核心能力，最终实现企业财务管理践行目标，推进企业健康、和谐、可持续发展。

关键词：财务管理;风险防控;信息化

引言

企业日常生产经营中做到财富价值最大化的同时，还要将风险防范列为常抓不懈之本，才能在激烈市场竞争中立于不败之地。风险防范不仅是一项政策，也是领导层关注之重点，从本质而言，风险防控工作更是企业财务管理工作中另一主线。企业为了更好规避风险，减少损失，亟须做好风险防范，在企业管理层及每一位财务人员风险辨识度敏感前提下，运用SWOT分析对企业内外部环境进行综合考量，将运营中可能遇到的风险进行详细整合，当遇到相关问题时，快速做出处理方案，才能转变风险防范思维，形成一套较为科学、全面的统一风险防范观，以实现企业价值最大化的战略愿景。

一、企业财务管理风险常见表现形式

企业运营中流行着“现金为王”理念，而以流动性变现能力较强的常涉项目，如货币资金、应收款项、资金融通等方面则是企业财务管理风险的常见形式。

（一）现金流量风险

从货币时间价值及业务资金流转中不难发现，现金流量敞口不足风险是目前企业常见的一种财管风险，简单来说，大多数现金流量风险存在于上下游企业交易中，常表现为赊销现象严重，没有及时收回下游客户货款而导致无法支付上游款项，极易形成纵向链条间贸易断条的财务风险;另外，部分企业在相对垄断环境下，要想继续生存，前期业务中就会垫付大笔资金，一旦建设期完成前期垫付的资金无法收回，也会加剧企业资金缺口风险，这样不仅会影响企业信誉度，亦会影响企业整体规划运作及未来发展，问题如若得不到妥善解决，甚至拖垮企业，造成企业破产倒闭，后果不堪设想。

（二）往来存货风险

企业在运营管理中还会存在往来款项及存货方面风险，如果企业不能提前做好市场拓展及产品开发，仅因部分客户订单变动就会引起存货堆积，造成资源浪费，影响企业运转，也为企业财务管理埋下隐患。再有，近年来由于市场形势原因，一些企业在未经过严格资质审核条件下，单纯追求企业收入增长而放宽赊销限度，造成后期客户拖延货款现象激增，更有甚者，直接造成财务上大量呆账、坏账金额存在，若企业执行新会计准则采用预期减值法进行坏账的减值处理还好，但若相关财务及业务人员对回收周期较长的货款长期置之不理，便会造成企业资产虚增，而不准确的财报数据将会严重影响企业发展。

（三）融通资金风险

随着国家进一步加大对企业融资需求支持力度，大部分企业都会由于运营需要或多或少地存在长短期银行贷款、银行保理、票据贴现、企业间内部拆解，发行债券、股票等筹资形式，以改善企业资金不足问题，但由于相关监管业对企业融资条件的要求限制，造成签批流程较多，审核时间较长，有些企业为了解决时间紧迫或自身条件，诸如企业规模、资产负债率等不符合条件问题，放弃寻求正规融资渠道，反而选择高息贷款，这种贷款由于利息较高，会徒增企业日后经济压力，如果上述资金借贷没有按时足额还款，不仅会严重损害企业信用，还很容易将企业拖入债务黑洞，步入恶性循环深渊，因此限制很多企业未来发展。

（四）财务实操风险

企业除了上述谈及三大常见风险，更易于发生的便是企业日常最为忽视的财务实操风险。看过大多实际案例，可以发现企业财务人员由于在业务审核过程中未严格执行流程化管理而出现违规操作的风险最为常见。目前，国家行业各异，企业规模各不相同，部分小企业只设出纳岗而找代理记账现象繁多，有些企业虽设会计岗，但实则却缺乏专业技术过硬的相关人员，还有部分企业甚者连财务基本准则-不相容岗位相分离原则都做不到，经常出现财务岗位分工不合理或一人多岗现象，造成财务核算乱象，使核算工作流于表面，加剧了企业财务管理的核算与监督风险。

二、企业财务管理风险防控现存问题

企业之所以难以规避财务管理风险，是因为存在如下四大方面现存原因：

（一）风险防控意识薄弱

凡事预则立，不预则废。企业在财务管理中，存在多处风险隐患的首要问题就是企业风险防控意识缺失，目前来看，国内大部分企业仍旧不重视风险防控意识建设，即使为了跟上先进财管工作，也一味机械照搬照抄理念，使意识构建浮于表面，以至于企业内部人员并没有较强风控意识，再加上企业尚未搭建全面、完善管理体系支撑，也将严重影响企业财管工作安全、合法地进行。

（二）信息流转传递不畅

企业内控管理有效进行，重要条件就是确保企业内部信息流转顺畅，这便要求企业为之提供一个相对完善的信息共享体系，以改善传统人工记账弊端，但上马ERP等电算化财务软件，其开发成本及后续维护费用对于一些小企业而言无疑是一笔莫大开资，所以，基于成本效益原则，目前尚有部分企业没有加强财务工作信息化建设或者信息化建设力度不足，使部门间信息传递效率不高，财务核算准确性不足，影响财务口径及时准确找出各项风险。

（三）内控体系构建缺失

企业全力进军市场固然重要，但单纯注重经济效益，忽视企业社会效益、生态效应等都会影响企业社会存在度与责任感，而如何评价各方效益，找到适当切合点才是企业长效发展之道，因此企业对战略性构建应配套以财务预算及内控体系建设，才能使企业逐利同时适当规避风险。但部分企业却忽略了这一点，即便建立内部控制体系，也没有因地制宜，所以部门间内控缺失将导致企业运营中存在诸多风险隐患。

（四）财务监管力度不足

企业在完善风控制度时，辅之以监管体系尤为关键。只有适时进行监督与管理，才能促使规章制度有效落实。但部分企业制度过于形式，原则刚性不强，问题频发。限于企业运作中还会受到各方影响，大部分管理体系中制定措施难以实施，导致风险隐患不可控。财务监管力度不足，更使内控管理效果不佳，从而导致财务管理无法发挥真正效用。

三、企业财务管理做好风险防控的创新举措

企业日常经营中较为常见的风险分为财务与经营风险两大类。其中，企业财务风险受控因素繁多，一旦控制不当，将会对所有企业整体利益造成损害。本文就上述常见风险及风控中现存问题提出针对性风险防控创新举措，进而实现企业财务管理事前防范、事中控制、事后提升的目的，进一步推进企业稳定发展。

（一）重视业财融合管理

当今市场经济下，企业商业模式转变应及时准确，才能促进企业顺势发展，这同时也加大了财务管理难度。财务部门在业务模式转型时实现财务与业务融合的新管理方式，才能提高工作效率及整体工作质量，提升财报数据支撑。财务部门工作不单单是报销、开资、收款等业务的简单加和，而应是基于复杂数据的财管运算与分析，主要包括年初预算的实际执行，目标成本的实际分摊，经营指标的实际完成等方方面面，以监督企业财务管理中潜在风险，但传统财务与业务部门间由于沟通问题无法对上述情况准确分析，如果在保证业务部门工作合规性前提下，实现业务与财务部门有机结合，不仅可以使业务部门实时了解自身工作实情及发展瓶颈，还能帮助其提出针对性解决方案，以此提高整个团队工作效率，因此，实现业财融合，对企业财务工作质量提升及风险防控工作开展具有重要意义。

（二）加强专业人才培育

财务人员更新换代频率提升，现阶段，国内财务人员人数猛涨，但大多停留在初中级阶段，对于高级人才构建缺口依旧很大，而互联网时代下，信息更替十分迅速，在业务处理上，财务人员不仅需要良好专业知识，还应具备事务处理能力，才能保证工作顺利进行。在财务人员日常工作中，及時准确记账结账已是最低管理要求，相关人员还应在基本要求基础上，孜孜不倦地继续增强其专业技能与处理能力提升，为了更进一步利于企业发展，财务管理工作中还应重视财务与管理会计二者融合，增加财务信息深度，及时分析企业运行状况，发现潜在风险问题，择优选取解决策略，以此为企业健康持续发展助力。

（三）改善财务信息化建设

当下信息技术推动全球发展，“互联网+”的大数据时代带动各行业迅速转型升级，相信财务部门也不例外。一方面，财务信息管理平台构建可以利用信息技术实现财务的公开透明，借用网络优势的加密技术及系统中财务人员权限设定，可以避免弄虚作假事件屡屡发生，使财务管理工作可以将所有工作记录通过后台操作痕迹记录下来，保证各项交易安全可靠，如有条件的企业，也可以将新型区块链技术应用于财务管理工作中，从而最大程度保障企业账户安全。另一方面，传统财务管理方式由于缺少信息技术平台的帮助，在实际核算时，财务人员由于综合考量会自主地选择较为利于功效的核算方式，例如一般企业存货核算多半采用月末一次加权平均方式，这种方法固然较好，但也忽略了存货的日常管理，使风险加剧，若利用信息技术实现移动加权平均实时算法，可以精准地进行存货管理，优化管控，降低风险，所以，将信息技术引入财务管理工作中，易于助其强化风控管理。

（四）完善财务内控体系

企业管理及财务人员要想动态化制定适合企业预算、核算、税务、筹资等方面的精细化管理，还应完善财务内控体系构建。营造良好内控环境，建立健全内控制度，再结合企业成本管理细化、加强长期债权债务清收、加快运营资金周转、规范成本费用列支渠道等方面都是内控管理的着力点。除此之外，针对切实可行的内控，完善财务监督体系，重新梳理岗位设置，权职分离，以更好地实现有效监督与风险防控。另外，还要重视企业财务管理的风险防范制度建设，内容涵盖全面，并根据国家相关政策适时修订完善，使其适应公司自身发展。再挑选德才兼备人员担任审计职务，并加强企业内部审计部门独立性构建，以保障内审工作有序开展，从另一层面为财务管理风险防控保驾护航。

结语

在当前背景下，企业财务管理风险防控对企业经营发展甚是重要，企业只有加强内部财务管理模式构建，结合企业自身实际情况实时分析，才能及时发现企业各类风险隐患，从而提高企业决策及管控水平，为企业发展注入新的动力。

参考文献

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