行政事业单位内部控制工作中的问题和解决措施分析

纪燕

内容摘要 最近几年，我国行政事业单位的体制不断改革，其内部控制建设水平也越来越高。基于此，文章就行政事业单位内部控制工作的积极作用，以及行政事业单位内部控制工作中的问题和解决措施进行了相关分析，希望对提高行政事业单位内部控制工作的水平起到一定的启示作用。

关键词 行政事业单位 内部控制工作 积极作用 问题 解决措施

1 引言

内部控制工作是行政事业单位管理工作的重要内容，对于提高单位的管理水平、促进单位各项管理措施的落实等方面有着至关重要的现实意义。因此，行政事业单位需要加强对内部控制工作的重视，结合当前行政事业单位内部控制工作中的问题，研究相关的优化措施，最终保证行政事业单位内部控制措施的有效实施，促进行政事业单位的发展[1]。

2 行政事业单位内部控制工作的积极作用

行政事业单位的内部控制工作从本质上来讲属于一项组织管理结构，在实际的工作过程中，具有多样化且责任重大的特征，不仅包含着行政事业单位的财务会计工作的各项内容，还包含着行政管理工作方面的内容，通过加强行政事业单位的内部控制工作，具有较多的积极作用。具体表现为以下几个方面：第一，行政事业单位通过开展内部控制工作，可以有效地规范单位的财务会计管理，提高行政事业单位资产往来的安全性和有效性。另外，行政事业单位还可以通过建立完善的内部控制体系，提高单位资产效能的提升。第二，行政事业单位利用有效的内部控制措施，还可以促进行政事业单位内部制度的建设，促进行政事业单位的经济体制朝着更加透明、系统及高效的方向不断发展进步，满足我国整体体制改革的要求。第三，行政事业单位通过建立完善的内部分工控制体系，可以提高行政事业单位业务的真实性和完整性，加强内外部和单位之间的高效联系和信息的及时传递，最终促进企业各项业务的顺利进行，提高行政事业单位的经营管理效率。

3 行政事业单位内部控制工作中的问题

3.1 内部控制体系还有待健全

现阶段，行政事业单位在内部控制工作中存在的最主要的问题就是内部控制体系还有待健全，在一定意义上也影响着行政事业单位内部控制工作的效果。具体表现为：第一，部分行政事业单位对内部控制工作的重视程度还有待提高，没有意识到内部控制工作对单位发展的重要意义，从而在内部控制工作上所投入的资源还有待增加，使内部控制体系不够健全;第二，政府在行政事业单位的内部控制工作中也颁布了较多的政策措施，但是，由于单位的内部控制体系不够健全，这些措施的落实水平都还有待提高，导致部分行政事业单位的内部控制信息的真实性和有效性还有待考量。

3.2 管理人员的内部控制意识有待提高

部分行政事业单位在实际的内部控制工作中，管理人员的内部控制意识还有待提高。具体表现为：第一，部分行政事业单位的负责人的内部控制意识还较为淡薄，因此，在内部控制工作上的精力投入不足，使行政事业单位的内部控制工作流于形式，难以发挥实际的作用;第二，虽然部分行政事业单位在内部控制工作上，管理人员的工作重心仍然在单位的经营和经济效益的提升方面，单纯地将内部控制工作看做行政事业单位财务部门的责任，其他部门的参与水平还有待提高，无形中也增加了行政事业单位内部控制工作的阻碍。

3.3 内部控制信息化建设水平有待提高

行政事业单位的内部控制工作的工作内容较多，在实际的工作过程中，所涉及的面较广，因此，仅仅依靠人工通常情况下难以实现内部控制工作的高效运行。但是，就目前行政事业单位的内部控制工作的基本现状来看，部分行政事业单位的内部控制信息化建设水平还有待提高，行政事业单位内部控制工作的质量和效率也都有待提高。另外，部分行政事业单位对信息技术给单位内部控制工作所带来的便利性的认识还不足，从而资金投入有限，导致行政事业单位的内部控制工作的信息化建设相对滞后，无法发挥最大的作用。

3.4 内部控制工作的监督机制有待完善

部分行政事业单位在内部控制工作上，所采取的监督方式还较为守旧，没有形成科学有效的监督管理体系，在一定程度上也不利于行政事业单位内部控制工作的顺利进行。具体表现为：第一，部分行政事业单位在实际的内部控制工作中，单位的各个部门之间还没有形成良好的内部相互牵制机制，难以实现各个部门的相互制约和相互监督;第二，部分行政事业单位没有建立单独的内部控制工作机制，导致单位内部数据的真实性和有效性还有待提高[2]。

4 行政事业单位内部控制中的问题的解决措施

4.1 建立完善的内部控制制度和机制

行政事业单位在实际的内部控制工作中，要想提高内部控制工作的水平，解决内部控制工作中的问题，首先应该做的就是建立完善的内部控制制度和机制，从而为单位的内部控制工作提供完善的制度和机制支持。第一，行政事业单位需要加强对内部控制工作的重视，深入分析内部控制制度，借鉴国内外的成功经验，完善内部控制制度的各项内容;第二，行政事业单位需要加强对相关法律法规的分析，根据相关法律制度及政策措施的要求，对现有的内部控制制度和机制进行有效的调整和改革，使其满足政策措施的要求;第三，行政事业单位还需要将单位的财务管理工作也纳入单位的内部控制体系中，从而充分发挥单位内部控制制度和机制的作用，保证单位财务信息的真实性。

4.2 加强内部控制的信息化建设

行政事业单位在实际的内部控制工作中，还需要增加资金投入，加强内部控制工作的信息化建设，合理地应用新时期下的各种信息技术，提高行政事业单位的内部控制工作的工作效率和质量。第一，行政事业单位需要明确信息技术给单位内部控制工作带来的便利性，从而加大资源投入，完善单位内部控制工作的信息化设施，为行政事业单位的顺利开展奠定坚实的基础;第二，行政事业单位需要结合单位自身的实际情况，向上级部门申请内部控制工作信息化建设的专项资金，同时，单位的财务人员还需要制订相关的预算方案，保证行政事业单位的内部控制信息化资金可以得到有效利用，避免出现资金的浪费情况;第三，行政事业单位需要利用信息技术对内部控制工作进行风险的识别和预警，并针对内部控制工作的风险提前制定应对措施，以此来保证行政事业单位的各项经营活动的顺利开展。

4.3 加强内部控制人才的引进和培养

行政事业单位在实际的内部控制工作中，还需要加强内部控制人才的引进和培养，充分发挥单位人力资源的作用，提高内部控制工作的水平。第一，在人才的引进方面，行政事业单位需要创新人才的引进方法，不仅通过统一的考试来进行人才的引进，还需要根据本单位内部控制工作的实际需要，拓展人才引进的方法，保证行政事业单位内部控制工作的人才储备量，完善单位的内控人才队伍，促进人才的可持续发展;第二，在人才的培训方面，行政事业单位需要结合人力资源管理措施，在内部控制制度的制定上完善相关的人才培养措施，采取定期和不定期相结合的方式对单位的内部控制人才进行培训，不断提高人才的专业水平和业务能力，并加強对当前的信息技术的掌握，从而在日常的内部控制工作中，可以有效地利用各项技术，提高行政事业单位内部控制工作的水平。

4.4 加强内部控制工作的监督

行政事业单位还需要加强对内部控制工作的监督。第一，行政事业单位需要建立完善的内部控制工作的监督机构，并安排专业的监督人员负责内部控制工作的监督和管理;第二，行政事业单位需要加强对内部监审人员的培训，提高监审人员的工作责任意识和专业水平，促进各项监管落实的落实，保证行政事业单位内部控制工作的有效落实;第三，行政事业单位还需要加强对内部控制工作的考评，对于考评结果要提出相应的建设，配合相关的奖惩制度，提高内部控制人员的工作积极性[3]。

5 结语

综上所述，行政事业单位的内部控制工作对单位的经营发展有着重要的意义。因此，行政事业单位需要加强对内部控制工作的重视，完善内部控制工作制度和机制，保证各项控制措施的执行，最终提高行政事业单位的整体运行水平。

【参考文献】

[1]周鹭.简析行政事业单位内部控制存在的问题及对策[J].财会学习，2018（1）：253.

[2]向丽华.基于行政事业单位内部控制的现状问题及改进措施研究[J].时代经贸，2019（23）：63-64.

[3]詹健敏.行政事业单位内部控制存在的问题与对策[J].投资与创业，2019（7）：104-105.