浅析企业财务内控管理制度建设中的难点和对策

康娜

摘要：进入21世纪来，我国经济市场更加繁荣复杂，处于市场大潮中的企业面对的竞争愈加激烈，企业出于可持续发展并提高自身竞争力的考虑，就应该加强企业财务管理，尤其是内部控制管理制度的建设和强化。本文首先对企业财务管理中落实内控制度的意义分析，并指出目前企业财务管理体系建设中的难点，最后提出应对财务内部控制管理制度建设难点的策略。

关键词：财务管理;财务内控;风险管理

在经济全球化的势头席卷下，我国的市场更加繁荣和复杂。企业内控体系的建设已经逐渐成为企业深化改革的重要举措，也是企业在激烈的市场竞争中获得可持续发展的重要方法。它是企业突破旧的发展模式，结合新时代特点和需求而探索出新的发展方向的助力。因此，加强企业财务管理内控体系的建设和风险的防范，对企业良好运营和长久发展，具有积极作用。

1.企业财务管理中落实内控制度的意义分析

所谓财务管理是在一定整体目标下，对企业资产进行合理分配与管理的一种经济活动。财务管理的目标就是以最大的成本投入，获取最大的经济效益。现行经济形势下，企业经营环境变得更加复杂，使得企业面临着更大的经营风险，如果企业不能有效把控这些风险，保证财务管理质量，企业极有可能会被市场给淘汰。内控是规避风险的有效手段，落实内控制度对于企业的发展有着重大意义。首先，落实内控制度有助于提高財务报表的可靠性，在内控制度的约束下，企业财务工作均处于可控范围内，从而保证财务报表能够准确地反映企业经营状况，为企业经营决策提供科学参考;其次，落实内控制度可以规避财务风险。在企业经营过程中，经常会出现用款私用、携款潜逃等现象，而加强内控，可以更好地规范财务行为，确保企业资金合理利用，促进企业经济的更好发展。另外，落实内控制度，有利于企业规范化经营，提高企业管理水平。

2.目前企业财务管理体系建设中的难点

2.1相关意识不够

在公司的日常经营的进程中，有些公司的管理者片面化地觉得对于其推进财务体系构建除了徒增内部工作中的步骤以外没有其它的好处，甚至会破坏到业务的顺利展开，对于公司提高自身利益“百害而无一利”。因为这些原因，致使其在现实的体系构建中首先的意识就是尽量少的配置对于财务的内部控制，这些都是侧重于公司利益为首要的考虑。并且，在健全相关体系的进程中，因为相关意识的不足，造成了执行职工的不满甚至私下抗拒。这种现象不仅会影响到对于财务管控体系的构造，还会导致相关体系的后续推行，最后的结果极大可能就是难以真正发挥内控体系的作用。

2.2企业内控制度不健全

目前，我国企业的管理体制建设显然落后于经济发展水平，尤其是内部管理体系和风险防范机制，一直处于偏低的水平，为企业的良好发展埋下了隐患。而造成这种现象的原因主要是企业对内控管理体系建设的不重视，内部控制制度不健全，内控制度覆盖面不全面。完善的内部控制体系包括完备的组织架构，董事会应下设审计委员会，专门负责对企业内部控制进行设计，监督内部控制的有效实施，组织领导对内部控制的审议评价等职责。公司其他部门和机构在董事会领导下，按照明确的职责和分工，在相关内部控制规定的范围内，有序完成相关工作，为完成企业的战略目标发挥作用。但是实际上，很多企业内部控制制度覆盖不全面，未将企业全部业务活动纳入内控管理，对于内控风险测试中容易出现问题的风险点，缺乏相应的内控制度进行防范。

2.3企业财务内控管理人员素质不高

相对于传统财务会计对过去实际已经发生的经济业务进行账务处理，管理会计则是更为关注管理的过程，在事前预测、事中控制、事后分析，目的是为了总结过去、控制现在、规划未来。由于一些企业领导者、管理层未认识到这些，又或者对财务部门的不重视，从节约成本考虑，往往让记账的财务会计兼任财务内部控制工作，或者从其他部门调任不是财务专业的人员任职财务内部控制管理工作，这些都是导致企业财务内控管理人员素质参差不齐的原因所在。

3.应对财务内部控制管理制度建设难点的策略

3.1推进风险评估，促进管控措施

对于公司内部的风险评估方面来说，须要公司在过去自身甚至其它公司的经验基石上，全方位的展开对于相关风险信息的查询与搜罗，审核有关的可能会发生的风险，并定期开展相关的专题会议来探讨各个方面的财务内部控制构建中的风险控制点。对于这件事情不仅要在内部进行研讨，还要引进专业人才进行对自身的风险评测，以期精准明确其中的紧要管控之处。再以此来制定关于风险要点的列表，使得每个部门都能十分清楚地知道自身的相应责任，才能精准对应地推进自身的相关工作和措施的展开，更好地处理内控的工作。在进行相应工作的同时，应当知道重点推进的侧重点，对于财务内控流程的着重点主要有对于资金使用的管理、项目上的管理、关系到切身利益的合同方面的管理以及最基础的对于安全方面的管理，这些都应该得到极大的重视。

3.2建立健全内部控制制度

健全完善的内部控制制度，是保证内控有效执行的基础。内部控制制度应该全方位覆盖企业的各项经济活动，从企业的采购，生产，到市场推广营销、售后服务以及财务和人事管理等方面，全面纳入内控管理体系。要对企业的业务流程逐个进行梳理和规范，特别是对于内控风险测试中重要的业务流程和容易出现问题的风险点，有针对性得制定相关制度进行风险防范。企业在完善内控机构设置，健全内控制度建设以后，还要加强对内控管理制度的学习和贯彻执行，将内控管理理念覆盖到公司的每一个员工，保证相关制度被有效执行，使其在企业管理中真正发挥作用。

3.3构建内控风险评估体系

在企业财务管理中，风险是一直存在的，而构建内控风险评估体系，可以更好地规避风险。结合企业自身发展实际，企业又必须对财务工作进行全面的风险评估，掌握财务活动中的风险因素，并确定风险等级，制定相应的风险防范方案，进而更好地规避风险。另外，企业在落实内控制度时，要结合时代发展需要，不断加强信息化系统建设，确保企业的信息记录的准确性所有提升，进而提高财务信息统计工作效率。

3.4增强基层工作人员素质

企业开展财务内控工作的依托和主体是财务内控管理的工作人员，而财务内控工作的开展和最终落实的效果由工作人员的专业水平和素养决定，因此作为财务内控管理的工作人员应主动、积极接受财务内控的先进理念，学习相关知识，提高自身业务专业水平。企业一方面要定期对现有财务内控人员进行专业培养和人才引进，结合企业实际情况进行能力测试和道德考核，并形成常态化;另一方面，信息公开，建立财务内控部门和其他部门的相互监督体系，及时反馈存在问题，杜绝财务内控人员舞弊行为。

4.结语

在当前市场竞争加剧的环境下，企业就需要意识到财务内控管理制度建设的重要性，给企业的长远发展奠定基础。所以，企业需要对财务内控管理制度建设中存在的问题进行分析，进而采取有效的措施进行改善和解决，加强专业人才培养，对财务内控管理制度进行不断的优化和完善，提升财务内控管理信息化水平，制定完善的风险管理机制等，进而提升企业的核心竞争力，推动企业实现可持续发展。

参考文献：

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