智能轻量型财务共享模式应用研究

摘要：目前绝大部分财务共享中心仍采用“人海战术”模式，随着企业规模的不断扩大必然带来人力成本的巨大压力，也与“解决大企业病，促进企业转型”的目标相违背。解决这个问题的根本方式是建立“智能轻量型”共享中心模式，通过逐渐整合业务和财务系统，引入“云、大、物、移、智”等技术，通过“轻人力、轻流程、轻标准”的轻型财务共享运营模式持续进行管理模式创新、架构创新和流程创新，推动财务体系整体的转型。在具体实施过程中将围绕智能化技术平台、集约化数据平台、轻量型运营平台“三个平台”的建设促进共享中心向轻量化、标准化、智能化、数据化和集约化方向发展。

关键词：智能轻量型;财务共享;数据中心;集约化;价值转型

随着经济全球化发展及中国企业规模的不断扩大，国内企业建立财务共享中心的数量在不断增加。企业最初设立财务共享中心的初衷是“解决大企业病，促进企业转型”，使财务人员从烦琐的重复性基础工作中解脱，推进财务人员将更多的精力投入到价值管理与创造上，但目前的大多数企业采用的财务共享中心模式与初始目标仍然有较大的距离，财务共享中心创新性研究刻不容缓。

一、财务共享转型升级的必要性

目前国内绝大部分财务共享中心仍采用“人海战术”模式，虽然陆续在实施信息化改造，但基础模型还是以人力驱动的共享中心模式，随着企业规模的不断扩大必然带来人力成本的巨大压力，也与“解决大企业病，促进企业转型”的目标相违背。

据不完全统计，在设置财务共享中心的大型企业中团队人数达到100人以上占85%，组织架构庞大，人力成本压力较大。在运营过程中遇到极大的团队管理问题，由于共享中心定位为基础作业中心，上升通道狭窄，因此人员流失率较高，留存率较低，工作动力和主动性较低。随着企业规模扩张和全球化进程的加速，靠人力驱动的共享中心模式无法满足企业的需求。

为了解决以上问题，财务共享中心需要向更智能更轻量的方向迭代升级，建设初期就需要将技术创新、流程创新、架构创新和模式创新融入到共享中心的顶层设计中，促进大规模基础作业人力的释放，由基础作业中心向智能化中心和数据中心转型。

二、智能轻量型财务共享中心模式

要实现“智能轻量型”共享中心模式必须打破现有思维，即不通过大规模人力集中，而是通过逐渐整合业务和财务系统，引入“云、大、物、移、智”等技术，通过“轻人力、轻流程、轻标准”的轻型财务共享运营模式持续进行管理模式创新、架构创新和流程创新，推动财务体系整体的转型。

在具体实施过程中将围绕智能化技术平台、集约化数据平台、轻量型运营平台“三个平台”的建设促进共享中心向轻量化、标准化、智能化、数据化和集约化方向发展。

（一）建立高度智能化的技术平台

传统的财务共享中心将易于标准化并且重复性高的财务作业进行人工集中处理，但不增值的处理环节并没有被消除，仍然需要人工重复处理大量不增值作业。智能轻量型财务共享中心将采用高度智能化的技术平台，重点采用系统集成架构、移动互联方式和自动化流程机器人技术，并将以上模式扩展到财务整体流程。

1、构建高度集成的财务共享系统架构

传统的财务共享中心模式一般存在两个弊端。一是财务端与业务端相分离的现象普遍。二是各系统间存在大量的断点，从整个共享架构的角度看大量的系统流程之间存在无直接联系或关系间断的现象，事实上造成管理流程上的空洞，从而影响共享中心整体运作效率。

而智能轻量型财务共享将利用互联网和接口技术将各系统的断点进行链接，形成互有交流与联系的网状结构，通过整合系统管理团队，整合各业务系统和财务系统的关联关系，建立统一的共享系统平台，从而将财务端与业务端更加紧密的联系起来，实现深度的业财融合。

2、构建高度智能化和自动化的作业体系

共享智能化的前提是建立财务作业的标准化。应该在共享中心建设之初，持续推进财务共享标准化建设，以业务流程和业务规则标准化为指引，统一财务标准、统一监管控制、统一财务信息。明确每项工作具体的操作流程，规范操作规则要求，删除不增值作业，并思考判断在风险合规的前提下流程和规则如何执行效率更高。

在共享作业标准化的基础上充分运用机器人流程自动化打通各系统中无法整合连接的断点，增强人与计算机的交互过程，执行基于规则统一的可重复任务。将高度集成的共享系统体系通过机器人流程自动化串联起来，逐渐消灭系统间人工操作的动作，将这些断点用数字化劳动力无缝对接。从而优化财务流程，提高业务处理效率和质量，初步实现共享作业自动化。

逐步推广人工智能技术在共享作业中的全面运用，比如通过智能识别技术（OCR）将各类附件中的非格式化数据转换为格式化数据，同时进行规则引擎建设，将转换后的格式化数据传入费控和核算规则引擎，通过自动化流程机器人（RPA）自动判定风险点，实现费用自动审核与核算自动入账。

3、构建高度便捷化的共享服务体系

共享中心的本质是服务，因此提供高度便捷化的服务平台缩短财务流程、优化服务体验尤为重要。

目前移動网络条件在不断改善，智能轻量型共享中心将逐渐将各财务作业迁移到移动端，建立移动费控平台和移动资金收款平台，利用手机终端实现报销凭证扫描录入、报销审核、发票自动查验、移动收款集成处理，优化费用管理和资金管理流程，实现随时随地报销、审批、支付、收款。对接商旅系统，形成出差申请、商旅预定、审批、费用报销的系统流程化及一体化，强化企业费用管理、商旅管理和资金管理水平。

随着各类票据的电子化程度提高，传统的档案管理模式正在改变，智能化财务共享建设中将实现档案的电子化、集约化、超远程全方位集中式的管理模式，通过电子会计档案库，电子票据库、实体档案影像库的建设，实现自动化归档、管理、利用，档案管理全面电子化后将极大减轻企业档案管理压力。

（二）建立高度集约化的数据平台

1、建立统一的共享数据中心

数据中心是智能轻量型财务共享的核心驱动力。通过各系统数据库的整合，建立财务系统和业务系统集成数据接口，启动数据规则引擎，构建多维度数据管理框架，建立统一的数据中心，能够实时对各系统中大量碎片化数据的主动搜集、整理、处理、分析，提高数据运用的价值，形成企业重要的数据资产。

2、利用共享数据中心建立预警机制

利用共享数据中心建立预警监控体系，通过实时的指标预警监控，提高企业的数据敏感度，并以此为基础提高企业经营风险和财务风险的监控能力，实现各类风险的实时监控、异常指标及时预警，提高企业风险防控能力。

3、利用共享数据中心形成快速反应机制

建立统一的数据报表体系，第一时间提供高质量的财务数据和经营数据，快速展现经营成果和财务指标，为企业各职能部门和管理决策层提供及时的、有力的经营决策数据支撑。开发维度和颗粒度精细化的数据分析报表，丰富财务数据出具维度，细化财务数据的颗粒度，实现更精准的数据运用及数据分析，形成快速反应机制，为企业的决策支持能力、业财融合能力提升提供了坚实的保障。

（三）建立轻量型的运营平台

智能轻量型财务共享应坚持走集约化运营之路，推行“轻人力、轻流程、轻标准”的轻型财务共享运营模式，在持续进行管理模式创新、架构创新、制度优化和流程重塑的基础上构建轻量型组织框架。

智能轻量型共享中心与传统共享中心在运营模式上有很大的区别。由于采用集约化的组织架构模式，涉及到跨公司跨部门组织利益调整较少，但财务部门内部的自我革新与调整较大，会形成与传统作业模式和行为习惯的冲突，需要决策层自上而下推进，促进各级财务人员观念转变。

建立“轻人力、轻流程、轻标准”运营模式的前提是通过高度智能化的技术平台提高智能化和自动化水平，通过流程精益管理实现流程的优化合并，通过不断丰富管理工具和管理手段提高共享中心的管理水平，通过作业标准化建设提高作业人员的效率，从而促成轻量型共享中心的模式的形成。

智能轻量型共享中心将采用高度扁平化组织模式，减少组织管理层级，走人员精英化道路，采用高度自动化流程作业。并按照共享中心职能划分为系统流程组、质检运营组、业务处理组，其中业务小组采用灵活化配置，按照职能划分逐渐完成对各分子公司费用审核、资金收付、会计核算、资产管理、报表业务、税务处理作业的集中。在此过程中充分运用数字化劳动力和高度集成的系统，打造以自动化为主人工为辅的共享作业模式。

为了保证共享作业质量，需在关键流程中设置质检岗位，减少系统自动化流程存在的差错。从而为共享自动化和智能化作业提供保护伞，形成管理闭环。同时通过大数据分析对各责任单位和员工进行信用分级，针对不同的信用级别采取差异化的服务流程以提升管理效益及财务共享运作效率。

三、智能轻量型财务共享促进企业转型

智能轻量型财务共享中心的建立除能够较大程度上提高企业的财务管理水平，大幅度降低企业的成本，提高运营和效率之外，区别与传统共享中心，智能轻量型共享中心将在以下方面表现得更加优异。

（一）推进财务价值转型

通过财务职能架构重塑，智能轻量型共享中心将以扁平的组织架构搭建高效的财务团队管理模式，完成战略财务、共享财务及业务财务的三分类划分，管理服务职能下沉，通过与业务经营活动深度融合，促使每一层级财务人员主动将决策支持和控制融入业务当中。核算职能上移，基础财务职能全部纳入共享财务。而各级财务部将主要精力投入到决策支持和预算管理等管理会计工作，并逐渐转型为价值管理的组织者、推动者和整合者，实现财务管理向价值创造的转移，财务管理体系逐步从传统核算型财务向管理型、智能型财务转变。

（二）提高企业风险内控水平

通过智能轻量型财务共享建设统一了作业标准和流程，统一了制度和信息系统，统一了资金管控和调度，实现财务监督与行政组织的分离，从而有效降低了人为操作和审批的风险，加强了风险管控。

（三）支撑企业扩张

智能轻量型财务共享具有显著的规模效应，在企业快速扩张的过程中，共享中心将能集中处理各分子公司的财务作业，而且避免了人力等固定成本迅速增加的风险，在企业高速发展期带来的边际效益更加明确。

（四）成本效益更加明显

借助组织架构的轻量化、技术架构的智能化，智能轻量型共享中心在降低成本、提升财务运营效率和快速支持经营需求方面成效更加显著。

財务共享中心建设是当前大型企业都必须要落实和推广的工作，智能轻量型财务共享模式给了广大企业一个全新的选择。该种模式下的财务共享中心能够更加高效地实现财务共享卓越化发展，真正意义上实现企业的降本增效、最大程度上释放人力和营运成本，助推企业高质量发展。

参考文献：

[1]任飞.大数据下的财务共享建设[J].中国管理信息化，2019（7）：39.

[2]孟晶晶. “大智移云”背景下大型企业集团财务共享中心创新思考[J].财会研究，2019：139.

作者简介：

乔伟，鼎和财产保险股份有限公司。