论企业集团资金集中管理模式问题与对策

刘岳蕊

摘要：近些年来，我国企业经济实力有着总体的提升，与此同时同行业间企业的竞争也呈现出口益激烈的状况。并且，经济全球化的到来，企业需要面对国内外双重的挑战。鉴于此，许多企业选择了走集团化道路，这样可以优化资源配置，有效的提升企业的核心竞争力，并最终在激烈的市场竞争中占有一席之地。然而，企业集团运营过程中的资金管理显得光为重要。集团企业为了进一步加强资金管理、提升其利用效率并保证资金安全，采取了资金集中管理模式。然而，在实际应用过程中，企业资金集中管理模式过程中存在的问题较多，应该予以有针对性的解决。本文将从企业集团资金集中管理的必要性入手，进而提出企业集团资金集中管理模式中存在的问题，并对存在的问题进行一定的分析，最终提出完善企业集团资金集中管理相应的对策。

关键词：企业集团;资金集中管理;问题;对策

资金好似人的血脉，企业无论其市场前景有多么广阔、产品多么受到市场欢迎、利润怎样的丰厚，如果不能保证资金链的供应，最终将陷入资金困难的泥潭，而面临财务风险的侵袭。因而，许多企业集团十分重视资金的管理，在充分了解其自身经营状况的前提下，制定了合适于集团企业发展的资金管理模式。现将对资金集中管理模式存在的问题进行相应分析，分析其中所存在的问题，并有针对性的提出一些有利于资金集中管理的对策。

一、企业集团资金集中管理的必要性

（一）从集团总部角度分析

企业集团资金集中管理模式下，从集团总部角度分析来看，是集团加强资金内部控制管理的需要。集团集中管理资金可以掌握集团及各子公司、事业部或是部门的资金的收支状况，以便在整体上做出资金的收支安排。另外，集团企业实施资金资金管理，能够有效规避资金风险、提高其使用效率，最终起到降低资金成本，实现企业集团的利益最大化。

（二）从成员企业角度分析

從成员企业角度来看，通过资金集中管理可以使得成员企业获得豆浆成本较低的资金，并节省了一些不必要的融资手续及时间成本。在成员企业个体贷款能力受限的前提下，利用集团公司的优势可以相对轻松的获得融资资金。另外，成员企业也可以将短期不用资金交给集团统筹安排，并因此获得一部分收益，可谓是“一举两得”。

二、资金集中管理中所存在的问题

（一）资金使用效率不高

目前，企业集团下存在资金使用效率不高的问题，探究其原因可以看出，与缺少合理的管理体系有着一定的关系。实际工作中，有些集团企业虽然能够在一定程度上合理调配资金，从而避免一些闲置资金的出现。但是，大多数母、子公司间或是总、分公司间缺乏应有的沟通与协调，使得资金无法得以高效运转，造成资金使用效率低下。

（二）资金集中管理审批流于形式

资金集中管理模式下，要求财务核算须得统一。企业集团资金的日常管理无非是资金的取得与资金的使用两个环节，对于集团企业来说，资金的日常管理显得极为重要。一般来讲，在日益复杂的市场经济环境下，资金的使用用途会随着市场的变化而改变的，一旦用途改变为了更好的掌握资金的流程，就需要相关部门留有资金使用的痕迹或是对于资金流转轨迹给予相应的记录。这样一来，造成了一些不必要的重新审批，很容易贻误战机，最终为企业带来不必要的损失。资金集中管理模式下，相关资金的使用审批是可以理解的，但是应该与时俱进的结合实际情况做出相应的改变。

（三）企业集团总部开展融资中存在的问题

企业集团运营模式下，融资问题基本上是由集团总部统一开展，一旦融资成功，会将更多的资金沉淀在公司总部，从而使得下属子公司资金不足。这样一来，若子公司未来准备开展融资工作，会因其自身的资金资源不多，而造成融资困难，难以取得所需要资金。同时，集团总部在开展融资过程中，有时也不能很好的兼顾子公司的融资需要，影响了子公司的发展。

（四）企业资金计算较为分散

集团子公司在日常运营中多采用的是独立核算的方式。但是，对于资金管理及资金计算来说，子公司对于资金的预测、监控、把握及整体的大局观方面无论是在人员技术层面上、资源配置方面或是信息获取方面与母公司都有着较大的差异，使得对于一些敏感资金监控不足，从而出现资金的闲置或是资金的缺口。另外，集团与成员企业、成员企业之间的资金调配过程中，手续过于繁杂，上述问题都会使企业结算工作的效率降低。

三、资金集中管理过程中存在的问题

（一）建立、健全资金审批制度

首先，资金支出审批缺乏规范性。部分企业集团在资金审批过程中，因其缺乏规范性制度及程序，程序及流程的缺失使得整个审批过程易于产生一定的漏洞，从而让一些动机不良的人钻制度空子，变相审核一些不合理的资金支出。

其次，总部存在资金监管不到位现象。正常来说，子公司的会计负责人职位是要低于集团公司财务总监的，在集团资金集中管理过程中，会计负责人只要见到财务总监的审批，基本上将放行资金支出。看似层层审批、层层把关的资金监管局面，变成了财务总监一人监管的局面。或财务总监因客观或是主观原因造成资金管理的不当，则会因此而造成资金监管的全线败退，后果不堪设想。

（二）资金管理风险意识有待加强

首先，企业没有建立资金风险预警机制。企业在内部资金管理方面，没有建立资金风险预警机制，其对于企业内部资金管理风险没有进行定量分析及预先防范，一旦出现风险问题将无法从容应对。

其次，财务人员缺乏资金风险意识。财务人员由于日常工作过于繁忙，基本上无法参与企业的招投标、项目合同谈判、可行性研究等方面的工作。直接导致在相关款项的支付过程中，财务人员对于相关业务款项的把控缺乏针对性，造成其缺乏资金风险意识。

（三）资金管理方式较为落后

首先，行政管理气息较为浓厚。集团企业资金集中管理过程中，仍然沿用一些行政管理手段。如，子公司申请层层审批至集团总部，审批后再转交子公司。这种看似严密的资金管理方式，实际上未必都严格遵循款项支付流程，人为因素较多，管理方式存在着一定的不合理性。

其次，资金管理技术较为落后。目前，许多集团企业在预算管理过程中是，还沿用手工模式，缺乏信息管理手段。这样一来，由于手工模式编制预算时间较长，跨区子公司之间的预算执行中，审批工作难度加大，导致资金预算的结果难以达到预想效果。

四、加强企业集团资金管理的对策

（一）加强信息化技术的应用

信息化网络技术的应用不单单能够提升资金集中管理效率、降低资金管理人为因素产生的错误，更为重要的是可以更好的遵守企业的资金管理规则，变人治为法治。对于集团公司来说，应该建立一套完整的网银管理体系，利用ERP、OA等先进的办公自动化技术，确保资金使用的安全性、及时性，并合理利用闲置资金。可见，以信息网络作为技术支撑管理集团资金具备一定的科学性、合理性。

（二）严格审查批复企业资金收支预算

企业集团年度初始要编制科学、合理、周密的资金收支预算，将预算细化至季度、月度甚至是每旬，只有这样才能更为精细化地处理好资金收支。另外，关于款项的支付内容应该严格遵循预算的内容。资金支出要本着生产在先、消费次之的原则进行。

（三）企业集团总部统筹融资工作

集团总部融资具备一定的优势地位，这是子公司所无法比拟的。然而，总部在开展对外融资过程中，应该综合考虑各地子公司的资金需求程度，以确保子公司能够获得所需要的资金。同时，子公司在对外参与融资谈判过程中，最好不单独进行，应由集团总部为主导进行，发挥集团人、财、物优势进行，以确保融资工作顺利完成。

（四）集团层面建立统一结算中心

资金管理方面，集团与下属企业应该有着明确的分工。一般来讲，下属企业更倾向于业务端，对于资金的结算、计算及归集能力要弱于集团公司。因此，集团公司应该建立统一的结算中心，这样做的目的不仅仅是为了满足综合调动资金的需求，更为重要的是可以从全局角度了解集团内部企业间的资金需求，从而在保证资金充足供应的前提下，减少资金闲置的可能，以提升资金的使用效率。

（五）建立财务风险预警机制

集团资金管理过程中，子公司应该具备一定的大局观念，不可以各自为政，为了自己的局部利益而使得整个集团处于风险的边缘。集团公司应该因此而建立财務风险预警机制，设定风险红线，子公司不得突破红线。另外，将风险预警机制与个人业绩考核相联系，这样不仅是财务人员要具备一定的风险意识，相关部门及人员同样应该具备风险意识。只有这样，将风险意识灌输在员工的头脑中，才能有效确保集团资金的安全性。

五、总结

集团资金管理模式下，对于集团整体发展具有一定的积极性。然而，该种资金管理也存在着相应的问题。对于存在的问题，应该有针对性的进行分析，并因此从建立信息化技术手段、严格审批预算批复、集团总部统筹融资、集团层面建立统一结算及建立财务风险预警等几方面做起，将为企业集团资金集中管理的顺利实施发挥其应有的作用。

参考文献：

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