对如何做好企业减税降负实践工作研究

摘要：当前很多企业在发展中面临着更高的竞争压力，为了更好提升自身发展速度，以求赢得更高的经济效益，除了提高收益外，采取减税方式予以降负也是比较关键的手段。本文就重点围绕着企业减税降负工作的开展，首先指出了减税降负的重要作用，然后又提出了企业减税降负的基本原则，最后探讨了如何在实践工作中開展减税降负，以供参考。

关键词：企业;减税降负;实践工作

一、引言

在现阶段我国社会经济发展速度越来越快，虽然确实为诸多企业发展创造了理想的氛围，但是对于各个企业运营发展而言，同样也面临着越来越激烈的竞争环境，企业管理者普遍反映运营压力比较大。基于此，当前企业管理者均考虑采取多种途径给自己降压，有效控制企业发展中的支出比例。企业缴税作为自身支出中比较重要的一个组成部分，同样也应该引起企业管理人员的高度重视，借助于恰当的减税方式，能够形成理想的企业降副作用，应该引起企业管理人员的高度重视。

二、企业减税降负的重要作用

企业减税降负工作已经引起了当前越来越多企业的高度关注，借助于减税降负工作确实能够取得多方面优势，其不仅仅对于企业自身发展有利，往往还可以有序推进我国整体税收提升以及新型税收政策的落地。

从企业自身发展层面来看，减税降负工作开展的一个直接作用就是有效降低了自身在缴税方面的支出比例，直接降低了企业运营发展负担，确保企业经济效益得到一定程度提升，保障企业能够在更低的经营成本下，取得较为理想的发展效果。在企业通过减税降负控制资金支出的基础上，必然也就可以空出更多的资金用于其他环节，比如增加企业在科研方面的投入力度，确保自身具备更强的自主创新能力，如此也就可以保障其体现出更大的市场竞争力，对于调整自身产业结构也可以发挥较强推动力。当然，在税收方面的压力得到有效缓解后，企业管理人员必然也就不需要过多关心税费筹划工作，能够把更多的精力放在企业运营发展上，同时规避了一些偷税漏税问题，有助于企业可持续健康发展。

从国家社会经济发展层面来看，企业减税降负同样也具备积极作用。比如国家税收并非是伴随着税率提升而提升，如果设置了较高的税率，很可能对于经济发展产生明显限制，如此也就导致整体经济发展水平不高，进而导致整体缴税金额偏低;相反，在有效降低税率的前提下，不仅仅可以为企业减负，往往还能够更好激活市场环境，鼓励更多的人员参与到创业发展中来，进而也就能够有效提升税基，最终有助于提高税收。当然，企业减税降负工作的开展还有利于当前营改增等新型税收政策的落地，有助于各个企业运营管理人员借助于这些新政策来实现自身减税降负优化。

三、企业减税降负原则

在未来企业减税降负工作开展中，虽然其确实表现出了积极作用，对于企业发展以及社会发展都具备推动价值，但是也并非要求企业通过各种途径予以减税，相关工作的开展必然需要遵循基本原则和要求。

首先，在企业减税降负工作开展中必然需要遵循相关法律法规的基本要求，避免在减税中出现严重违规违法行为。比如针对以往较为常见的偷税漏税问题，就应该加大关注力度，避免企业为了更高程度的减税，出现该类行为，致使自身面临蒙受较大威胁较大税务风险。

其次，企业减税降负工作往往还需要表现出较强的筹划性特点，在法律法规要求的前提下，遵循相关税收政策，针对自身财务工作以及运营工作进行有效筹划，如此也就必然可以更好实现自身税收的减轻。这也就需要企业相关管理人员能够重点围绕着减税降负工作进行深入分析，以求利用恰当合理的策略，在合法范围内最大程度降低税负。当然，这也就必然要求相关岗位工作人员能够具备较强的专业性，体现更强胜任力。

最后，在企业减税降负工作开展中，往往还需要重点关注于其中存在的一些风险问题，这些风险不仅仅表现在违规违法方面，往往还和具体减税措施存在直接关联，尤其是来自于企业合作商的风险威胁，更是需要予以积极关注，避免自身为了减税降负而蒙受更高的损失。

四、企业减税减负实践工作措施

（一）合理利用税收优惠政策

在企业减税减负工作开展中，首先应该重点关注于相关税收政策，尤其是对于企业具备优惠作用的税收政策，更是需要加大研究力度，以求通过该途径实现减税效果。企业相关工作人员需要重点围绕着当前正在应用的各类税收政策进行详细全面分析，首先了解其中存在的低税率、加计扣除以及减计收入规定，比如对于一些小微企业高新技术企业而言，该方面的优惠政策较为突出，可供企业进行减税降负;其次，税收优化政策的利用还需要重点考虑到自身行业，不同行业的优惠税收政策也存在明显差异，应该予以灵活运用，以求形成更为理想的减税效果;针对企业存在的一些可以享受税收优惠政策的特殊事件，同样也应该加大关注度，比如如果企业存在就业安置行为，就可以享受相关税收优惠，可以用来减税降负;最后，在企业减税降负中关注税收优惠政策还需要重点考虑到不同地区之间的差异，优先运用一些税收洼地，将企业注册在税收洼地，必然也就可以有效实现减税。

（二）合理应用折旧方法

在企业减税降负工作开展中，折旧同样也是不容忽视的重要手段，折旧计提能够有效发挥抵税作用，进而也就需要企业减税降负相关工作人员能够围绕着折旧进行优化分析，力求采取较为适宜合理的折旧方法，最大程度上降低缴税额度。在折旧方法的应用中，缩短折旧年限往往是比较有效的重要手段，能够有效实现成本的快速回收，对于企业资金应用状况同样也可以形成较为理想的优化效果。当然，并非是所有企业都可以通过缩短折旧年限来进行抵税处理，比如在一些享受“三免三减半”优惠政策的企业中，该方法的应用容易形成明显损失，应该适当借助于延长折旧期限的手段，以充分享受优惠收税带来的福利。基于此，在折旧方法的具体应用中必然也就需要进行综合分析，结合企业发展实际状况以及运营条件，促使其可以在减税降负方面发挥最强作用价值。

（三）合理选择收入确认时间

在企业减税降负工作开展中，往往还需要选择适宜合理的收入确认时间，不同收入确认时间往往代表着企業不同的收益，进而也就会产生不同的税负，这也就为减税降负工作提供了可能。企业通过合理确认收入时间，能够确保相应收入归属到最为恰当的年限，进而也就能够实现合法减税。比如企业将收入确认时间适当延后，归属到下一年度的收益中，必然也就可以将纳税延缓到下一年，避免了在本年度面临较高的税收压力。当然，这种收入确认时间的合理选择同样还应该确保其合法合理，尤其是对于相关凭证的获取，更是需要引起高度重视，避免出现较为严重的违规现象。

（四）充分运用“营改增”政策

“营改增”作为国家推进所有行业减税降负的重要举措，打通了二、三产业增值税抵扣链条，企业必然也就需要重点围绕着新的增值税缴纳模式进行详细分析，结合企业的行业特性，做好业务全流程的增值税税收筹划，以求充分运用这一新型税收政策实现自身减税降负。对于建筑安装企业而言，合同的签订方式，材料供应商的选择都会直接决定税负的高低。对于企业相关财务管理人员而言，必然需要重点做好各类票据管理工作，利用票据实现最为理想的抵扣效果，进而降低自身税负压力。基于此，在企业内部应该加大培训力度，向全体企业员工宣传增值税税收知识，建章立制，要求员工在开展各项业务的过程按规定取得合理的增值税发票或抵扣凭据，以帮助企业形成有效减税。针对满足退税条件的情况也需要重点关注，以减轻自身运营负担。

五、结束语

综上所述，在现阶段我国社会经济发展中，虽然各个企业确实面临着较为理想的发展机遇，但是运营压力同样也比较大，通过减税降负方式优化运营模式也就显得极为必要。企业管理人员需要充分研究各项可供选用的优惠税收政策，按照政策要求，采取灵活多样的手段予以减税优化。

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作者简介：

陈元富，广西嘉诚达会计师事务所有限公司。