做好国企单位基建出纳工作的对策和研究

董云

摘要：本文在研究中以国企单位基建出纳工作为核心，明确出纳工作内容与职能，分析国企单位基建出纳工作中存在的问题，提出合理有效的解决对策，构建完善的基建出纳工作体系，提高基建出纳工作的有效性，促进国企单位的可持续健康发展，并为相关研究人员提供一定的借鉴和帮助。

关键词：基建项目;出纳工作;资金管理;票据管理

随着社会经济的快速发展，国企单位业务范围逐渐扩展，基建项目数量日益增加，提高了资金来源渠道方式与所占单位经费比重，而如何管理好基建项目资金对国企单位的未来发展十分重要。国企单位基建出纳工作是出纳工作的重要内容之一，相比于其他企亚出纳而言，国企单位基建出纳工作更具特殊性，基建出纳工作的效率和质量直接影响着国企单位基建资金的安全性，也决定着基建会计工作是否有效。对此，国企单位要加大对基建出纳工作的重视程度，安排专业人员负责基建出纳工作，分析国企单位基建出纳工作现状，及时找出问题并解决问题，优化基建出纳工作流程，提高基建出纳工作的综合效率，进而促进国企单位的可持续健康发展。在这样的环境背景下，探究做好国企单位基建出纳工作的对策具有非常重要的现实意义。

一、国企单位基建出纳工作的内容与职能

（一）工作内容

在国企单位基建出纳工作中，工作内容主要包括货币资金核算、往来结算和工资结算，其中货币资金结算中，根据基建工程收付款项进行现金收付，办理银行结算和支票使用，做好日记账，以达到日清月结，根据办理完成的收付款凭证，做好现金日记账、银行存款日记账，明确结出余额，并对库存现金、有价证券、相关印章进行保管，登记注销支票，检查收入凭证，以办理销售结算;在往来结算中，要根据清算制度进行往来结算的办理，核算往来款项，避免坏账损失;在工资结算中，根据项目工程工资计划进行执行，审核工资单据和工资核算，发放工资，保存工资数据。

（二）工作职能

国企单位基建出纳工作职能包括收付职能、反映职能、监督职能和管理职能，其中收付职能是出纳基础职能，基建工程开展中会有货物价款收付和往来款项收付，也有各个类型有价证券和金融业务等办理，而其中的往来现金、金融证券、现金等办理与收付，还有银行存款收付办理都是基建出纳工作范围;反映职能特指基建出纳中必须使用统一货币计算单位，通过明细分类账，记录和核算货币资金或是有价证券;监督职能就是基建出纳工作要对基建项目实施中的经济业务，尤其是货币资金收付业务进行全程监督;管理职能就是基建出纳工作要管理货币资金、有价证券、银行存款以及相关票据，分析基建项目资金使用效益，为项目决策提供经济信息。

二、国企单位基建出纳工作中存在的问题

（一）账目结算不规范

目前而言，国企单位基建出纳工作中，存在账目结算不规范的问题，主要表现以下几方面：一是没有根据国家规定单独建账核算，主要在单位经费账目中进行往来核算;二是多个基建项目在同一账目中进行往来现金收付结算，使得工程竣工阶段无法确定成本数额、资金来源数额、往来数额，收付结算十分混乱，无法发挥出基建出纳工作的监督职能和管理职能;三是拆除原有建筑物时资产长期没有清理，没有及时变现，导致变现后残值收入无法体现。

（二）基建出纳监督职能弱化

基建项目確定和执行过程都是由基建工作人员完成，而基建出纳人员只负责经济业务的资金往来管理，不了解整个工程情况，一旦基建工程项目开始实施，款项支出情况均由基建项目负责人决定，出纳人员被动记账管理，无法控制和监督款项或是费用住处的合理性，进而弱化了基建出纳工作的监督职能。

（三）资金管理力度小

当前，在国企单位基建出纳工作中，资金管理力度不够，国企单位需要构建完善的内控制度，规范费用开支流程，明确开支范围与开支标准，规定范围内用款需得到负责人签字，对于超出部分的费用支出，需单位负责人签字方可支出。尽管规定明确，但在实际执行时却是困难重重，很多费用开支都是一人签字，办理手续不规范，进而形成资金管理漏洞。造成这一问题主要是因为国企单位内控监督力度不够，制度执行力较弱，使得资金管理制度成为一纸空文，流于形式。

三、做好国企单位基建出纳工作的有效对策

（一）掌握专业知识，莫定出钠基淘跷

为了提高国企单位基建出纳工作的有效性，基建出纳工作人员要掌握财会知识、基建专业知识以及银行结算业务，由于基建出纳工作内容广泛且繁杂，涉及到预算编制、国库集中支付以及政府采购等经济业务往来，一名合格的出纳人员，不仅要具备会计从业资格，还要不断提高自身的业务素质与职业道德素质，学习和掌握《中华人民共和国预算法》《会计法》《会计基础工作规范》《政府采购法》《现金管理暂行条例》《中国人民银行结算办法》《合同法》等相关法律法规，并熟知《国有单位基建会计制度》《国有建设财务管理规定》的有关内容，严格按照以上规定开展国企单位基建出纳工作，提高基建出纳工作的有序性和合法性，规避账目结算不规范的问题，为国企单位基建项目的开展提供有力支持。

（二）加强服务意识，协调各方关系

基建出纳工作是国企单位财务管理的一部分，基建出纳工作的顺利开展与各个部门协调配合密不可分，这就要求出纳人员要加强服务意识，与各个相关方加强沟通，协调各方关系，保证基建出纳工作的顺利完成。第一，会计。出纳人员和会计人在资金管理中各自分工，相辅相成，相互监督，而国企单位基建出纳工作面临的不仅是基建工程，还包括软科学基建工程，会计核算中要根据项目性质而选择对应的核算方式，与会计人员协调关系，虚心请教，配台会计进行基建核算，这也是出纳工作的重要内容。第二，开户银行。出纳作为国企单位和开户银行之间的桥梁，现金或是票据都需要出纳人员进行传递，协调和开户银行之间的关系，可以提高票据传递效率，当期反映国企单位银行存款结存现状。第三，报销人员。基建出纳人员要协调和报销人员的关系，在坚持原则的基础上，端正工作态度和服务态度，相互理解，提高报销人员的自觉性，有利于出纳工作的开展。

（三）依法照章办事，加强资金管理

基建出纳工作要依法照章办事，这是出纳工作原则，配合会计做好付款把关，预防资金非法流出，提高基建出纳工作效率。首先，所附单据签字必须齐全。根据国企单位相关规定，各个领导授权权限不同，出纳人员在转贝长或是现金支付前，要明确所附发票、付款资料、基建项目验收单以及入库验收单等相关票据，按照票据中的金额与相关管理规定，要求经手人、项目负责人、审核人以及单位负责人等领导相关签字，防止越权行为。其次，所附资料必须齐全，政府采购手续、拨付款项发票、工程价款支付都需要相关审核资料，根据基建项目合同实施工程价款结算，合同外项目一律按照合同变更进行处理，一次性报付的项目要求发票与项目验收证书同时提交。最后，所附单据必须合法，鉴定和检查发票真假和合同印章真假，建立相关鉴定流程和管理体系，预防非法票据或是假票入账，进而为国有建设资金的安全性提供保障。

（四）加强业务审核，提高监督力度

在国企单位基建出纳工作中，要加强日常基础业务的审核和执行，发挥出基建出纳工作的监督职能和管理职能，对基建项目来往资金流动情况进行监管，规范资金使用行为，进而保证基建项目经济效益的最大化实现。具体措施从以下几方面入手：

].及时开户与销户

国企单位基建项目包括自筹基建项目、拨入专款基建项目以及借入款项基建项目，所有基建项目的资金都要纳入到国家计划财政基建专户中进行存取，由基建出纳人员专门负责基建专户管理，特别是开户过程中，需要按照开户行要求，整理并提交相关开户资料，在开户银行办理全部的开户手续。而在基建项目建成结束后，出纳人员要都开户银行办理销户手续。

2.认真填写票据

银行结算票据具备较高的法律效力，基建出纳人员收到会计凭证后，要对会计凭证进行复核，确认无误后方可按照支付要求进行支付。在此过程中，基建出纳人员要明确支付票据类型，根据银行要求进行规范填写，若为国库授权支付的款项，必须根据业务类型，在支票“附加信息”中标注财政授权支付指令，根据《国库集中支付编码》的要求填写支付指令编码，提填错的票据不能随意丢掉，要集中交回和销毁，保证资金安全。

3.加强月底财务账面核对

在国企单位基建出纳工作中，基建出纳人员要在月底跟會计人员进行现金和银行账目的核算，对比银行给出的对账单，与会计人员进行月底财务核对，确定无误后，在对账单上盖上公章，及时查明没有对上的款项，找出原因，并编写制定银行对账余额调节表，保证账账相符。

4.做好票据管理

在国企单位财务管理体系中，出纳岗位和会计岗位不相容，但相互依赖、相互监督，出纳人员要做好票据管理工作，保管好银行票据，包括进账单、电汇回单等票据信息，并及时纳入到会计凭证中，便于后期的核查。同时，基建出纳人员要将记账核算单据及时提交到会计人员手上，协助会计人员进行账务核算处理，与开户银行沟通，及时掌握银行存款情况，了解进账或是退票情况，及时汇报给会计，进而保证基建出纳工作的高效性。

四、结束语

综上所述，在国企单位基建出纳工作中，为了提高工作效率，要正确认识到国企单位基建出纳工作的主要内容和主要职能，明确基建出纳工作的重要性，分析基建出纳工作中的不足并及时解决，掌握专业知识，奠定出纳基础，加强服务意识，协调各方关系，依法照章办事，加强资金管理，加强业务审核，提高监督力度，进而实现基建出纳工作的目标。

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