谈企业加强财务风险管控

刘春英

摘要：在企业财务活动中，追求利润和应对风险是密不可分的。企业经营必然面临风险，所以要正确认识风险，进而采取措施化解风险。在防范和控制风险可能给企业正常运营造成的损失和危害的同时，也把机会风险视为一种特殊资源，通过对其管理及利用，促进企业经营目标的实现。

关键词：财务;风险;管理

一、正确认识财务风险

财务风险是企业经营活动中，由于各项难以预知或无法控制的因素，使企业在某一时期、某一范围内取得的经营成果偏离预期经营目标，致使企业蒙受经济损失或影响更大收益的可能性。

财务风险不以人的意志为转移，具有不可避免性及潜在的偶然性。人们无法完全消除风险，只能通过采取有效应对措施，防范潜在风险，避免给企业造成损失。

财务风险影响企业经营的持续性和收益的稳定性。在资金的筹集、运用、积累、分配等财务活动中均会产生财务风险，从而影响企业经营目标的实现。

风险越大收益越高。把握风险与收益的关系，采取科学的防范控制措施，发挥风险对企业的有利作用，化解风险对企业产生的不利影响，保障财务风险管理目标的实现。

二、明确财务风险管理目标

财务风险管理的目标是将财务风险可能导致的损失控制在可承受的最小范围之内，获取最大收益。因此，在财务风险管理决策时，要正确地估计和计量风险，在对各种可能结果分析的基础上，趋利防弊，处理好成本与收益的关系，采用经济有效的手段来防范化解财务风险，力求以最小风险谋取最大收益，就成为企业财务风险管理的本质所在。

三、规范财务风险管理流程

1.收集风险初始信息。财务风险信息的收集包括外部案例和内部风险信息的收集。可综合采用内部讨论、网络收集、外部沟通等方式进行收集，对收集的信息进行系统的筛选和提炼、分类和组合、对照与分析，对现有管理制度查缺补漏，逐步完善企业内控制度。

2.进行财务风险评估。通过对收集的财务风险信息进行甄别、筛选，排除非风险信息，对辨识出的风险信息进行分析，判断风险发生的可能性及条件，评估风险对企业的影响程度，为制定风险防范措施提供依据。

3.确定财务风险策略。在风险评估的基础上，根据企业实际情况和所处环境，围绕财务目标，确定风险偏好及风险承受度，恰当选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等风险管理工具，降低风险对企业造成的不利影响。

四、健全财务风险管控体系

（一）财务风险类别体系

根据企业实际情况将风险划分为筹资、投资、资金回收和收益分配四个方面的风险。

（二）风险层级甄别体系

依据风险对企业产生的影响程度及预计损失金额大小，将风险划分为一般風险、较大风险和重大风险三个级次。如：重大风险（对企业影响巨大或损失金额在200万元以上）、较大风险（对企业影响较大或损失金额在100-200万元（含））、一般风险（对企业影响较小或损失金额在100万元（含）以下）。

（三）风险指标评价体系

1.财务指标体系

选定具有代表性的指标，建立财务风险基准值指标体系，基准值指标由标准参考值和预算指标两部分组成。基准值指标按同行业先进水平设置，预算指标以当年下达的预算指标为基准。

（1）负债指标;资产负债率（负债总额/资产总额×100%）;

（2）偿债能力：流动比率（流动资产/流动负债）、速动比率（（流动资产-存货）/流动负债）;

（3）资产周转状况：应收账款周转率（主营业务收入/平均应收账款）、存货周转率（主营业务成本/平均存货）、固定资产周转率（主营业务收入/平均固定资产）;

（4）获利能力：主营业务利润率（主营业务利润/主营业务收入×100%）、资产利润率（利润总额/平均资产总额×100%）、成本费用利润率（利润总额/成本费用总额×100%）、权益净利率（净利润/股东权益×100%）。

2.非财务指标体系

非财务指标可选定资金管理、税务管理、成本费用管理及投资管理过程中易发生错误的业务流程或环节，与企业相关的会计政策及会计估计变更对企业的影响，内部各单位或部门的业务活动对企业财务总体目标的影响等。

（四）财务风险责任体系

1.设立财务风险管理机构。明确风险防范责任单位、具体责任人的分工和职责。协调财务风险日常管理工作，建立财务风险管理信息系统;定期分析财务风险管理状态，检查风险工作落实执行情况，协调解决相关问题;对财务风险管理有效性进行评估，制定财务风险管理的改进方案，对各单位风险落实情况提出考评意见。

2.信息收集岗位负责制。按“谁主管的业务，谁负责收集”原则，明确财务风险信息收集的责任主体。各岗位将收集的财务风险信息及时交本级财务风险管理机构，各级财务风险管理机构负责对各岗位提交的财务风险信息进行筛选整理，提炼风险控制点。

（五）财务风险防范体系

1.完善财务风险管理制度，建立重大财务风险预警制度、重大财务事项报告制度。明确重点岗位人员的职责和行为，使重点防范部位和环节符合制度规定，加强财务活动过程的实时监测，确保突发重大风险事件得到及时有效控制。

2.提交财务风险评估报告。在收集各重要管理流程风险信息的基础上，辨识财务风险，对照风险基准值指标，分别从定量和定性两个方面进行分析预测，找出偏差及形成偏差的主要因素，确定风险控制点，对存在的风险进行评估，出具季度风险评估报告。

3.规范评估报告落实制度。针对企业经营管理和内控方面存在的风险问题提出改进措施和风险解决方案，落实管理化解风险责任。

（六）风险考核评价体系

为避免财务风险管控机制流于形式，企业应建立风险管理考核机制。由财务风险管理机构定期或不定期对各单位风险管理运行系统的建立及运行、风险管理的履职，风险或非正常事件的管理，风险信息及损失的反馈是否及时等工作的实施情况和有效性进行督导检查，对风险管理策略进行评估，对风险管理解决方案进行评价，出具评价和建议报告，并纳入年终业绩考核。

总之，财务风险贯穿于企业财务管理工作的始终，只有树立风险意识，准确地识别风险，掌握风险管控的方法，构建财务风险防控长效机制，确保企业经营活动健康平稳运行。

参考文献：

[1]《中央企业全面风险管理指引》.

[2]开滦集团公司财务风险管理办法（2015年）.